Анализ затрат организации

Таблица 19

Суммарная стоимость аренды вертолета

Показатели	Обозначение	Значение
Тариф на монтажные работы, тыс.руб.	Тмонт	1,5
Средняя продолжительность  цикла, мин.	tц	25
Количество монтажных  полетов	n	3
Тариф на перелет, тыс. руб.	Тпер	2,2
Дальность перелета, м.	L	500
Коэффициент непрямолинейности трассы	К	1,2
Рейсовая скорость перелета, км./ч.	Vрейс	180
Суммарная стоимость  аренды вертолета, тыс. руб.	Асум	1889,674

 

Общий объем затрат, необходимых  для выполнения монтажа с помощью  вертолета представлен в таблице 20.

 

Таблица 20

Объем затрат по монтажу, выполняемый с помощью вертолета

Показатели	Значение в натуральном  выражении	Структура, %
Организация единой вертолетно – монтажной площадки	30	2,45
Бетонирование опор	22261	1,82
Устройство отмостки	5763	4,7
Монтаж металлоконструкций	200607	16,36
Монтаж оборудования	49846	40,66
Дополнительные работы по устройству отмостки	120156	9,8
Оплата труда	296818	24,21
Итого	1225932	100

 

Монтажные работы с использованием вертолета являются продолжительными по времени, что является отрицательным фактором относительно расчета затрат.

Представим данные показатели графически на рисунке 7.

Рис.7.Структура затрат монтажных  работ с использование вертолета

В отличие от монтажных  работ, с помощью вертолета, монтаж с использование монтажного шевра, является менее затратным и экономичным в отношении продолжительности выполнения работ.

Перед началом работы, при монтаже, с использование  монтажного шевра, необходимы дополнительные работы, такие как подготовка фундамента и установка самого монтажного шевра. Все затраты по выполнению данных работ приведены в таблице 21.

Таблица 21

Объем затрат по монтажу  с использованием монтажного шевра

Показатели	Значение в натуральном  выражении	Структура, %
Установка монтажного шевра	27	2,41
Бетонирование опор	22261	1,98
Устройство отмостки	55586	4,97
Монтаж металлоконструкций	190278	16,96
Монтаж оборудования	489476	43,64
Дополнительные работы по устройству отмостки	117144	10,44
Оплата труда	219818	19,6
Итого	1121563	100

 

Представим данные показатели графически на рисунке 8.

Рис.8.Структура затрат монтажных  работ с использование монтажного шевра

 

По полученным данным  можно сделать вывод о том, что замена метода выполнения монтажных работ, с монтажа при помощи вертолета, на монтаж с использованием монтажного шевра, дает положительный результат, так затраты на выполнения работ снизились на 104,369 тыс. руб.

 

3.2. Расчет экономического эффекта  от реализации предлагаемых мероприятий

 

Замена метода выполнения монтажных работ, является целесообразной, так как оказывает положительное влияние на работу предприятия, а именно снижение затрат на рассматриваемом предприятии ОАО «Златмаш».

Сравнив два способа  выполнения монтажных работ, с помощью  вертолета и с использованием монтажного шевра, можно сделать вывод, о том, что способ выполнения работ с использованием монтажного шерва является выгоднее, так как при его применение сокращается время на выполнение работы, не требуется привлечения дополнительных кадров (рабочих мест), происходит снижение затрат организации.

Сведем полученные результаты в табл. 22.

Таблица 22

Структура затрат по экономическим  элементам, до и после введения мероприятий

Показатели	Значение показателей		Изменение
	до введения мероприятияй	после введения мероприятий
Материальные  затраты, тыс.руб.	77106	77092,085	- 13,915
Затраты на оплату труда,тыс.руб.	74214	74206,3	- 7,7
Социальный отчисления, тыс.руб.	14876	14876	–
Амортизация	1189	1189	–
Прочие затраты	75503	75491,546	- 13,454
Итого	242889	242854,931	-35,069

 

Снижение затрат происходит, в общей сумме, на 35,069 тыс. руб., а  именно материальные затраты снизились  на 13,915 тыс. руб., затраты на оплату труда  – 7,7 тыс. руб., прочие затраты – 13,454 тыс. руб.

Таблица 23

 Изменение величины  прибыли после введения мероприятия

Наименование	Период, годы		Индекс изменения по годам, %
	2010	2011	2010	2011
Выручка (нетто) от продажи  товаров (продукции, работ, услуг)	155927	155927	0,59	1
Итого по элементам затрат (услуг)	173696	138627	0,72	0,94
Прибыль (убыток) от оказываемых услуг	-17769	17300	-0,97	2,64

Представим полученные результаты графически на рис. 9.

По данным диаграммы, видно, что значительное изменение, снижение, в структуре затрат, произошло  в статье, затраты на оплату труда, материальные затраты и статья, прочие затраты, изменились незначительно.

Рис.9.Структура затрат монтажных  работ до и после введения мероприятия

 

Положительный эффект от замены способа монтажных работ  составит сокращение затрат предприятия  на 35,069 тыс. руб и соответственное  увеличение прибыли.

В данном разделе рассмотрено  предложение замены метода выполнения монтажных работ на предприятии  ОАО «Златмаш», его понятие, сущность и рассчитан положительный экономический эффект.

Сравнив два способа  выполнения монтажных работ, с помощью вертолета и с использованием монтажного шевра, можно сделать вывод, о том, что способ выполнения работ с использованием монтажного шерва является выгоднее, так как при его применение сокращается время на выполнение работы, не требуется привлечения дополнительных кадров (рабочих мест), происходит снижение затрат организации.

            Общее снижение затрат равняется  35,069 тыс. руб., а именно                          материальные затраты снизились на 13,915 тыс. руб., затраты на оплату                      труда –    7,7 тыс. руб., прочие затраты – 13,454 тыс. руб.  

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление затратами организации с целью их минимизации на предприятии является составной частью управления предприятием в целом. Управление затратами на предприятии необходимо, прежде всего, для:

–  получения максимальной прибыли;

–  улучшения финансового  состояния предприятия;

–  повышения конкурентоспособности  предприятия и продукции;

–  снижения риска  стать банкротом и других целей.

Оптимизация работы предприятия  в условиях рыночных отношений требует постоянного притока оперативной информации не только внешнего характера (о состоянии рынка, спроса на продукцию, ценах и т.п.), но и внутреннего – о формировании затрат на производство и себестоимости продукции. Эта информация опирается на систему производственного анализа расходов, на выявленные отклонения расхода ресурсов от стандартных норм и смет, на данные о структуре  себестоимости продукции.

Объектом исследования являлось ОАО «Златмаш».  Анализ имущественного положения предприятия показал, что в период с 2008 по 2010гг. предприятие находилось в устойчивом финансовом положении, было финансово независимо и платежеспособно.

На исследуемом предприятии  был произведен анализ структуры  и динамики затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг за 2008 – 2010 год.  Анализ структуры затрат показал, что примерно равные доли в затратах предприятия составляли статьи затрат «Материальные ресурсы»(23,9%), «Прочие затраты» (44,1%), "Затраты на оплату труда» (22,13%). Результаты анализа эффективности использования материальных ресурсов на ОАО «Златмаш» показали, что в  2009 году материалоемкость продукции, по сравнению с 2008 годом, снизилась на 14,13%, а в 2010 произошел рост этого показателя на 21,4%;  на каждый рубль выручки от продаж   приходилось меньше материальных затрат – 2009 год – на 4 коп.,  а в 2010г.  – на 5 коп., больше чем в 2009г., что является негативным фактором.

По результатам анализа  уровня отдачи от средств, вложенных  в основные виды деятельности было установлено, что в 2009 году отдача от ресурсов, вложенных в основные виды деятельности,  увеличилась на 6,9%,  на каждый рубль затрат приходилось больше выручки от продаж в среднем на 7 руб., в 2010 году этот показатель снизился на 0,46%.

По результатам анализа уровня рентабельности средств, вложенных в основные виды  деятельности, было установлено, что в 2010 году рентабельность средств, вложенных в основные виды деятельности, снизилась на 6,25%, на каждый  рубль затрат приходилось меньше прибыли от продаж в среднем на 1 коп., что является отрицательным фактором.

По результатам факторного анализа влияния изменения  затрат на изменение рентабельности было установлено, что наибольшее влияние на изменение  рентабельности затрат оказали факторы: рентабельность продаж – 6,3% (2009г.) и 0,6% (2010г.), материалоемкость продукции  – 0,3% (2009г.),  0,2% (2010г.), и доля прочих затрат в выручке.

Комплексная оценка эффективности  производственных затрат показала, что  в отчетный период 2010 года эффективность производственных затрат снизилась на 24%.

Проведя анализ безубыточности несколькими способами, можно сделать  вывод о том, что запас финансовой прочности на предприятии снизился, более того, он является отрицательной  величиной, что говорит об убыточности оказываемых работ (услуг). Маржинальный доход  отрицательный, что говорит о превышении переменных затрат над продажами. В целом, работа предприятия в 2010 году является убыточной.

 В проектном разделе на основании результатов анализа и выявленных при этом недостатков разработано конкретное предложение, позволяющее решить исследуемую проблему, а именно: предложена замена одного из способов монтажа, монтаж с помощью вертолета на монтаж с помощью монтажного шевра. Рассчитан эффект от замены данного способа монтажа.   

Цель выпускной квалификационной работы была достигнута путем разработки мероприятий по снижению затрат. К  анализу существующей проблемы был  предпринят научно-исследовательский  подход, в рамках которого стояло изучение теоретических и практических вопросов формирования себестоимости, прибыли и рентабельности, их состав, структура, а также пути улучшения этих показателей.

В проектном разделе  на основании результатов анализа  и выявленных при этом недостатков  разработано конкретное предложение, позволяющее решить исследуемую проблему, а именно: предложена замена одного из способов монтажа, монтаж с помощью вертолета на монтаж с помощью монтажного шевра. Рассчитан эффект от замены данного способа монтажа. Данное мероприятие позволит снизить долю материальных затрат на 13,915 тыс. руб., затраты на оплату труда – 7,7 тыс. руб., долю прочих затрат на 13,454 тыс. руб. за счет существенного снижения расходов на оборудование (транспортных средств).