Теоретические аспекты планирования на предприятии

Таблица 1

Основные тенденции  развития спроса

Товар
А	Б	В	Г
Спрос удовлетворяется и растет равномерно	Спрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов роста	Спрос удовлетворяется, но приросты уменьшаются	Спрос удовлетворяется и снижается

 В следующей таблице указаны  объемы продаж за последние  7 лет по товарам А, Б, В,  Г (данные индивидуальные в зависимости от варианта).

Таблица 2

Объем сбыта (шт.)(см. приложение 1)

А	Б	В	Г
1620	400	420	1400
1660	620	600	1000
1740	1200	640	840
1880	1720	660	700
2000	2400	678	640
2180	3600	694	500
11080	9940	3692	5080

2. В таблице 3 представлены цены на товары А,Б,В,Г.

Таблица 3                           

Цены на товары

Товар	Цена
А	Полные издержки + 20% норма прибыли
Б	Полные издержки + 45% норма прибыли
В	Полные издержки + 10% норма прибыли
Г	Полные издержки + 3% норма прибыли

 

 

3. В таблице 4 представлены нормативы расхода основных материалов

Таблица 4

Норма расхода (шт.)

Наименование материала	Товар А	Товар Б	Товар В	Товар Г
М1	3	8	10	5
М2	5	3	2	4
М3	4	5	-	2
М4	3	4	1	2

 

4. Цена на основные материалы за единицу (руб.)

М1 = 2,5;   М2 = 4;   М3 = 1,5;   М4 = 2,2

5. ЧТС= 56, 15, 10, 50 руб., премия = 20%, отчисления на социальные нужды = 30%

6. Запасы готовой продукции представлены в таблице 5

Таблица 5

Запасы готовой продукции (см. приложение 1)

Показатель	Товар А	Товар Б	Товар В	Товар Г
Необходимые запасы на конец отчетного  года, шт.	300	600	48	8

 

7. В таблице 6 представлены запасы основных материалов

Таблица 6

Запасы основных материалов

Показатель	Основные материалы
	М1	М2	М3	М4
1. Запасы на начало учетного  периода, шт.	9 200	6 500	4 300	2 100
2. Необходимые запасы на конец учетного периода, шт.	10 500	5 200	3 400	1 500

 

8. На предприятии образовано 4 самостоятельных производства, где каждый товар выпускается конкретным цехом. Трудоемкость производства товара:

Тё А = 8 часов

Тё Б = 6 часов

Тё В = 5 часов

Тё Г = 8 часов

Накладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих. Непроизводственные расходы распределяются на основе производственных издержек реализованной продукции.

В таблице 7 указаны сменные  ставки распределения накладных  расходов

Таблица 7

Накладные расходы (руб.)

Показатели	Цех
	1	2	3	4
1. Ставка распределения переменных  накладных расходов: Вспомогательные материалы Труд вспомогательных рабочих Энергия (переменная часть) Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть)	0,20 0,30 0,12 0,03	0,30 0,20 0,15 0,10	0,15 0,20 0,10 0,04	0,20 0,15 0,08 0,02
2. Постоянные накладные расходы: Амортизация основных фондов Энергия (постоянная часть) Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть)	24 000 12 000 5 000	22 000 14 000 6 500	18 000 8 000 300	14 000 1 000 800

Примечание: Страховые взносы = 30%

В таблице 8 приведена оценка непроизводственных накладных расходов:

Таблица 8

Непроизводственные расходы (руб.)

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата управленческого персонала Канцелярские расходы Заработная плата отдела сбыта Комиссионные затраты Транспортные расходы Реклама	27 800 7 000 25 000 8,2% от заработной платы отдела  сбыта 15 000 21 000

Ниже рассчитывают, от данных представленных в таблице, общую  заработную плату и страховые  взносы 30 %.

 

9. Движения денежной наличности в таблице 9

Таблица 9

Кассовая смета

Показатель	I	II	III	IV
1. Поступления от дебиторов	10%	20%	20%	20%
2. Платежи: на приобретение материалов (основных и вспомогательных) выплата з/п страховые взносы реклама транспортные расходы энергия тех. обслуживание и ремонт канцелярские расходы	15% 25% 25% 15% 24% 30% 30% 25%	25% 15% 15% 25% 26% 40% 20% 25%	30% 30% 30% 25% 25% 15% 15% 25%	25% 15% 15% 35% 25% 15% 10% 25%

 

10. В таблице 10 представлен баланс на настоящий период

Таблица 10

Баланс предприятия (руб.)

АКТИВ	S, руб.	ПАССИВ	S,руб.
I. Внеоборотные активы: Основные средства	442130	I.Капитал и резервы: уставный капитал резервный капитал	500 000 95 000
			II.Краткосрочные обязательства: кредиторская задолженность	47 500 11 200
II.Оборотные активы: запасы материалов	60 070
дебиторская задолженность денежные средства (касса)	140200 24 300
Итого:	653 700	Итого:	653 700

 

ЗАДАНИЕ:

 

Необходимо составить совокупную смету из следующих документов:

1. программа сбыта;

2. производственная программа;

3. смета использования  основных материалов;

4. смета затрат на  приобретение основных материалов;

5. смета по труду  основных рабочих;

6. смета накладных  расходов;

7. смета отдела сбыта  и администрации;

8. план по прибыли;

9. финансовый план;

10. баланс на конец  периода.

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ:

 

1. Для прогноза объема продаж (сбыта) воспользуйтесь трендовыми моделями, представленными в таблице 1

Таблица 1

Трендовые модели

Товар	Формула	Расчет параметров
А	у = а+b*t	;    Формулы расчета упрощенные
Б		; Формулы расчета упрощенные
В	y = a+b*lg(t)	;
Г	y = a+b/t	;

 

Для того чтобы определить тесноту  связи между рассматриваемыми показателями необходимо рассчитать коэффициент корреляции по упрощенной формуле.     

,

При наличии криволинейной зависимости r недооценивает степень тесноты связи, поэтому используют корреляционное отношение (индекс корреляции). Равенство r и свидетельствует о линейной зависимости между признаками.

 

,

стремиться к 0

где S - среднеквадратическое отклонение тренда;

y_i - фактическое значение показателя за i-й интервал времени;

y’_i -прогнозная величина за i-й интервал времени.

Рассчитать интервальную оценку прогноза.

 

,

где - прогнозируемый объём сбыта, шт.;

- коэффициент доверия по распределению  Стьюдента;

- остаточное среднеквадратическое  отклонение тренда, скорректированное  по числу степеней свободы  , где m- число параметров адекватной функции. Уровень значимости  a= 0, 05

 

Рассчитаем по товару А:

 

 

 

Рассчитаем по товару Б

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем по товару В

 

 

1)

 

2)

 

 

3)

4)

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем по товару Г

 

 

 

1)

 

2)

 

3)

4)

 

Программа сбыта,( шт.)

 

n	А	Б		В	Г
прогноз

 

2. Производственная программа 

Рассчитывается по формуле 1

Пi = Vi + Гпiк – Гпiн                                             (1)

где, Пi – производственная программа i–го товара, шт.

        Vi – прогнозный объем реализации i–го товара, шт.

        Гпiк, Гпiн – запасы готовой продукции i–го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.

Производственная программа  товара А:

Пi =2186+0+300=2486 шт.

Производственная программа  товара Б: