Экономика финансов

1.3.4. Анализ деловой активности предприятия

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности. Для этого могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования всех ресурсов предприятия, в том числе и его капитала.

Капитал - комплексное понятие, включающее в себя движение оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов. Поэтому сначала использование капитала анализируется по определенным его частям, затем делается сводный анализ.

1. Эффективность использования оборотных средств характеризуется показателями:

1) Коэффициент общей  оборачиваемости капитала Коок- отражает скорость оборота всего  капитала предприятия. Он рассчитывается  как отношение выручки от реализации  продукции В к валюте баланса  Б.

Коок = В / Б                              (11)

2) Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств Комс - показывает  скорость оборота всех мобильных  средств. Он рассчитывается как  отношение выручки от реализации  продукции В к общей сумме  оборотных активов Ао.

Комс = В / Ао                             (12)

3) Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции Когп – отражает  скорость оборота готовой продукции.  Он рассчитывается как отношение  выручки от реализации продукции  В к величине готовой продукции  и товаров для перепродажи  ГП.

Когп = В / ГП                             (13)

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кодз - показывает расширение (рост коэффициента) или снижение (уменьшение коэффициента) коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Он рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции В к величине дебиторской задолженности ДЗ.

Кодз = В / ДЗ                               (14)

2. Средний срок оборота дебиторской задолженности Тдз - характеризует  средний срок погашения дебиторской задолженности. Он рассчитывается как отношение произведения количества дней в анализируемом периоде и величины дебиторской задолженности ДЗ к выручке от реализации продукции В.

Тдз = (360 * ДЗ) / В                              (15)

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кокз - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Он рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции В к сумме кредиторской задолженности.

Кокз = В / КЗ                                        (16)

4. Средний срок оборота кредиторской задолженности Ткз - отражает средний срок возврата коммерческого  кредита предприятием. Он рассчитывается как отношение произведения количества дней в анализируемом периоде и величины кредиторской задолженности КЗ к выручке от реализации продукции В.

Ткз = (360 * КЗ) / В                              (17)

2. Эффективность использования основных фондов определяется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача основных фондов устанавливается отношением объема выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных фондов. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов. Фондоемкость продукции - величина, обратная фондоотдаче. Она характеризует затраты основных средств, авансированных на 1 рубль выручки от реализации продукции. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

3. Эффективность использования нематериальных активов измеряется, как и использование основных фондов, показателями фондоотдачи и фондоемкости.

1.3.5. Анализ рентабельности предприятия

Относительным показателем результатов деятельности предприятия является система показателей рентабельности, которые характеризуют степень использования ресурсов предприятия и затрат в соотношении с суммой прибыли.

Уровень рентабельности может быть рассчитан как процентное отношение одного из названных ранее  показателей суммы прибыли к  показателям объема выручки от реализации продукции (товаров, услуг), к величине затрат, к сумме используемого капитала и т. д.

Этот показатель характеризует  прибыльность текущих затрат и показывает степень выгоды для предприятия  производства определенного вида продукции. Показатель рентабельности продукции  еще называют затратным показателем рентабельности или рентабельностью затрат.

1. Рентабельность продаж Рп- показывает доходность реализации, то есть сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции. Данный показатель напрямую связан с динамикой цены реализации продукции, уровнем затрат на производство. Он рассчитывается как отношение прибыли от продаж продукции П к выручке от реализации продукции В.

Рп = П / В * 100                (18)

2. Рентабельность затрат Рз - показывает прибыль от понесенных затрат на приобретение и реализацию продукции и дополняет показатель рентабельности продаж. Он рассчитывается как отношение прибыли от продаж П к себестоимости проданных товаров С.

Род = П / С * 100                        (19)

3. Рентабельности всего капитала предприятия Рк - определяет эффективность использования всего имущества предприятия. Он рассчитывается как отношение прибыли от продажи продукции к валюте баланса Б.

Рк = П / Б * 100                           (20)

4. Рентабельности собственного капитала Рск - показывает эффективность использования собственного капитала. Он рассчитывается как отношение прибыли от продаж П к величине собственного капитала Сс.

Рск = П / Сс * 100                      (21)

 

2.Анализ и диагностика  финансового состояния предприятия  ООО «Рассвет»

2.1. Экономическая характеристика предприятия ООО «Рассвет»

Общество с ограниченной ответственностью «Рассвет», именуемое  в дальнейшем «Общество», учреждено  на основании Учредительного договора 17 мая 2006 года и решения Учредительного собрания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Общество является юридическим  лицом по Российскому законодательству и действует в соответствии с  Гражданским кодексом РФ, иными правовыми  актами Российской Федерации и настоящим  уставом Общества, именуемым в дальнейшем «Устав».

Общество имеет право  от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, быть исцом и  ответчиком в суде, арбитражном суде, третейском суде.

Общество является собственником имущества, образованного за счет вкладов его участников, именуемых в дальнейшем «Участники», произведенного, а также приобретенного Обществом в процессе его деятельности за счет полученных доходов, а также по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Целью Общества является получение прибыли его Участниками  на основе удовлетворения потребностей граждан, хозяйственных обществ  и любых других законных образований  в товарах, работах и услугах, предлагаемых Обществом.

Основные виды деятельности Общества:

• розничная торговля; оптовая и коммерческо-посредническая деятельность;
• торгово-закупочная деятельность;
• торговые, комиссионные и другие посреднические услуги;
• иные виды деятельности и оказание услуг, не запрещенных действующим законодательством и нормативными актами РФ.

Участником Общества внесен Уставный капитал в размере 10000 рублей, что составляет 100% всего  Уставного капитала Общества.

Прибыль Общества образуется за счет поступлений от хозяйственной  деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат на оплату труда.

Из балансовой прибыли  Общества выплачиваются проценты по кредитам банкам и приравненные к  ним выплаты, а также вносятся налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

Налогообложение Общества осуществляется в порядке, предусмотренном  законодательством Российской Федерации.

Чистая прибыль, полученная после проведенных расчетов, остается в полном распоряжении Общества и направляется на формирование фондов или выплату дивидендов Участникам пропорционально их доле вклада в Уставный капитал Общества. Резервный фонд образуется в размере 15% Уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд установлен в размере 5% от суммы чистой прибыли до достижения установленного размера. Резервный фонд расходуется на покрытие непредвиденных затрат.

Общество обладает самостоятельностью при осуществлении хозяйственной  деятельности, распоряжении продукцией, прибылью остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Общество самостоятельно планирует свою хозяйственную деятельность, определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги, и их необходимости  обеспечения производственного и социального развития Общества, повышения его доходов.

Общество вправе пользоваться банковскими и иными кредитами  на коммерческой и договорной основе и получать кредиты от своих зарубежных партнеров. Общество может предоставлять  банку на договорной основе право использовать свободные денежные средства и устанавливать проценты на них.

Общество реализует  свою продукцию, выполняет работы, оказывает  услуги и реализует отходы производства по ценам и тарифам, установленным  самостоятельно или на договорной основе и в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации.

Торговая деятельность анализируемого предприятия ООО «Рассвет» тесно связана с поставками товаров и полностью зависит от поставщиков продаваемой продукции.

Основные показатели торговой деятельности ООО «Рассвет» за 2010 и 2011 годы представлены в таблице 1.

ТАБЛИЦА 1

Основные показатели торговой деятельности предприятия  ООО «Рассвет, тыс. руб.

Показатели	Годы		Отклонения, +/ –
	2010	2011	тыс. руб.	%
Выручка (нетто) от продажи  товаров (за минусом НДС)	7352	10562	+3210	+43,66
Себестоимость проданных  товаров	6059	8690	+2631	+43,42
Валовая прибыль	1293	1872	+579	+44,78
Коммерческие расходы	659	836	+177	+26,86
Прибыль от продаж	634	1036	+402	+63,41

 

Как видно из данных таблицы 1 на предприятии ООО «Рассвет» в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается увеличение объемов продаж.

Выручка от продажи товаров в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 3210 тыс. руб, а это составило 43,66 %. При этом себестоимость продукции тоже увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2631 тыс. руб., что составило 43,42 %. Можно сказать, что увеличение выручки и себестоимости прошло в одном темпе. Валовая прибыль в 2011 году увеличилась на 579 тыс. руб., а эт составило 44,78 %, но коммерческие расходы увеличились на 177 тыс руб., а это 26,86 %. Таким образом, прибыль от продаж увеличилась в наибольшем темпе на 402 тыс. руб, а это составило 63,41 %.

2.2. Анализ  финансового состояния предприятия  ООО «Рассвет»

2.2.1. Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса ООО «Рассвет»

Рассмотрим бухгалтерский  баланс предприятия ООО «Рассвет» и выявим основные тенденции изменения стоимости и структуры активов и пассивов организации. Представим данные в таблице 2.

Таблица 2

Анализ структуры и  динамики баланса предприятия ООО  «Рассвет», тыс. руб.

Статьи активов баланса	2010 год		2011 год		Изменения, +/ –
	тыс. руб	в % к валюте баланса	тыс. руб	в % к валюте баланса	тыс. руб	в % к валюте баланса
Активы организации
Внеоборотные активы	–	–	–	–	–	–
Оборотные активы	864	100	1032	100	168	100
Валюта баланса - всего	864	100	1032	100	168	–
Пассивы организации
Капитал и резервы	137	15,86	70	6,78	–67	–39,88
Долгосрочные обязательства	–	–	–	–	–	–
Краткосрочные обязательства	727	84,14	962	93,22	235	139,88
Валюта баланса - всего	864	100	1032	100	168	–