Теоретические аспекты планирования на предприятии

Пi =3530+0+620=4130 шт.

Производственная программа  товара В:

Пi =739+0+48=787 шт.

Производственная программа  товара Г:

Пi =582+0+8=590 шт.

 

 

3. Смета использования основных материалов (шт.) представьте в таблице 2

Таблица 2

Смета использования  основных материалов, шт.

Товары	Расходы
	М1	М2	М3	М4
А	7458	12430	9944	7458
Б	33040	12390	20650	16520
В	7870	1574	0	787
Г	0	2360	1180	1180
ИТОГО:	48368	28754	31774	25945

4. Смета затрат на приобретение основных материалов представьте в таблице 3

Таблица 3

Затраты на приобретение основных материалов

Показатели	Материал
	М1	М2	М3	М4
1. Смета использования основных  материалов, шт.	48368	28754	31774	25945
2. Запас материалов на конец  периода, шт.	10500	5200	3400	1500
3. Запас материалов на начало  периода, шт.	9200	6500	4300	2100
4. Объем закупок, шт. (1+2-3)	49668	27454	30874	25345
5. Цена единицы материала, руб.	2,5	4	1,5	2,2
6. Стоимость закупок, руб. (4*5)	124170	109816	46311	55759
ИТОГО по материалам	336056

5. В таблице 4 представлены расходы на заработную плату

Таблица 4

Смета затрат по труду, руб.

Товар	Те, в часах		Часовая тарифная ставка	З/п	З/п с премией (20%)	Страховые взносы 30 %
	На единицу изделия	На готовую продукцию
1	2	3	4	5	6	7
А	8	19888	56	1113728	1336474	400942,1
Б	6	24780	15	371700	446040	133812
В	5	3935	10	39350	47220	14166
Г	8	4720	50	236000	236000	70800
Итого:				1760778	2065734	619720,10

Страховые взносы составят 30 %

2065734*30/100=619720,10 рублей

6. В таблице 5 представлена смета производственных накладных расходов

Таблица 5

Смета производственных накладных  расходов

Показатели	Цех
	1	2	3	4	Итого
1. Переменные накладные  расходов (руб.):
§  Вспомогательные материалы	3977,60000	7434,00000	590,25000	944,00000	12945,85000
§  Труд вспомогательных рабочих	5966,40000	4956,00000	787,00000	708,00000	12417,40000
§  Страховые взносы	1789,92000	1486,80000	236,10000	212,40000	3725,22000
§  Энергия (переменная часть)	2386,56000	3717,00000	393,50000	377,60000	6874,66000
§  Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть)	596,64000	2478,00000	157,40000	94,40000	3326,44000
2. Постоянные накладные  расходы (руб.):
§  Амортизация основных фондов	24000,00000	22000,00000	18000,00000	14000,00000	78000,00000
§  Энергия (постоянная часть)	12000,00000	14000,00000	8000,00000	1000,00000	35000,00000
§  Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть)	5000,00000	6500,00000	300,00000	800,00000	12600,00000
Совокупные накладные расходы (руб.)	55717,12000	62571,80000	28464,25000	18136,40000
Сметная ставка накладных  расходов    (руб./час.)	2,80154	2,52509	7,23361	3,84246

 

 

 

Сметная ставка накладных  расходов рассчитывается по формуле 2

, где                                                         (2)

   итого НР –  итого накладных расходов, руб.

   Те годовая  – годовая трудоемкость, часы

 

7. Смета отдела сбыта и администрации. Суммируются исходные данные.

 

Расчет производственной себестоимости  производится в несколько этапов

а) По формуле 3 рассчитывается заработная плата основных рабочих:

, где            (3)

Те – трудоемкость изделия, часы

 тар. ставка –  тарифная ставка

СВ – %  страховых взносов,

ЗП1=8*56*(1+20/100)*(1+30/100)=698,88

ЗП2=6*15*(1+20/100)*(1+30/100)=140,40

ЗП3=5*10*(1+20/100)*(1+30/100)=78

ЗП4=3*50*(1+20/100)*(1+30/100)=520

 

б) рассчитываются накладные  расходы (НР) цеховые 4:

 

  , где                                     (4)

Те – трудоемкость изделия, часы

Ставка НР – ставка накладных расходов, руб./1 час.

НР1=8*2.80154=22,41236

НР2=6*2,52509=15,15056

НР3=5*7.23361=36,16804

НР4=3*3,84246=30,73966

в) находятся затраты  на  материалы по изделиям и заносятся  в таблицу 6

Таблица 6

Затраты на материалы (руб.)

	А	Б	В	Г
М1	7,5	20	25	-
М2	20	12	8	16
М3	6	7,5	0	3
М4	6,6	8,8	2,2	4,4
Итого:	40,1	48,3	35,2	23,4

г) По формуле 5 рассчитывается производственная себестоимость на единицу изделия:

, где                       (5)

мат. – затраты на материалы, руб.

з/п – заработная плата  основных рабочих с СВ, руб.

НР – накладные  расходы, руб.

с/с1=40,1+698,88+22,41236=761,39236

с/с2=48,3+140,40+15,15056=203,85056

с/с3=35,2+78+36,16804=149,36804

с/с4=23,4+520+30,73966=574,13966

      д) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле 6:

, где                (6)

с/с произв. на ед. –  производственная себестоимость единицы  продукции, руб.

Пр.сбыта – программа  сбыта по цехам, шт.

с/с 1 реал.прод.=761,39236*2186=1664403,69 руб.

с/с 2 реал.прод.=203,85056*3530=719592,466 руб.

с/с 3 реал.прод.=149,36804*739=110382,984 руб.

с/с 4 реал.прод.=574,13966*582=334149,283 руб.

Итого себестоимость  реализованной продукции=1664403,69+719592,466+110382,984+334149,283=2828528,43

ж) По формуле 7 рассчитывается ставка распределения непроизводственных расходов (для точности расчетов оставлять 3 знака после запятой):

Непроизводственные расходы  представим в таблице 7.

 

 

Таблица 7

Непроизводственные расходы (руб.)

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата управленческого персонала Канцелярские расходы Заработная плата отдела сбыта Комиссионные затраты Транспортные расходы Реклама	27 800 7 000 25 000 2 050 15 000 21 000

Общая заработная плата = 27800+7000+25000+2050+15000+21000= 76850 руб.

ОСН = 76850*30 % = 16455 рубля.

Итого непроизводственные расходы 97850+16455=114305 рублей.

   .                                 (7)

å Непр. Расх. – сумма непроизводственных расходов, руб.

å с/с реал. прод. – сумма себестоимости реализованной продукции (все 4 цеха), руб.

Ставка1=114305/2828528,43=0.04041

з) По формуле 8 рассчитывается полная себестоимость с учетом ставки 1 по цехам: 

           , руб.   

            (8)

с/с полная 1=761,39236*(1+0,04041)=792,1602

с/с полная 2=203,85056*(1+0,04041)=212,08816

с/с полная 3=149,36804*(1+0,04041)= 155,404006

с/с полная 4=574,13966*(1+0,04041)=597.340645

с/с произв.на ед. – себестоимость  производственная на единицу продукции 

и) Цена товара, рассчитанная методом полных затрат, сводится в таблицу 8

 

Таблица 8

Цена товара

Товар	Цена
А Б В Г	1188,24 381,76 221,45 1164,81

 

8. План по прибыли.

Рассчитывается  по пунктам.

а) находится сумма непроизводственных накладных расходов (непроиз. НР).

б) По формуле 9 находится  выручка от реализации изделий А, Б, В и Г:

    , где                                (9)

Ц – цена изделия, руб.

Пр. сбыта – программа сбыта, шт.

Выручка=1188,24*2186+381,76*3530+221,45*739+1164,81*582=4786675,5 рублей

в) По формуле 10 находит  прибыли предприятия. 

   Прибыль = Выручка – С/с произв. -  Непроиз.НР  , где        (10)

с/с произв. – производственная себестоимость (по всем цехам), руб.

 непроиз. НР –  сумма непроизводственных накладных  расходов, руб.

Прибыль=4786675,5-2828528,43-(97850+16455)=1843842,08 руб.

 

 

9. План движения денежной наличности представлен в таблице 9

 

Таблица 9

Показатель	I	II	III	IV	Задолженность
1. Поступления от дебиторов  (выручка)	478667,5496	957335,099	957335,099	957335,099	1436002,65
2. Платежи:
-  на приобретение материалов (основных и вспомогательных)	52350,2775	87250,4625	104700,555	87250,4625	17450,0925
-  выплата з/п	533250,25	319950,15	639900,3	319950,15	319950,15
Страховые взносы	159975,075	95985,045	191970,09	95985,045	95985,045
-  реклама	3150	5250	5250	7350	0
-  транспортные расходы	3600	3900	3750	3750	0
-  энергия	12562,398	8374,932	6281,199	6281,199	8374,932
- тех. Обслуживание и ремонт	4777,932	3185,288	2388,966	1592,644	3981,61
-  канцелярские расходы	1750	1750	1750	1750	0
Итого платежи	771415,9325	525645,878	955991,11	523909,501	445741,83
Поступления – Платежи	-292748,3829	431689,222	1343,98911	433425,599	573710,426