Налоги и современная система налогообложения

Мы попытаемся рассмотреть некоторые виды налогов.

Подоходный налог с физических лиц

Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом и взимается на всей территории Российской Федерации. Он является одним из наиболее существенных источников пополнения бюджета и уступает лишь налогу на прибыль предприятия и налогу на добавленную стоимость.

К таким доходам относятся:

доходы от реализации недвижимого имущества; доходы от акций и иных ценных бумаг; доходы от участия в уставном капитале организации; доходы, полученные от сдачи имущества в аренду; доходы, полученные от использования авторских прав выплаты, полученные при наступлении страхового случая; вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей; доходы, полученные от использования любых транспортных средств; доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи; доходы в виде оплаты труда и т.д.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год.

В налоговую базу входят доходы, полученные в денежной и натуральных формах, а также в виде материальной выгоды.

Материальная выгода - это превышение рыночной стоимости получаемого имущества над суммой, фактических затрат налогоплательщика на их приобретение.

При определении размера налогооблагаемой базы в соответствии со ст.218-220 НК РФ [1, c.258] налогоплательщик имеет право на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты, проще говоря, льготы.

Не подлежат налогообложению: государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности; компенсации; пособия по безработице; государственные пенсии; вознаграждение донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную донорскую помощь; алименты, получаемые налогоплательщиком; суммы, получаемые для поддержки науки, образования, культуры, искусства в РФ; суммы единовременной помощи, оказываемой налогоплательщику в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; материальная помощь, оказываемая членам семьи умершего работника; налогоплательщики, пострадавшие от террористических актов; гуманитарная помощь, оказываемая благотворительными организациями; стипендии учащихся, студентов; доходы в виде %, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках РФ и др.

А также доходы, не превышающие 2000 рублей по каждому из следующих оснований: стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организации, где он работает; стоимость призов, полученных на конкурсах, соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ; суммы материальной помощи, оказываемые работнику в связи с какими-либо событиями; возмещение работникам стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом; стоимость выигрышей, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы товаров.

Вывод. Изучив виды налогов и их классификацию, мы вывод, что классификации налогов помогают составить более полное представление об изучаемом предмете. Однако следует отметить, что все они носят условный и субъективный характер и в зависимости от целей анализа, проводимого исследователями, имеют тот или иной срез, так как все без исключения налоги в различной степени влияют на все стороны хозяйственной деятельности и по природе своей всегда оказывают комплексное воздействие на экономику.

1.3 Государственное регулирование экономики: необходимость, суть, функции, цели и объекты

Государственное регулирование экономики - это система мероприятий по воздействию государства на деятельность хозяйствующих субъектов и рыночную конъюнктуру с целью обеспечения нормальных условий для эффективного функционирования рыночного механизма, решения социально-экономических проблем развития национальной экономики и всего общества. [4, c.18]

Объекты государственной регулирования экономики - сферы, отрасли, регионы, а также явления, ситуации и условия социально-экономической жизни, в которых возникают или могут возникать проблемы и которые не могут решиться произвольно или решаются неэффективно, т.е. это: экономические циклы; структура экономики, условия накопления и инвестиционные процессы; научно-технический прогресс; инновационные процессы; денежное обращение и инфляция; цены; платежный баланс; блок социальных проблем (занятость, доходы населения, социальная защита, подготовка и переподготовка кадров и т.д.); условия конкуренции, окружающая среда (экологические проблемы); регионы. [4, c.23]

Основные функции ГРЭ

1.                 Функция определения целей - т.е. определение целей, приоритетов и основных направлений развития национальной экономики.

2.                 Стимулирующая функция - формирование регуляторов, способных эффективно влиять на деятельность хозяйствующих субъектов (их интересы) и стимулировать экономические процессы в нужном для общества направлении.

3.                 Регламентирующая (нормативная) функция - государство с помощью законов, законодательных актов и нормативов устанавливает определенные правила деятельности для субъектов экономики, определяет правовое поле.

4.                 Функция корректирования сводится к распределению ресурсов в экономике с целью развития прогрессивных процессов, минимизация и ликвидация негативных экстерналий и обеспечения нормальных социально-экономических условий жизни общества.

5.                 Социальная - предусматривает регулирование государством социально-экономических отношений (например, между наемными работниками и работодателями), перераспределение доходов, обеспечение социальной защиты и социальных гарантий, сохранение окружающей природной среды и т.д.

6.                 Непосредственное управление нерыночным сектором экономики - это регулирование государственного сектора экономики, создание общественных товаров и благ.

7.                 Контролирующая - это государственный контроль за выполнением законов и нормативных актов, экономических, экологических и социальных стандартов и т.д.

Итак, основные функции государства:

1.                 образование правовой базы;

2.                 защита конкуренции;

3.                 обеспечение экономики необходимым количеством денег ;

4.                 минимизация негативных экстерналий;

5.                 распределение и перераспределение доходов;

6.                 производство общественных товаров и услуг.

Основные цели ГРЭ

Цели государственного регулирования на каждом историческом этапе зависят от множества факторов: степени развития экономики; структуры экономики на современном этапе и от ее изменения в будущем; степени участия страны в международном разделении труда.

Это следующие целевые установки развития страны:

                   экономический рост;

                   высокий уровень занятости;

                   стабильность цен (устойчивость денег);

Основными направлениями экономической политики, которые определяются государством, есть[4, c. 37]:

                   Антициклическая политика - направлена на поддержание определенных темпов экономического роста (регулирование макроэкономической конъюнктуры).

                   Структурная политика - предполагает формирование прогрессивной и эффективной структуры национальной экономики.

                   При помощи амортизационной политики государство стимулирует накопление капитала, которое в будущем станет основой расширения и обновления производства.

                   Государственная инвестиционная политика ставит своей целью регулирование капиталовложений с целью структурной перестройки производства, его технического и технологического обновления и модернизации.

                   Научно-техническая и инновационная политика - деятельность государства, направленная на развитие науки и техники, обеспечение стратегических научных и технологических приоритетов, внедрение результатов НТП в производство.

                   Фискальная (бюджетно-налоговая) политика - определяет источники финансирования государственной казны, формирования налоговой системы и государственного бюджета.

                   Кредитно-денежная (монетарная) политика - состоит в государственном обеспечении экономики страны необходимым количеством денег, регулированием денежного и кредитного рынков.

                   Ценовая политика - влияние государства на цены и ценообразование с целью влияния на инфляцию, стимулирования модернизации производства, усиления конкурентоспособности отечественных товаров на мировом рынке, осуществления конъюнктурной и структурной политики, смягчения социальной напряженности в обществе.

                   Внешнеэкономическая политика государства - охватывает различные аспекты внешней торговли, контроль за миграцией капиталов и рабочей силы, поддержку отечественного предпринимательства за рубежом и т.д., с целью ликвидации диспропорций платежного баланса и достижения внешнеэкономического равновесия.

                   Социальная политика государства - сосредотачивается на формировании эффективных социально-экономических условий жизни общества, регулировании отношений между социальными группами, формировании экономических стимулов для участия в производстве, обеспечении эффективной занятости населения, создании социальных гарантий и условий для повышения благосостояния членов общества.

                   Конкурентная политика государства - ставит своей целью разработку методов для создания конкурентной среды, поддержки и защиты добросовестной конкуренции, борьбы с монополизмом и т.д.

                   Региональная политика - это деятельность государства по обеспечению сбалансированного и комплексного развития отдельных территорий страны, исходя из общегосударственных и региональных интересов, путем использования абсолютных и относительных преимуществ регионов.

                   Экологическая политика - направлена на обеспечение экологического равновесия, охрану окружающей среды.

Главным инструментом мобилизации финансовых средств для покрытия государственных расходов являются налоги. Государственное регулирование при помощи налогов зависит в решающей степени от выбора налоговой системы, высоты налоговых ставок, а также от видов и размеров налоговых льгот. Налоги в государственном регулировании экономики играют две роли: а) это самый главный источник финансирования государственных расходов и затрат; б) это инструмент регулирования.

Формы и методы государственного регулирования экономики

Государство использует методы прямого (административного) и косвенного (экономического) воздействия на экономику. Использование указанных методов предполагает применение характерных для них приёмов и средств.

Формы и методы, инструменты государственного регулирования экономики [5 c.28].