Управления денежными средствами предприятия ООО «Малахит»

   Кнач=73449/90595=0,81=81%;

   Конец=74849/90595=0,83=83%;

10) Коэффициент  быстрой ликвидности:

      К=(ДС+финансовые вложения+дебиторская  задолженность)/Краткосрочные обязательства;

      Кнач=(73449+20000+13500+62812)/ 90595=1,87=187%;;

      Конец=(74849+20000+13500+94402)/ 90595=2,24=224%;

11) Коэффициент  покрытия:

      К=( ДС+финансовые вложения+дебиторская  задолженность + Запасы + Прочие оборотные  активы)/ Краткосрочные обязательства;

       Кнач=(73449+20000+13500+62812+99611)/ 90595=2,49=249%;

       Конец=(74849+20000+13500+94402+99611)/ 90595=3,34=334%. 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

           При выполнении  курсовой работы  были рассмотрены  следующие  разделы:

     1)Содержание  и методика управления денежными  средствами  предприятия.        Денежные средства – это наличность в кассе предприятия, денежные средства  на расчетных и валютных счетах, прочие денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, эквиваленты денежных средств – высоколиквидные ценные бумаги. Сами по себе денежные средства (не вложенные в дело) не могут принести доход, но предприятия всегда должно иметь определенную сумму свободных средств. Этим определяется необходимость определенной систематизации подходов к управлению денежными потоками. Оно включает в себя расчет финансового цикла, анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств и т.п.

           Важнейшие характеристики эффективности  текущей деятельности – показатели  продолжительности операционного  и финансового циклов, которые  связаны друг с другом или период погашения кредиторской задолженности. Сокращение их продолжительности в динамике – положительная тенденция. Информационное обеспечение расчета – бухгалтерская отчетность.

     2)Анализ  движения денежных средств. 

           Анализ движения денежных средств позволяет определить и объяснить расхождение между величиной денежного потока на предприятии в отчетном периоде и полученной за этот период прибылью. Для этого используют два метода составления отчета: прямой и косвенный. Прямой более информативен, т.к. основан на изучении всех денежных операций по виду деятельности: основной, инвестиционной финансовой. Косвенный оперирует изменениями данных в балансе и отчете о прибылях  и избытках. Исходным критерием эффективности использования денежных активов должно быть превышение уровня доходности  денежных активов над темпом инфляции. Одной из задач менеджера является планирование денежных средств на краткосрочный период: будущие наличные поступления  и выплаты предприятия. Существуют модели, разработанные в теории управления запасами, позволяющие оптимизировать величину денежных средств. Для этого необходимо оценить общий объем денежных средств и их эквивалентов, доли их на расчетном счете и в виде быстро ликвидных ценных бумаг, необходимость и объем их взаимной трансформации.

      3) Управление денежными средствами  на предприятии.

           Успешность финансового решения  зависит от достоверности оценки  денежного потока, что заключается  в прогнозировании и оптимизации  денежной наличности, исчислению  возможных источников  поступления и оттока денежных средств. Путем их сопоставления рассчитывается чистый денежный поток и  совокупная потребность в краткосрочном финансировании. Для эффективной работы предприятия  необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов, нужно определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов и должна быть свободная денежная величина для обеспечения возможного и прогнозируемого расширения деятельности .

           В целом система эффективного  управления денежными средствами подразумевает 4 блока  процедур: расчет финансового цикла, анализ движения денежных средств, прогнозирование денежных потоков, определение оптимального уровня денежных средств. 
 
 
 
 
 

     БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент : Уч. курс / И.А. Бланк- изд. 2-е , перераб. и доп. – Киев : Эльга , 2005. – с. 653
2. Быстров С.А. Финансовый менеджмент в туризме. Уч .курс / С.А. Быстров . – Спб : Издание дом Герда , 2006 . – с. 240
3. Владыка М.В. Финансовый менеджмент : уч. курс  / М.В.Владыка . –М : Кнорус , 2006. – с. 263
4. Гаврилова А.Н. Финансы организации / А.Н.Гаврилова . – М. : КНОРУС , 2005. – с.249
5. Зенкина И . В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента : уч . пособие для студентов / И.В. Зенкина . – Ростов на Дону  6 Феникс , 2007 . – с. 318
6. Карасева И.Н. Финансовый менеджмент : уч . пособие \ И.Н. Карасева . – М . : ИНФРА –М , 2006  . – с. 335
7. Ковалев В.В. Учет , анализ , Финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. – М. Амега – Л , 2006 . – с. 231
8. Ковалев В.И. Финансовый менеджмент. : уч. пособие  для студентов./В.И. Ковалев – Омск : с – Принт , 2007 . – с. 322
9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. : уч. пособие  для студентов./ В.В. Ковалев – М. Проспект , 2006. – с.124
10. Криничанский К.В. Финансовый менеджмент. : уч. пособие / К.В. Криничанский.-М. : Дело и Сервис , 2006 . – с. 246:ил.
11. Нейман Р.Р. Практикум по финансовому менеджменту .: уч. пособие / Р.Р. Нейман  .: Федеральное агенство по образованию . – Омск : С – Принт , 2007 .- с. 150 :ил.
12. Нешитой А.С. Финансы : Уч-ик . – 6-е изд. , перераб. и доп ./ А.С. Нешитой - М : Издательско – Торговая корпорация  « Дашков и К », 2006 . – с. 512
13. Никитина  Н.В. : уч. пособие для студентов / Н.В. Никитина . – М. : КНОРУС, 2007 . – с. 491
14. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия : учебник для студентов вузов ./ Е.Ф. Тихомиров . – М. Изд- Ий центр « Академия », 2006 . – с. 384
15. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент / Е.Ф. Тихомиров . – М. . Изд- Ий центр « Академия », 2006 . – с. 380
16. Шеремет А.Д. Финансы предприятия  : менеджмент и анализ . чу. Пособие / А.Д. Шеремет . – 2-е изд. , исправлено и дополнено . – М. : ИНФРА- М , 2006 . – С. 478
17. Шульгина И.А. Финансовый менеджмент .: уч. пособие / И.А. Шульгина . – Омск : Омский Гос. Инстит. Сервиса, 2006 . – с. 144
18. Управление финансами .: уч. пособие для студентов/под  ред. А.А. Володин. – М .: ИНФРА –М , 2006 . – с. 502
19. Финансы организации : учебник / под ред .В.Н. Нешитой .- М. : Эскимо , 2005 . – с. 510
20. Финансовый менеджмент .теория и практика :Учебное пособие для студентов  Вузов / под ред . А.С. Стояновой  . – М .: Перспектива,  2005. - с. 655
21. Финансовый менеджмент . Учебное пособие для студентов  Вузов / под ред .А.С. Бобылевой . – М. : КНОРУС , 2007 .- с. 413
22. Финансовый менеджмент .Конспект лекций  / Сост. Г.З. Ахметова .- Омск: Издательство ОмГТУ, 2007 . –с. 84