Бизнес-план машиностроительного предприятия
Курсовая работа, 19 Ноября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью представленной курсовой работы является разработка бизнес-плана предприятия, выпускающего определенный вид продукции и действующего в условиях конкурентного рынка. В связи с этим расчет плана такого предприятия сводится к решению нескольких вопросов функционирования данного предприятия: определение формы собственности предприятия, расчет объемов производства, определение потребности в оборудовании и площадях, в материалах и комплектующих, составление смет затрат: общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов и сметы в целом по предприятию, расчет себестоимости и цены изготавливаемого изделия, моделирование рынка продажи продукции, анализ основных технико-экономических показателей предприятия.
Содержание работы
Введение ……………………………………………………………………………..3
1 Маркетинговые исследования 4
1.1 Краткая характеристика предприятия 4
1.2 Технология изготовления изделия и его частей 4
1.3 Расчет сетевого графика стандартизации/сертификации 5
2 Расчет потребности в основных производственных фондах 14
2.1 Расчет потребности в оборудовании 16
2.2 Расчет потребности в транспортных средствах 20
2.3 Расчет потребности в площадях 22
2.4 Расчет потребности в инструменте и оснастке 24
3 Определение потребности и стоимости материальных ресурсов 26
3.1 Расчет стоимости сырья и материала 27
3.2 Расчет потребности материалов для ОХР 29
3.3 Расчёт потребности в дополнительном оборудовании, тележках, нематериальных активах и инвентаре…………………………………………..22
4 Расчет потребности в трудовых ресурсах и зарплате всех работников 33
4.1 Расчет численности производственных рабочих 33
4.2 Расчет заработной платы основных производственных рабочих…………24
4.3 Расчет численности и заработной платы работников управления………..26
5 Составление сметы общепроизводственных расходов 36
5.1 Затраты на электропитание станков 37
5.2 Затраты на коммунальные услуги цеха 39
5.3 Смета общепроизводственных расходов 40
6 Составление смет общехозяйственных расходов, внепроизводственных расходов и сметы затрат по предприятию 41
6.1 Затраты на коммунальные услуги заводоуправления 41
6.2 Смета общехозяйственных расходов 45
6.3 Смета внепроизводственных расходов 46
6.4 Смета затрат по предприятию 47
7 Составление калькуляции на изделие 48
8 Определение стоимости капитала (активов, имущества) 49
8.1 Расчет стоимости внеоборотных активов (основных фондов и нематериальных активов)………………………………………………………..38
8.2 Определение оборотных активов (запасов оборотных средств) 49
8.3 Расчет стоимости капитала (активов) 50
9 Моделирование рынка продаж 50
10 Распределение прибыли 51
11 Анализ основных технико-экономических показателей предприятия 52
12 Расчет экономической эффективности вложенного капитала 53
Заключение …………………………………………………………………………45
Список литературы 57
Содержимое работы - 1 файл
курсач эконом.doc
— 1.53 Мб (Скачать файл)Расчет % ОХР ведется по формуле:
где ΣОХР год – сумма ОХР за год по смете (табл. 19),
ΣОСН зарплаты основных
6.3 Смета внепроизводственных расходов
Внепроизводственные расходы — расходы предприятий, связанные с реализацией продукции.
К внепроизводственным расходам относятся затраты на тару и упаковку, доставку продукции на станцию или пристань отправления, погрузку в вагоны (суда), сумма скидок с оптовой цены продукции сбытовым организациям, предоставленных им при реализации продукции, и др.
Внепроизводственные расходы учитываются на специальном бухгалтерском счете и входят в полную себестоимость продукции. По возможности внепроизводственные расходы прибавляются к производственной себестоимости конкретных изделий прямым путем, в остальных случаях они распределяются между ними пропорционально их массе, объему, производственной себестоимости.
Расчет внепроизводственных расходов предприятия ООО Деталь» включает в себя затраты на рекламу, упаковку и тару, транспорт.
Таблица 23. Смета внепроизводственных расходов
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таким образом, затраты на внепроизводственные расходы составляет 380 000руб.
Расчет % ВПР ведется по формуле:
где Σ ВПР – сумма внепроизводственных расходов (из табл. 23),
Σ производственной себестоимости по предприятию (из табл. 24 за вычетом внепроизводственных расходов или из табл. 25 строка 7).
6.4 Смета затрат по предприятию
Составим смету затрат по предприятию ООО «Деталь».
Таблица 24. Смета затрат по предприятию
| № | Статьи затрат | Пояснения | Элементы затрат, руб. | Всего, руб. | |||
| Материалы | Зарплата | Амортизация | Прочие | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Зарплата производственных рабочих | Табл
15 |
- | 18 844 945,35 | - | - | 18 844 945,35 |
| 2 | ЕСН и профриск | % к п.1 | - | - | - | 4 993 910,52 | 4 993 910,52 |
| 3 | Основные материалы | - | 1 619 975 | - | - | - | 1 619 975 |
| 4 | Вспомогательные материалы | Табл
10 |
40 678 | - | - | - | 40 678 |
| 5 | Услуги сторонних организаций | - | - | - | - | 2 100 000 | 2 100 00 |
| 6 | Общепроизводственные расходы | Табл
19 |
842 133,32 | 1 032 240 | 4 630 860 | 400 807,2 | 6 906 040,52 |
| 7 | Общехозяйственные расходы | Табл
22 |
236 193,99 | 725 880 | 65 597 | 192 358,2 | 1 220 029,19 |
| 8 | Внепроизводственные расходы | Табл
23 |
190 000 | - | - | 190 000 | 380 000 |
| Всего | 2 716 406,31 | 20 603 065,35 | 4 696 457 | 7 877 075,92 | 35 893 004,58 | ||
После изготовления изделия предусматривается его гальваническое покрытие (хромирование), выполняемое по заказу на другом предприятии. Цена покрытия одной детали составляет 30 руб. Вес готовой детали составляет
,
где ВД – вес детали;
КИМ – коэффициент использования материала;
ВЗ – вес заготовки.
7. Составление калькуляции на изделие
Калькуляция оформляется в виде таблиц, и ее использование позволяет контролировать фактические расходы, предотвращая хищения и необоснованный расход ресурсов. Отпуская материалы со склада в цех, их отпускают на производство какого-то определенного количества продукции. В этом случае можно поделить количество потребленных средств на количество выпущенной продукции и определить, во сколько обошлось организации производство одной единицы продукции, т.е. себестоимость
Таблица 25. Составление калькуляции на изделие, в руб.
| № | Статьи калькуляции | Пояснение | Сумма на одно
изделие, руб. |
Сумма на план выпуска N шт. |
| 1 | Материальные затраты | |||
| 1.1 Основные материалы | См. расчеты | 23,14 | 1 619 975 | |
| 1.2 Вспомогательные материалы | Табл. 10 | 0,58 | 40 678 | |
| 2 | Услуги сторонних организаций | По стоимости заказа | 30 | 2 100 000 |
| 3 | 3.1 ФОТ производственных рабочих | Табл.
15,
Σ п.3.5+п.3.6 |
269,21 | 18 844 945,35 |
| 3.2 тариф (прямая зарплата) | Табл. 15 | 193,47 | 13542900 | |
| 3.3 премия | Табл. 15,
10% от п. 3.2 |
19,347 | 1354290 | |
| 3.4 районный коэффициент | Табл. 15,
15% от Σ(п.3.2+п.3.3) |
30,56 | 793643,2 | |
| 3.5 основная зарплата | Табл. 15,
п. 3.2+3.3+3.4 |
234,33 | 6085550,1 | |
| 3.6 дополнительная зарплата | Табл. 15,
10% от п. 3.5 |
23,433 | 608555,01 | |
| 4 | ЕСН и профриск | 26,5% от п. 3.1 | 68,307 | 1773937,854 |
| 5 | Общепроизводственные расходы | 79,32% от п. 3.5
из табл. 19 |
185,87 | 4827057,339 |
| 6 | Общехозяйственные расходы | 27,84% от п. 3.5
из табл. 22 |
65,24 | 1694217,148 |
| 7 | Производственная себестоимость | п.1…п.6 | 1 741,68 | 45231273,78 |
| 8 | Внепроизводственные расходы | 1%
от п.7 из табл. 23 |
17,41 | 452137,7 |
| 9 | Полная себестоимость | п.7+п.8 | 1759,096 | 45683725,99 |
| 10 | Прибыль | 25% от п.9 | 448,774 | 11654660,78 |
| 11 | Цена | п.9+п.10 | 2207,87 | 57338386,77 |
| 12 | НДС | 18% от п.11 | 397,42 | 10320909,1 |
| 13 | Цена с НДС | п.11+п.12 | 2 605, 286 | 67659295,87 |
Поскольку незавершенного производства и запасов продукции нет, то сверить полную себестоимость на план выпуска по табл. 25 с итогом табл. 24.
8. Определение стоимости капитала (активов, имущества)
Стоимость капитала (активов) включает стоимость внеоборотных активов и оборотных активов (стоимость запасов оборотных средств).
8.1 Расчет стоимости внеоборотных активов (основных фондов и нематериальных активов)
Таблица 26. Стоимость внеоборотных активов
Полная стоимость основных фондов, включая офисное и вспомогательное оборудование и нематериальных активов, определяется стоимостью основного оборудования, площадей, транспорта, запасов инструмента, вспомогательного оборудования, инвентаря и тележек (таблицы 5, 6, 8, 9 и 12), а также стоимостью лицензий, патентов и программного обеспечения из табл. 9.
8.2 Определение стоимости оборотных активов (запасов оборотных средств)
Таблица
27. Стоимость оборотных активов
К оборотным средствам относятся расходы на основные и вспомогательные материалы, материалы для ОХР, на закупки расходуемого инструмента. Расчет запасов производится по данным расчетов в п.3.1. и таблиц 9,10,11. Причем исходя из ежемесячных поставок получим:
Месячные
поставки об.ср. = (10366392,96+96294+204600+
Запас
об.ср.ср. = 916182,33р / 2 = 458 091,17 р.
Оборотные средства (руб.)
Годовой расход
Месячные поставки
(1/12
годового расхода)
Запасоборотных средств
(1/2
месячных поставок)
Рисунок 1 – Движение оборотных средств
8.3 Расчет стоимости капитала (активов)
Стоимость капитала (К) определяется стоимостью внеоборотных активов и оборотных активов (стоимостью запасов оборотных средств):
К = внеоборотные активы + оборотные активы (запасы оборотных средств)
К = 27 606 315,4+458 091,17 = 28 064 406,57 руб.
9. Моделирование рынка продаж
На рынке в течение года весь объем производства N реализуется по разным контрактам. Цены реализации, выручка и прибыль приводятся в табл. 28 для монопольного и конкурентного рынков.
Таблица 28. Моделирование рынка, в руб. (без коп.)
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||