Управление кредиторской задолженностью предприятия

Таблица 6

Характеристика  расчетов с поставщиками и подрядчиками в разрезе контрагентов УМ-1 ОАО "Дорисс" на 31.12.2008 -2009 гг.

тыс.руб.

Кредиторская  задолженность перед поставщиками уменьшилась на 59 тыс.руб.,что составляет 22,18%. Основным поставщиком УМ-1ОАОДорисс является Стройгарант его доля по сравнению с 2008 увеличилась на 21,63%

     Заключение 

     Курсовая  работа на тему «Управление кредиторской задолженностью организации» выполнена  на материалах УМ-1 ОАО «Дорисс».

     Сфера деятельности УМ-1: строительство, ремонт и капитальный ремонт автодорог, оказание услуг автотранспортом и механизмами, выпуск асфальта на собственные нужды и сторонним организациям, сдача в аренду нежилых помещений, услуги по передаче электро - и теплоэнергии.

     Сравнительный анализ показателей баланса за 2007-2009 гг. показал, что за рассматриваемый период наметилась тенденция уменьшения внеоборотных активов организации, основной причиной этому послужило выбытие из организации основных средств. В разделе оборотных активов наметилась тенденция увеличения дебиторской задолженности, что может негативно сказаться на финансовом положении предприятия, так как происходит отвлечение средств из оборота предприятия и использование их другими предприятиями. Также в этом же разделе видно, что в 2008 происходит резкое увеличение денежных средств, это связано с большими поставками материально оборотных средств в 2008 году. За анализируемый период происходит увеличение нераспределенной прибыли, что является положительной тенденцией. Увеличение кредиторской задолженности может быть связано с увеличением дебиторской задолженности. Также является отрицательным тот факт, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность. Важно отметить, что в 2009 году происходит увеличение валюты баланса, по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки.

     Показатель  коэффициента абсолютной ликвидности в 2007 г. составляет 0,0002, в 2008 г. 0,0001, в 2009 г. 0,00002, что находится ниже нормы. Это свидетельствует о неспособности организации погасить текущие обязательства, и эта ситуация ухудшается с каждым годом. Значение показателя критической ликвидности в 2008 году уменьшилось по сравнению с 2007 годом, т.е. снизились платежные возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения дебиторской задолженности, но к 2009 году наметилась тенденция увеличения этого показателя, что свидетельствует о возможности организации немедленно погасить часть краткосрочных обязательству Коэффициент текущей ликвидности в конце анализируемого    периода   составил    1,6,    т.е.    рост   по    отношению    к предыдущему году составил 0,9. Следовательно, можно сделать вывод, что управление обладает достаточным объёмом свободных ресурсов формируемых за счёт собственных средств. Значение коэффициента общей ликвидности за анализируемый период находиться в пределах норматива, лишь в 2008 году было отклонение. Следовательно, предприятие способно оплатить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии текущие активы. Аналогичная ситуация складывается и с коэффициентом общей платежеспособности, но к концу анализируемого периода значение показателя снова находится в рамка нормативного значения. В целом, к концу анализируемого периода данные коэффициентов свидетельствуют о сохранении платежеспособности организации.

     Кредиторская  задолженность составляет значительную долю в текущих обязательствах предприятия. Увеличение доли кредиторской задолженности, с одной стороны, является благом для организации, она использует «бесплатные источники» покрытия потребности в оборотных средствах, с другой стороны, отрицательно влияет на деловую репутацию предприятия, Поэтому необходим анализ кредиторской задолженности.

    В УМ-1 ОАО «Дорисс» сумма кредиторской задолженности по состоянию на конец 2009 г. уменьшилась на 79179 тыс.руб. или на 23,3%.

     Наиболее  распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность перед  поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.

    Уменьшение общей суммы кредиторской задолженности предприятия способствовало уменьшению задолженности перед поставщиками на сумму 52 тыс.руб., задолженность перед персоналом по оплате труда снизилась за 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 75 тыс.руб. или на 27,9%.

    Увеличение  кредиторской задолженности произошло  по налогам и сборам на сумму 126 тыс.руб.

    В структуре кредиторской задолженности предприятия по состоянию на конец 2009 г. преобладает задолженность по налогам и сборам (3,88%), а так же по прочим кредиторам.

    По  данным бухгалтерии УМ-1 ОАО «Дорисс» за 2008-2009 гг. у предприятия не было просроченных задолженностей. Кредиторская задолженность предприятия была сроком менее 12 месяцев.

     Привлечение заемных средств в оборот предприятия  — явление нормальное, содействующее  временному улучшению финансового  состояния при условии, что эти  средства не замораживаются на продолжительное  время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения, потере платежеспособности предприятием.

     Анализ  показателей бухгалтерского баланса  УМ-1 ОАО «Дорисс» показывает, что исследуемое организация краткосрочными и долгосрочными кредитами не пользуется. 
 
 
 
 
 

    Список  использованной литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. 
   - М.: Проспект, 2009. - 451 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - 
   М.: Книгописная палата, 2009. - 349 с.
3. О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Минфина 
   РФ от 22 июля 2003 г. № 67н   (с изменениями от 31 декабря 2004 г., 18 
   сентября 2006 г.) // Справочно-правовая система «Гарант-Мастер. Прайм». - 
   Версия от 19.06.2010 г.
4. Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99: положение по 
   бухгалтерскому учету (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н с 
   изменениями от 18 сентября 2006 г.) // Справочно-правовая система «Гарант- 
   Мастер. Прайм». - Версия от 19.06.2010 г.
5. Агеева Е.И. Дебиторская задолженность: правовые и налоговые 
   аспекты, риски и рычаги влияния / Е.И. Агеева // Менеджмент сегодня. - 
   2008.-№1.-С.5-10.
6. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной 
   деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий, Ю.В. Васильев. - М.: КноРус, 2010. - 688 с.
7. Барышников И.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / И.П. Барышников. - М.: Филинъ, 2009. - 436 с.
8. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А. Бернстайн. - 
   М.: Финансы и статистика, 2008. - 412 с.
9. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. 
   Майерс. -М.: Олимп-бизнес, 2010. - 1088 с.
10. Васильева Л.С Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В.Петровская. –М.:КНОРУС, 2006.-544с.
11. Воронцовский А.В. Управление рисками. –СПб.: ОЦЭиМ, 2004.
12. Гавриков М.Н. Особенности управления дебиторской 
    задолженностью в российских компаниях / М.Н. Гавриков // Управление корпоративными финансами. - 2008. - №3. - С.8-16.
13. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / 
    Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 2009. - 301 с.
14. Еленевская Е.А. Финансовый анализ: практикум
15. Ермышкина О. Актуальные вопросы в управлении 
    корпоративными финансами / О. Ермышкина, Е.  Федорченко // Новый 
    компаньон. - 2009. - №23 (364). - С.9-12.
16. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Магистр, 2010. – 574с.
17. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности / В.Б. 
    Ивашкевич // Бухгалтерский учет. - 2007. - №3 (март). - С.9-10.
18. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ООО «ТК Велби», 2006. с.346
19. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент : учебник / И.Я. Лукасевич. – М. : Эксмо, 2009.– 768 с. – (Высшее экономическое образование).
20. Луксевич И.Я. Информационные технологии в финансовом менеджменте / В кн. Информационные технологии управления. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. С. 264-319.
21. Лукасевич И.Я., Израйлит А.Н. Финансовая система мотивации менеджеров // Финансы. 2003 № 11. – с.5-10.
22. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной 
    деятельности: учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра-М, 2010. - 319 
    с.
23. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической 
    деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. 
    Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 471 с.
24. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия / Б.В. Прыкин. - 
    М.: Юнити-Дана, 2008. - 360 с.
25. Розанова Н.М. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник / 
    Н.М. Розанова, И.В. Зороастрова. - М.: Юнити, 2010. - 279 с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий / 
    Г.В. Савицкая. - Мн.: Экоперспектива, 2008. - 607 с.
27. Соловьева Е.В. Управление дебиторской задолженностью 
    коммерческого предприятия как способ снижения кредитного риска / Е.В. 
    Соловьева // Управление финансовыми рисками. - 2010. - №2. - С.7-12.
28. Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной 
    деятельности. Краткий курс / Л.С. Сосненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. 
    -М.:КноРус,2010.-256с.
29. Ступаков В.С., Токаренко Г.С. Риск-менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2005.
30. Терентьев М.В., Кириллова А.А. Финансовый анализ: Учебное пособие, - Чебоксары: ЧКИ РУК, 2008. -144с.
31. Фомичева Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью/ №6’2009. -20-28с.
32. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / 
    А.Д. Шеремет. - М.: Инфра-М, 2008. - 416 с.
33. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий 
    России / К.В. Щиборщ. - М.: ДИС, 2009. - 320 с.