Экономическая эффективность использования основных средств

    Расчет  стоимости вспомогательных материалов

 

    3.2.Определение потребности и стоимости энергии всех видов

    Эв = Нр • Пг,

    где Эв - расход энергии по видам

    Нр - норма расхода каждого вида энергии  на 1 т.

    Расчет  стоимости энергии при производстве витаминизированного молока 
 
 
 
 

    Таблица 19

 

    4.4.Совершенствование организации и оплаты труда

    Определяем  численность производственных рабочих  при производстве витаминизированного  молока

    Ч сд = Н вр. • Пг : ( Ф • К ),

    где Н вр. - норма времени на производство единицы продукции, чел.ч.

    Пг - годовой объем производства, т.

    Ф - эффективный фонд рабочего времени, час.

    К - коэффициент выполнения норм выработки

    Численность рабочих - сдельщиков при производстве молока витаминизированного

    Ч сд =5,84 • 500 : (2000 • 0,98 )= 2 чел.

    Численность рабочих с повременной оплатой  туда принимаем в количестве 40 % от численности сдельщиков т.е. 1 человека.

    Общая численность производственных рабочих - 3 человека. Определяем расходы на оплату труда (табл.20). 
 
 
 

    Таблица 20

    Расчет расходов на оплату труда

 

    4.5. Расчет потребности в оборотных и основных средствах

    Для выпуска данного продукта необходимо рассчитать потребность в оборотных  средствах. Для этого используем формулу:

    Средний остаток оборотных средств равен денежная выручка разделить на коэффициент оборачиваемости, который рассчитывается как отношение периода в 90 дней к периоду оборота оборотных средств.

    Период  оборота оборотных средств на данном предприятии равен 31. Рассчитываем необходимость в оборотных средствах на III кв. 2004 г. и все последующие так как выручка от реализации в каждом последующем квартале будет одинаковая, равная:

    (102,5 тыс. руб. • 31 день) : 90дней = 43,05 тыс. руб.

    На  основании этих расчетов можно сделать  вывод, что:

    в III кв. 2004 г. инвестиций в оборотные средства потребуется:43,05 тыс. руб.

    После 3 кв. 2004 г. инвестиций в оборотные средства не потребуется.

    Как уже говорилось выше, внедрение проекта  предусматривает дополнительное привлечение рабочей силы в количестве 2 человек. Рассчитаем постоянные издержки:

    - Заработная плата: 

    в III кв. 2003 г. требуется 2 человека; фонд оплаты труда - 3000 руб. в месяц.

    Начисления  на заработную плату 35,6% - 1068 руб. Итого с начислениями за квартал - (3000 руб. + 1068 руб.) • 3 = 4068 руб.

    - Амортизация оборудования:

    Стоимость оборудования 387 тыс. руб., норма амортизации  в год 10% Амортизационные отчисления по оборудованию в квартал: 387тыс. руб. • 10% : 4 =38,7 тыс. руб.

    - Общезаводские расходы (коммунальные услуги, канализация, вода, заработная плата управленческому персоналу, реклама):

    III кв. 2004 г. – 26,1 тыс. руб.

    IV кв. 2004 г. – 26,1 тыс. руб.

    I кв. 2005 г. – 41,8 тыс. руб.

    II кв. 2005 г и все последующие . – 62,7тыс. руб. 
 
 
 
 

    4.6. Финансовый план

    4.6.1 План по себестоимости, прибыли, рентабельности

    При разработке инвестиционного проекта  производства витаминизированного  молока и его финансовом расчете  принят горизонт планирования (время  осуществления проекта) равный 5 лет.

    В этот период намечается привлечение  заемных средств, осуществление  проектирования, установки и наладки  оборудования, организация производства и сбыта продукции, возврат заемных  средств.

    Интервал  планирования принят равный одному кварталу (90 дней).

    Предполагаемый объем продаж представлен в таблице 15.

    Себестоимость единицы продукции рассчитана выше. Для определения финансового результата деятельности предприятий необходимо знать денежную выручку от реализации продукции и ее себестоимость. Определяем полную себестоимость продукции.

    Таблица 21

    Полная  себестоимость единицы продукции (руб.)

 

    Определяем  отпускную цену 1 т витаминизированного молока, планируя рентабельность 11%:

    (6649,41 • 1,11 ) • 1,1 = 8119 руб.

    Таблица 22

    Показатели  эффективности производства витаминизированного  молока за весь период действия проекта

 

    Таким образом увеличивая ассортимент  продукции, в нашем случае производить  дополнительно 50,0 тонн в год витаминизированного молока способствует увеличению выручки от реализации продукции на 410 тыс. руб. и получить дополнительную прибыль в размере 80 тыс. руб.

    Наряду  с дополнительно получаемой прибылью предприятие улучшит использование  основных производственных фондов (фондоотдачу), оборотных средств (коэффициент оборачиваемости, материалоотдачу) и трудовых ресурсов (производительность труда).

    4.5.2. Оценка риска

    Глобальный  риск. Поскольку предприятие намеревается осуществлять проект в области пищевой промышленности, то риск, связанный с отсутствием политической стабильности в государстве (регионе) не является важным (ключевым) фактором. Следует отметить, что расчеты данного бизнес-плана сделаны с учетом гражданского, налогового и прочих законодательств.

    Локальный риск. Отношения с местными законодательными органами, а также действующими нормативными документами не предвидит конфликтных и сложных ситуаций.

    Хозяйственный риск - Временной риск: риск, связанный с фактором времени имеет место, однако этот риск не является существенным.