Анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия

    2.2  Анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия

 

     2.2.1 анализ основных показателей предприятия

 

Технико-экономический анализ деятельности предприятия – комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов и дальнейшего ее развития и совершенствования.Предметом анализа являются хозяйственные процессы, протекающие на предприятии, их социально-экономическая эффективность, конечные производственные и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и получающие отражение в отчетности предприятия.

Объем производства и объем  реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Таким образом, предприятие «Крион» производит только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение. Основные  показатели работы  ОАО «Крион»  представлены в  таблице 2.1

 

 

Таблица 2.1  - Основные  показатели  работы  предприятия  в  2010 – 2011 гг.

Показатель	Значение		Изменение
	2010	2011	Абсолю-тное	Относите-льное
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом  налогов и сборов, включаемых в  выручку) , млн. руб.	73000	140900	67900	93,01
Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.	68300	134100	65800	96,34
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.	4700	6800	2100	44,68
1	2	3	4	5
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы), млн. руб.	3200	3600	400	12,5
Операционные расходы, млн. руб.	3300	2900	-400	-12,5
Прибыль от операционных доходов  и расходов, млн. руб.	100	700	600	600,00
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы) , млн. руб.	500	2200	1700	77,23
Внереализационные расходы, млн. руб.	1000	700	-300	-42,12
Прибыль от внереализационных  доходов и расходов, млн. руб.	-500	1500	2000	400,00
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	6900	10700	3800	55,07
Налоги, сборы и  платежи, производимые из прибыли, млн. руб.	3400	3900	500	14,70
Чистая прибыль, млн. руб.	300	5100	4800	1600,00
Рентабельность  совокупного  капитала, %	5,56	8,6	3,04	54,67
Рентабельность продаж,%	6,88	5,1	-1,78	-25,87
Первоначальная (восстановительная) стоимость  основных средств  на начало года, млн. руб.	263880	262650	123	-0,4

 

В   анализируемом   периоде  Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг  увеличилась на  93 %, что в абсолютном показателе  составило 67900  млн. руб. Прибыль ОАО «Крион» также увеличилась на 44,68% .  Почти все показатели работы  компании увеличились, что связано с увеличением объемов производства, а также с увеличением цены на  продукцию. 

ОАО  «Крион»   производит продукцию несезонного  характера, что позволяет компании  планировать   работу   производства ритмично.    Объем продукции  по   кварталам приведен в  таблице 2.2 

 

Таблица 2.2 - Выпуск продукции по кварталам ОАО«Крион»

Квартал	Выпуск  продукции, млн. руб.		Отклонение от плана, %
	план	факт	Абсолютное	относительное
1	2	3	4	5
1	4225	4123,4	-101,6	-2,46
2	4225	4212,3	-12,7	-0,30
3	4225	4227,5	2,5	0,06
4	4225	4346,8	121,8	2,80
Всего	16900	16910	10	0,06

 

Таким образом,  можно сделать вывод, что предприятие  «Крион»     осуществляет ритмичный  выпуск  производства,  с небольшим   процентом  отклонения от плана. 

 

  2.2.2 Анализ номенклатуры выпускаемой продукции

 

    Таблица 2.3- Номенклатура выпускаемой продукции в 2010-2011 гг.

Наименование продукции	Ед. измерен.	12 мес. 2011 г.	12 мес. 2010 г.	% 2011 г. к 2010 г.
Кислород жидкий	тонн	61077	42291	144,4
Азот жидкий	тонн	6948	7685	90,4
Аргон жидкий	тонн	324	473	68,5
Кислород  в баллонах	тыс.м3	1704	1606	106,1
Аргон в баллонах	тыс.м3	312	250	124,8
Азот в баллонах	тыс.м3	233	225	103,6
Кислород  по трубопроводу	тыс.м3	546	627	87,1
Азот по трубопроводу	тыс.м3	8404	7939	105,8
Смесь Аг+СО2	тыс.м3	404	326	123,9
ПГС	млн. руб.	714	550	129,8
Прочая продукция	млн. руб.	302	288	104,9

 

 

2.2.3   Анализ себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции – это совокупность прямых издержек, связанных с производством изделия; все виды затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции.Себестоимость включает в себя:

– затраты на материалы;

– прямые затраты на рабочую силу;

– переменные издержки: материальные затраты, амортизация основных средств, заработная плата основного и вспомогательного персонала, накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией.

Различают производственную и полную себестоимости. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением продукции, и расходы по общему управлению предприятием. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и коммерческие расходы – затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Плановая  калькуляция отпускной цены одной  единицы продукции ОАО «Крион» представлена в таблице 3.2.

 

Таблица 2.4 – Плановая калькуляция единицы продукции

	12 мес. 2010 г.		12 мес. 2009 г.		Изменение уд. веса
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
Затраты на производство	53216	х	35913	х
1. Материальные затраты	40529	76,2	27304	76,0	0,2
в том числе:
сырье и материалы	1141	2,1	793	2,2	-0,1
топливно-энергетические ресурсы	37253	70,0	24727	68,9	+1,1
покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты	305	0,6	576	1,6	-1
Работы и услуги  производственного характера, выполненные  другими организациями	1584	3,0	1007	2,8	+0,2
Прочие материальные затраты	246	0,5	201	0,6	-0,1
2. Расходы на оплату  труда	4657	8,8	3666	10,2	-1,4
3. Отчисления на социальные  нужды	1604	3,0	1301	3,6	-0,6
4. Амортизация основных  средств и нематериальных активов	4323	8,1	2115	5,9	+2,2
5. Прочие затраты	2103	4,0	1527	4,3	-0,3

 

Важнейший экономический критерий конкурентоспособности-цена. Индивидуальный потребитель связывается цена реализации с основополагающими характеристиками товара, особенно с качеством. Многие  потребители  высокие   цены на товар ассоциируют с отличным качеством. Однако это не всегда правильно, поскольку цена реализации определяется следующими факторами: закупочной ценой, транспортными расходами, затратами на хранение, издержками обращения, торговыми наценками и т. п. От их размера и зависит цена. Качество реализуемого товара является лишь одним, фактором, заложенным в реализационную цену, в частности в затраты на его обеспечение.

 

 

 

 

2.2.4 Анализ основных фондов предприятия

 

 

 

Основные  фонды субъектов хозяйствования представляют собой материально-вещественные ценности, функционирующие в качестве средств труда, которые необходимы для осуществления процессов производства, реализации и организации потребления продукции. Многократно обслуживая эти процессы, основные фонды не изменяют всей вещественной формы и постепенно, частями, по мере износа переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию.

По  роли в процессе производства основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. К производственным основным фондам относятся средства труда, которые либо участвуют в  производственном процессе, либо способствуют его осуществлению (здания, транспортные средства, оборудование). К непроизводственным основным фондам относятся фонды, которые  служат для удовлетворения бытовых  и культурных потребностей людей.

Одним из источников экономического роста  предприятия становится повышение  эффективности использования основных фондов. Целесообразно провести анализ структуры основных фондов ОАО «Крион» и по данным таблицы 2.4 определим коэффициенты, характеризующие состояние основных фондов.

 

Таблица 2.4 – Анализ структуры основных фондов предприятия «Крион» за 2010 год

Вид основных средств	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года		Наличие на конец года, в % к началу года
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Здания и сооружения	6218,00	73,63	-	-	-	-	6218,00	74,28	100,00
Машины и оборудование	1044,00	12,36	-		77		967,00	11,55	92,62
Транспортные средства	803,00	9,51	-	-	-	-	803,00	9,59	100,00
Инструмент, инвентарь и принадлежности	325,00	3,85	-	-	-	-	325,00	3,88	100,00
Прочие основные средства	55,00	0,65	3	-	-	-	58,00	0,69	105,45
Итого	8445,00	100,00	3		77		8371,00	100,00	99,12

 

На  анализируемом предприятии стоимость  основных фондов за год снизилась на 74 млн. руб. или на 0,88%, и составила на конец года 8371 млн. рублей. Коэффициент обновления основных фондов равен 0,04 (3 : 8445), коэффициент выбытия – 0,91 (77 : 8371), коэффициент прироста равен - 0,87 (0,04-0,91). Полученные коэффициенты показывают, что на предприятии происходит выбытие основных фондов.

Трудовые  ресурсы – это население в  трудоспособном возрасте, обладающее физическими и интеллектуальными  способностями, знаниями, практическим опытом для занятия общественно-полезным трудом. В трудовые ресурсы входят как занятые, так и потенциальные  работники. В практике планирования и учета к трудовым ресурсам относят  мужчин 16 – 59 лет, женщин 16 – 54 лет, за исключением  неработающих инвалидов первой и  второй группы и лиц, получающих пенсии по старости на льготных условиях.

По  признаку выполняемых функций трудовые ресурсы делятся на рабочих, руководителей, специалистов и технических исполнителей.

На  конечные результаты деятельности предприятия  большое влияние оказывает эффективность  использования трудовых ресурсов. Эффективность  труда предполагает соизмерение  полученного экономического эффекта  с затратами живого труда, а также  оценку социального эффекта. Социальный эффект выражается в степени удовлетворения спроса населения, в сокращении издержек.

Все факторы, влияющие на эффективность  труда, можно подразделить на внешние  и внутренние. Такая классификация  важна для выявления резервов и путей роста эффективности  использования трудовых ресурсов.

Внешние факторы не поддаются контролю со стороны предприятия, хотя и оказывают  косвенное влияние на результаты их деятельности. К ним относятся  уровень развития производства конкретных товаров и насыщенность рынка; динамика денежных доходов населения, размер платежеспособного спроса; конкуренция  на рынке; ценовая политика государства; изменение конъюнктуры рынка; численность  и состав населения; внедрение новой  техники и технологии; месторасположение  и др.

К внутренним факторам можно отнести состояние  материально-технической базы и  уровень технической оснащенности; организацию и уровень механизации  труда; организацию производственно-технологического процесса; квалификацию сотрудников, условия  труда, текучесть кадров; систему  материального и морального стимулирования; организационную структуру управления и др.

 

 

2.2.4  Анализ  прибыли и рентабельности продукции

 

Основные   показатели  работы  ОАО «Крион»  представлены  в таблице 2. 5