Передовой опыт оценки эффективности методов финансовой устойчивости деятельности филиала НБ «Траст»

     ВВЕДЕНИЕ 

     Эффективное функционирование национальной экономики, преодоление ею кризисных явлений, развитие и рост не представляется возможным в отрыве от решения  задач обеспечения эффективного функционирования банковской системы  и ее основных элементов -коммерческих банков.

     Банковская  система в качестве составной  части входит в большую систему  – кредитную систему страны, а  кредитная система – в экономическую  систему страны. Это означает, что  деятельность и развитие банков следует  рассматривать в тесной связи  с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ. В своей практической деятельности банки ограничено вплетены в общий  механизм регулирования хозяйственной  жизни, тесно взаимодействуя с бюджетной  и налоговой системами, системой ценообразования, с условиями внешнеэкономической  деятельности. 

        Актуальность данной темы заключается  в том, что в настоящее время сложилась сложная ситуация на мировом финансовом рынке, что не могло не затронуть и российский рынок. Мировой кризис оказал свое влияние и на банковскую систему России и на конкурентоспособность коммерческих банков. 

     В современных экономических условиях для обеспечения стабильного  функционирования кредитной организации  управление должно базироваться на научно-обоснованном анализе и тщательном планировании финансовой деятельности. Руководителю банка для принятия обоснованных управленческих решений необходимо оперировать с большим объемом  данных, применять современные методы и инструментальные средства для  обработки экономической информации.

     Наряду  с внешними (экзогенными) причинами, оказавшими влияние на современное  состояние банковской системы России, глубину последствий финансового кризиса для российских коммерческих банков предопределили и недостатки в системе управления ими. Действующая система управления коммерческими банками, ключевыми элементами которой являются планирование, регулирование и контроль, нуждается в серьезном реформировании.

     Объектом  исследования являются коммерческие банки и продукты их деятельности.

     Предмет исследования  - процессы,  способы, методы и механизмы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

     Цель  дипломной работы заключается в исследование передового опыта оценки эффективности методов финансовой устойчивости деятельности филиала НБ «Траст» (ОАО) в г. Орел.

     Для достижения поставленной цели в дипломной  работе потребовалось  решение следующих  задач:

     ■  определить значение экономического результата в деятельности банка;

     ■ сформулировать особенности внутрибанковского анализа и оценка результативности деятельности филиала банка;

     ■ проанализировать основные показатели оценки финансовых результатов филиала НБ «Траст» (ОАО) в г. Орел.

     ■ выявить проблемы решения задач обеспечения финансовой  устойчивости филиала НБ «Траст» (ОАО) в г. Орел.

     ■ разработать модели,  методы оценки и анализа финансовой деятельности банка.

     Теоретической и методологической базой  работы  являются:

     Положения, содержащиеся в трудах российских и  зарубежных ученых, а также нормативные, официальные документы федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов федерации, статистические данные по развитию экономики регионов России, нормативные и аналитические материалы, отчетность НБ «Траст» (ОАО) в г. Орел, а также материалы периодической печати, научно-практических конференций за 2008-2009 годы.

     Работа  состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и  приложений.

     В процессе дипломной работы использовались обусловленные конкретными целями и задачами экономические, статистические, логические и иные методы исследования, обработки и обобщения информации.

     Ряд методических и практических разработок дипломной работы по анализу эффективности  методов финансовой устойчивости используется в НБ «Траст» (ОАО) в г. Орел. 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТ  БАНКА

1. Значение экономического результата в деятельности банка

 

     Как известно, вся хозяйственная деятельность коммерческого банка  требует от него значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка.

     Следует отметить, что результатом сопоставления доходов и затрат есть финансовый результат деятельности, которая выступает в виде прибыли или убытков. Понятия доходности коммерческого банки отображает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

     В экономической литературе отмечено, что особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней¹.

     Нельзя  отрицать, что особенность новой финансовой отчетности – ее комплексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние коммерческого банка.

     Известно, что отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

     Конечной  целью деятельности банка, как и  любого коммерческого предприятия  является получение прибыли². Общественное значение банковской прибыли намного шире значения прибыли других участников процесса воспроизводства, ибо в ней заинтересованы большие группы населения. При этом каждая из них руководствуется своими мотивами. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

     — акционеры банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;

     — вкладчики, так как рост прибыли способствует росту устойчивости и надежности банка и тем самым повышению гарантий сохранности вклада;

     — заемщики, так как возможность получения кредита зависит от размера собственного капитала и резервов банка, на формирование, которых используется часть прибыли;

     — группы населения, которые редко  прибегают к услугам банков, но заинтересованы в росте прибыли  как гарантии устойчивости банковской системы, поскольку это является одним из условий стабильности и  нормальной циркуляции денег в экономике;

     — группы населения, источником доходов которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в росте банковской прибыли, так как значительная ее часть поступает в доход бюджета.

     Прибыль банка определяется как разница  между его доходами и расходами³.

     Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию, приведенную в таблице 1.

     Доходы банка формируются, во-первых, из денежных средств, полученных банком от размещения средств в виде кредитов, в ценные бумаги, в иностранную валюту; во-вторых, в виде комиссионных поступлений от клиентов за оказанные банком услуги. 
 
 

     Таблица 1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка 

 

     Так, результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка. На рисунке 1 приведены доходы от операционной деятельности⁴.

     К доходам от неоперационной деятельности («небанковской») как правило, относят: доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций; плата за оказанные услуги (консультационные, информационные); доходы от сдачи имущества в аренду; штрафы, пени, неустойки полученные; а также другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы⁵.

       

     

     

     

       

      Рисунок 1 – Доходы от операционной деятельности.

     Следует отметить, что при исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

     К этому следует добавить, что стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

     Что касается операционных доходов банка, то их принято классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.

     Наиболее  значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной  частью доходов от операционной деятельности.

     Как правило, к  непроцентным доходам в коммерческом банке относят: доходы от операций с ценными бумагами; доходы от операций с иностранной валютой; комиссионные доходы; прочие операционные доходы.

     Таким образом, анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.