Разработка плана маркетинга для промышленных предприятий

 

    Показатели  к построению графика безубыточности отразим в таблице 11. 

    Таблица 11  Показатели построения графика безубыточности

Показатели	Величина
Годовая программа, единиц	2600
Годовая выручка, тыс. руб.	80659
Годовые издержки, тыс. руб.	61105
Условно-постоянные расходы, тыс. руб.	7479

 

2.12. Изменение показателей бизнес-плана с учетом роста цен 

    2.12.1. Расчет измененных показателей  работы предприятия отражены в таблице 12.  

    Таблица 12

    Измененные  показатели работы предприятия

Показатели	Факт	% измене-ния	После изменения
1. Фонд  заработной платы производственных  и вспомогательных рабочих	1116180	15%	1283607
2. Фонд  заработной платы специалистов  и служащих	153900	25%	192375
3. Отчисления  на социальную защиту для специалистов  и служащих	43092	25%	53865
4. Отчисления  на социальную защиту для производственных  и вспомогательных рабочих	312530	15%	359409
5. Годовой  фонд оплаты труда	1270080	16%	1475982
6. Фонд  заработной платы специалистов  и служащих	153900	25%	192375
7. Отчисления  на социальную защиту для специалистов	43092	25%	53865
8. Охрана  труда	98658	15%	113457
9. Всего  цеховых расходов	504376	13%	568423
10. Затраты  на единицу продукции	194	13%	219
11. Итого  материалов	5964	10%	6560,4
12. Электроэнергия	11,23	15%	12,9
13. Природный  газ	384,2	20%	461,04
14. Тепловая  энергия	13581	25%	16976,2
15. Вода техническая	135,6	15%	155,9
16. Итого  энергозатрат	14112	24%	17606
17. Расходы  на оплату труда вспомогательных   и производственных рабочих	429,3	15%	4937
18. Отчисления  на социальную защиту для производственных  и вспомогательных рабочих	120	15%	138
19. Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования	91	-	91
20. Цеховые расходы	194	13%	219
21. Цеховая  себестоимость	20910,3	20%	25107,7
22. Цеховая  себестоимость за исключением  статьи итого материалов	14946,3	24%	18547,3
23. Общепроизводственные расходы	2241,9	2%	2286,7
24. Производственная  себестоимость	23152,2	18%	27394,4
25. Внепроизводственные  расходы	350	3%	360,5
26. Полная  себестоимость	23502	18%	27755
27. Рыночная  цена	31023	18%	36637
28. Годовые  издержки	61105200	18%	72163000
29. Годовая  выручка	80659800	18%	95256200
30. Общая  прибыль	19554600	18%	23093200
31. Налоги, в том числе: 31.1. Транспортный  налог 31.2. Налог  на содержание жилого фонда  и социально-культурной сферы 31.3. Налог  на нужды образования 31.4. Налог на имущество 31.5. Земельный  налог	21591 1209897  12700 51791 61225	16% 18%  16% - -	25092 1428843    14760 51791  61225
32. Выручка  от реализации продукции	80659800	18%	95256200
33. Годовые  издержки	61105200	18%	72163000
34. Общая  прибыль	19554600	18%	23093200
35. Итого  налогов	1357404	16%	1581711
36. Балансовая  прибыль	18197196	18%	21511489
37. Налог  на прибыль	4367327	18%	3872068
38. Чистая  прибыль	13829869	18%	17639421
39. Нормируемые  оборотные средства	8249202	18%	9742005
40. Эффективность капиталовложений	1,97	2% ↑	2,02
41. Рентабельность  продукции	29	2,5%	28,3
42. Рентабельность  производства	194	1% ↑	197
43. Фондоотдача	70	18%	83
44. Условно-постоянные  расходы, в том числе:   44.1. Расходы на эксплуатацию и  содержание оборудования   44.2. Цеховые расходы   44.3. Общепроизводственные расходы   44.4. Внепроизводственные расходы	236600  504376 5828940 910000	-  13% 2%  3%	236600  568423  5945420 936000
45. Итого  условно-постоянных расходов	7479916	3%	7686443
46. Годовая программа выпуска продукции	2600	-	2600
47. Годовая  выручка	80659	18%	95256
48. Годовые издержки	61105	18%	72163
49. Условно-постоянные расходы	7479	3%	7686

 

2.12.2.Построение  графика безубыточности  с учетом  динамики цен и расходов

    График безубыточности с учетом динамики цен и расходов показан в приложении 2.

Выводы  по практической части 

В практической части курсовой работы рассчитаны: смета расходов на создание производства по выпуску продукции; определена численность  работников предприятия, которая составляет 7 человек; определен расход на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств, который составляет 235365 рублей. Также в курсовой работе рассчитаны цеховые расходы, составляющие 504376 рублей. Себестоимость единицы продукции составляет 35372 рубля.

       Основными экономическими показателями работы предприятия являются:

    -   Нормируемые оборотные средства – 8249202 рубля;

    -   Эффективность капиталовложений  – 1,97 рубля;

    -   Срок окупаемости капитальных  затрат – 0,5 года;

    -  Рентабельность продукции – 29%

    -  Рентабельность производства – 194%

    -  Фондоотдача – 70 рублей.

    Также во второй части курсовой работы рассчитаны показатели работы предприятия с  учетом динамики цен и расходов. 

       Основные экономические показатели  работы предприятия изменились следующим образом:

    -   Нормируемые оборотные средства – 9742005 рублей (возросли на 18%)

    -   Эффективность капиталовложений  – 2,02 рубля (возросла на 2%)

    -   Срок окупаемости капитальных  затрат – 0,5 года

    -  Рентабельность продукции – 28%  (снизилась на 2,5%)

    - Рентабельность производства – 197% (увеличилась на 1%)

    -  Фондоотдача – 83 рубля (возросли  на 18%)

    На  основе рассчитанных до повышения цен  и расходов данных строим график. На графике видно, что критическая  программа годового выпуска продукции составляет 720 единиц. То есть можно сделать выводы, что выпуск продукции ниже 720 единиц является нецелесообразным производством и является зоной убытков. Зоны, что выше 720 единиц продукции, является зоной прибыльности.

    Выводы  на основе графика безубыточности с учетом динамики цен и расходов можно сделать следующие: критическая программа выпуска продукции составляет 620 рублей, что ниже этой программы – убыток, что выше – прибыль.

    На  основе построенных графиков можно  сделать выводы, что при увеличении фонда годовой оплаты труда, отчислений на социальную защиту производственных, вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и остальных параметрах, которые были увеличены в задании, а также даже при уменьшении рентабельности на 2,5 %, мы видим, что критическая программа выпуска программы уменьшилась до 620 единиц. Что естественно позволяет быстрее получать прибыль.  
 

        
 
 
 
 
 

 

    

    Литература 

1. Голубков  Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. — М.: Финпресс, 2000.
2. Лавров С.Н., Злобин С.Ю. Основы маркетинга промышленных объектов. М., Внешторгиздат, 1999.
3. Капустина Н.Е. Теория и практика маркетинга в США. М., Экономика, 1981.
4. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегии, планы, структуры. М.: Дело,1995.
5. Багиев Г.Л., Назим Сайед-Мохамед, Юлдашева О.У. Промышленный маркетинг. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1994.
6. Дорошев В.И. Введение в теорию маркетинга: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2000.  (Серия «Высшее образование»).
7. Маниловский Р. Г., Бизнес – план, М., Финансы и статистика, 2001.
8. Попов Е.В. Теория маркетинга. — Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2000.
9. Голубков Е.П. Планирование маркетинга // Маркетинг в России и зарубежом. — 2004. — №2 .
10. Маркетинг промышленных предприятий / Под ред. В.Е. Есипова. — СПб.: Питер, 2000.
11. Проблемы планирования и управления: Опыт системных исследований / Под ред. Голубкова Е.П. и Жандарова А.М. М.: Экономика, 2002.
12. Старостина А.О. Промышленный маркетинг/ Академия рынка.-М.: Экономика, 1993.