Размещение  средств страховых резервов регламентируется специальными правилами в соответствии с принципами, принятыми в странах ЕС, однако их применение существенно осложняется финансовой ситуацией в Российской Федерации. Очевидно, необходимо установление более общих, но вместе с тем исключительно поименованных групп разрешенных активов и соотношений между ними в целях соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности. Более лояльным к страховщикам должно быть и валютное законодательство, в том числе необходимо разрешить страховщикам приобретать валютные ценности как способ размещения активов к не препятствовать защите активов страховщика путем международного перестрахования.

     Платежеспособность  страховых организаций контролируется на основе анализа свободных активов страховщика. В этих целях применяется расчет нормативного соотношения между активами и обязательствами, основанный на тех же принципах, что и надзор за исчислением маржи платежеспособности, принятый в странах ЕС: 16% от объема поступления страховой премии по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом поправки на коэффициент, учитывающий участие перестраховщиков, и 5% от суммы резервов взносов по страхованию жизни.

     Однако  принятые в России методы основаны только на расчете размера поступления  страховой премии, а не страховых  выплат, что в некоторых случаях может приводить к неадекватности маржи платежеспособности и реальной потребности в свободных активах в случаях высокой убыточности проведения страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни.

     Последующий надзор осуществляется на основании проверки финансовой отчетности, предоставляемой страховщиками в органы страхового надзора. Состав и формы бухгалтерского отчета, принципы бухгалтерского учета и план счетов соответствуют в целом требованиям, принятым в странах ЕС. Страховщики обязаны публиковать годовую отчетность о своей деятельности, бухгалтерский баланс и финансовые результаты деятельности по итогам отчетного года после подтверждения достоверности приведенных в них сведений независимыми аудиторами. Следует отметить, что в Российской Федерации сформирован институт независимых страховых аудиторов, основанный на специальном лицензировании их деятельности, проверке квалификации и знаний страхового законодательства.

     Однако  ряд положений требует изменений  и дополнений. В частности, один из основных принципов эффективности бухгалтерского учета требует соответствия принятых обязательств их отражению в бухгалтерском учете. В России страховщик имеет право при заключении договоров страхования устанавливать свои обязательства в соответствующем валютном эквиваленте, при этом страховая премия уплачивается страхователем в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Страховые резервы при этом рассчитываются в рублях без учета последующего изменения стоимости страхового обязательства и реальной стоимости рубля в соответствии с изменением валютного курса. Это приводит к искажению в бухгалтерской отчетности реального размера обязательств как при расчете размера убытков, так и при расчете фактического размера незаработанной премии.

     В странах ЕС используется принцип соответствия валюты обязательств валюте активов, покрывающих соответствующие страховые резервы. Российским страховщикам такая возможность не предоставлена, что приводит к диспропорциям между обязательствами и активами и влечет за собой риск неисполнения обязательств по договорам страхования и неплатежеспособности страховщика даже при соблюдении установленных норм маржи платежеспособности.

     Одним из важных инструментов надзора является контроль за надежностью перестраховочных операций, особенно если перестраховщиком по договору перестрахования выступает зарубежная страховая или перестраховочная организация. В страховом законодательстве России отсутствуют какие-либо нормы, регламентирующие контроль за международным перестрахованием. В мировой практике для достижения этой цели используются различные подходы, однако в большинстве случаев право выбора надежного перестраховщика предоставлено страховщику, передающему риски в перестрахование. Страховой надзор при этом имеет право в случае, если зарубежный перестраховщик не считается финансово устойчивым, потребовать изменения в организации перестраховочной защиты.

     Однако  вполне закономерно в условиях формирующегося страхового рынка установление более  общих требований к операциям  международного перестрахования, например, разрешение на операции по перестрахованию жизни только у страховых и перестраховочных организаций, имеющих международный рейтинг Standard & Poor's не ниже «А», а по иным видам перестрахования – не ниже «ВВ».

     Таким образом, мы можем сделать некоторые выводы:

     1. под страхованием понимаются  отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных событий (страховых случаев) путем возмещения убытков за счет денежных фондов, формируемых из оплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) взносов), а также за счет иных средств страховщиков

     2. Страхование является институтом  гражданского права, основополагающие нормы которого сосредоточены в главе 48 ГК.

     3. Для организаций, занимающихся  страховой деятельностью, - страховщиков страхование является определенным видом предпринимательской деятельности, позволяющим за счет поступающих взносов формировать фонды для страховых выплат.

     4. Основным источником правового  регулирования личного страхования является Гражданский кодекс Российской Федерации.

     5. Действующее гражданское законодательство  не оставляет места для осуществления  надзора за учреждением страховщика  и реальностью его капитализации.

Глава 2. Страхование как институт гражданского права.

2.1. Общее понятие  договора страхования

     Страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)³⁰.

     Таким образом, отношения являются страховыми при наличии в них четырех  необходимых элементов:

     интереса, подлежащего защите;

     события, на случай наступления которого производится защита;

     денежных  фондов, которые служат для осуществления  защиты;

     платы за защиту (премии).

     Отношения, в которых отсутствует хотя бы один из этих элементов, не могут быть признаны страховыми:

     1. Интерес, подлежащий страховой  защите, не всегда должен быть связан с правами на что-либо (ст. 930) и не обязательно, чтобы имелось нечто, что могло бы быть физически утрачено (ст.ст. 931, 932 ГК). Страховой интерес имеется, если заинтересованное лицо получает определенные выгоды и преимущества от того, что предмет интереса существует и сохраняется в неизменном состоянии, т.е. если между заинтересованным лицом и предметом интереса имеются такие связи, что в результате воздействия опасности, от которой страхование производится, заинтересованному лицу причиняется вред. Существование страхового интереса должно доказываться. Однако законодатель сохранил эту обязанность доказывания только для страхования имущества (ст. 930 ГК). Для остальных видов страхования существование страхового интереса признается на основании закона и изданного в соответствии с ним подзаконного акта (Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденные приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. - далее Условия лицензирования) путем выдачи уполномоченным органом лицензии страховщику на страхование определенного вида (п. 2 ст. 32 Закона об организации страхового дела).

     2. Событие, на случай наступления  которого производится страхование, должно обладать признаками вероятности и случайности (ст. 9 Закона об организации страхового дела). Наступление события признается случайным, если участники страховых отношений не знали и не должны были знать о его наступлении. Иными словами, вопрос о случайности - это вопрос об информированности³¹.

     Лицами, для которых событие должно быть случайным, являются страховщик и страхователь.

     Наступление страхового случая и его случайный  характер подлежат доказыванию.

     3. Имущество, составляющее страховые  фонды (резервы), сформированные из части страховой премии, имеет особый правовой режим (ст. 26 Закона об организации страхового дела). Оно является объектом не только гражданских, но в большей степени финансовых прав и обязанностей. Участники страховых отношений, реализуя свои права и исполняя обязанности, должны помнить, что их права и обязанности носят не только гражданско-правовой, но и финансово-правовой характер.

     Страхование интересов должно осуществляться на основании договоров. Из этого правила, введенного в комментируемой статье, есть ряд исключений: взаимное страхование, которое может осуществляться на основании членства в общества взаимного страхования (ст. 968 ГК), обязательное государственное страхование, которое может осуществляться непосредственно на основании законов и иных правовых актов (ст. 969 ГК), государственное пенсионное страхование, которое осуществляется на основании Закона о государственных пенсиях. Для этих видов страхования правила гл. 48 применяются, если специальными законами не предусмотрено иное.

     Любые виды страховых интересов могут  быть застрахованы по договорам только двух видов - имущественного страхования (ст. 929 ГК) или личного страхования (ст. 934 ГК). Это не означает, что не могут существовать смешанные договоры (п. 3 ст. 421 ГК). Однако правовое регулирование двух видов договоров страхования существенно различается, и поэтому части смешанного договора должны быть до такой степени обособлены, чтобы каждую из них можно было сопоставить с соответствующими правилами.

     Договор медицинского страхования трудно определенно отнести к одному из этих видов, однако медицинское страхование обладает особым режимом регулирования, и правила гл. 48 применяются к нему, поскольку иное не предусмотрено специальным законом (ст. 970 ГК).

     Одной из сторон договора страхования (страхователем) может быть дееспособное физическое лицо или юридическое лицо, а другой стороной (страховщиком) - организация, удовлетворяющая требованиям ст. 938 ГК.

     Публичность договора личного страхования состоит, во-первых, в том, что страховщик, имеющий лицензию на проведение страхования определенного вида, обязан заключать договор с каждым, кто к нему обратится (ст. 426 ГК). Отказаться от заключения договора личного страхования страховщик может только в случае, если у него нет соответствующей лицензии или, если соотношение между его собственными средствами и страховой суммой не позволяет ему принять на себя обязательство по выплате страховой суммы (п. 3.6 Условий лицензирования).

     Однако  соблюдение этого соотношения можно  обеспечить путем перестрахования (п. 2 ст. 27 Закона об организации страхового дела). Следовательно, страховщик, отказывающийся заключить публичный договор из-за того, что указанное соотношение превышает допустимый уровень, должен доказать, что и договор перестрахования он не в состоянии заключить.

     Во-вторых, если при заключении договоров личного  страхования для определенной категории  страхователей страховщик применяет  определенные Правила страхования (ст. 943 ГК) и страховые тарифы (п. 2 ст. 954 ГК), то он обязан применять те же Правила и тарифы ко всем страхователям этой категории (п. 2 ст. 426 ГК), но это не означает, что данные правила и тарифы должны применяться ко всем страхователям вообще. Важно лишь, чтобы не оказывалось предпочтение одному страхователю перед другим. В частности, тарифы могут меняться в зависимости от объекта страхования и опасности, от которой страхование производится (п. 2 ст. 954 ГК).

     Договор страхования является алеаторной (рисковой) сделкой и его надо отличать от условных следок. В условных сделках права и обязанности сторон возникают при наступлении определенного события (ст. 157 ГК), а до наступления этого события права и обязанности не возникают, хотя сделка и совершена. В алеаторных сделках права и обязанности возникают при самом совершении сделки, но предмет какой-либо обязанности, т.е. действие, которое надлежит совершить обязанному лицу, зависит от наступления определенного события³².

     Положение о том, что обязанность страховщика  платить возникает при наступлении  страхового случая, считается общеизвестным. Именно в такой формулировке оно закреплено и в законе (п. 2 ст. 9 Закона об организации страхового дела). Однако не следует понимать это так, что при наступлении страхового случая у страховщика возникает новая обязанность, которой до этого не существовало. Уже при вступлении в силу договора страхования у страховщика возникает обязанность. Действие, которое страховщик обязан совершить во исполнение этой обязанности, - "платить при наступлении страхового случая". Во исполнение этой обязанности до наступления страхового случая он формирует и размещает страховые резервы, а после наступления страхового случая - платит. Иными словами, при наступлении страхового случая никакой новой обязанности у страховщика не возникает, он лишь должен продолжить исполнение уже существующей обязанности.