Комплексный экономический анализ и оценка хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»
Курсовая работа, 16 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель курсовой работы заключается в анализе денежных доходов и финансовых результатов деятельности предприятия.
В соответствии с целью в курсовой работе поставлены следующие задачи:
дать общую характеристику предприятию;
провести комплексную оценку финансового состояния предприятия;
провести комплексный экономический анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Содержание работы
Введение 3
1. Общая характеристика ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» 5
2. Комплексная оценка финансового состояния ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» 7
2.1. Экспресс-диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 7
2.2. Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия 21
3. Комплексный экономический анализ результатов хозяйственной деятельности ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» 25
3.1. Факторный анализ прибыли предприятия 25
3.2. Маржинальный анализ результатов деятельности предприятия 34
3.3. Анализ использования ресурсного потенциала предприятия 35
3.3.1. Анализ влияния трудовых факторов на прирост выручки от продаж 35
3.3.2. Анализ влияния факторов использования основных фондов на прирост выручки от продаж 37
3.3.3. Анализ влияния использования материальных ресурсов на прирост выручки от продаж 40
3.3.4. Комплексная оценка эффективности использования ресурсов предприятия 42
Заключение 46
Список литературы 49
Содержимое работы - 1 файл
Комплексный экономический анализ и оценка хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО.doc
— 597.00 Кб (Скачать файл)Таблица 16
Использование материальных ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»
| № п/п | Показатели | Усл.обоз. | 2006 | 2008 | Абс.откл. | Темп роста, % |
| 1 | Выручка от продаж, тыс.руб. | N | 123 590 | 124 267 | 677 | 100,55 |
| 2 | Материальные затраты, тыс.руб. | М | 54449 | 42239 | -12 210 | 77,58 |
| Расчетные показатели (качественные характеристики) | ||||||
| 3 | Материалоемкость, руб./руб. | Мем | 0,44 | 0,34 | -0,10 | 77,15 |
| 4 | Материалоотдача, руб./руб. | Мот | 2,27 | 2,94 | 0,67 | 129,61 |
Влияние изменения стоимости материальных ресурсов (экстенсивный фактор) и показателя их использования (материалоотдачи – интенсивный фактор) на изменение объема оказываемых услуг.
Расчет влияния факторов использования материальных ресурсов выполняется по формуле:
N = М * Мот (13)
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 17.
Таблица 17
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж
| Факторы | 2008/2006 | Доля в общем изменении выручки, % |
| Материальные затраты, тыс.руб. | -27714,63 | -4093,74 |
| Материалоотдача, руб./руб. | 28391,63 | 4193,74 |
| Итого: | 677,00 | 100,00 |
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 18.
Таблица 18
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж
| Факторы | 2008/2006 | Доля в общем изменении выручки, % |
| Экстенсивные (материальные ресурсы) | 0,77 | 77,15 |
| Интенсивные (материалоотдача) | 0,23 | 22,85 |
| Итого: | 1,00 | 100,00 |
Исходя из результатов видно, что прирост общего объема выручки от реализации в отчетном году по сравнению с базисным составил 0,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс. руб. На прирост выручки учетные факторы повлияли по-разному. Снижение стоимости материальных ресурсов на 22,42 % или 12210 тыс. руб. привел к снижению выручки на 27114,63 тыс. руб., тогда как увеличение материалоотдачи на 29,61 % или 0,67 оборота обусловило увеличение объемов выручки на 28391,63 тыс. руб.
3.3.4. Комплексная оценка эффективности использования ресурсов предприятия
Обобщенные данные об изменении объема оказанных услуг под воздействием экстенсивных и интенсивных факторов представлены в сводной таблице 19.
Таблица 19
Влияние изменения, наличия и использования ресурсов производства
на объем оказываемых услуг ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»
| Ресурсы | Абсолютное изменение объема оказанных услуг от фактора | Общее изменение (гр. 3 + гр. 4) тыс. руб. | |
| Экс-го | Интен-го | ||
| 1. Трудовые ресурсы, тыс. руб. | -6866,1111 | 7543,1111 | 677 |
| 2.
Среднегодовая стоимость |
259624,46 | -258947,5 | 677 |
| 3.
Материальные ресурсы, тыс. |
-27714,63 | 28391,63 | 677 |
| Итого: | 225043,72 | -223012,7 | |
Результаты
анализа влияния изменения
Комплексная
оценка эффективности использования ресурсов
ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» представлена
в таблице 20.
Таблица 20
Комплексная оценка эффективности использования ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» в 2008 году по сравнению с 2006 годом
| Показатели | Условные обозначения | Тр интенси-вных пок-ей (коэф) | К экстенсивных пок-ей | Доля влияния на объем продаж, % | Общая экономия (перерас-ход) ресурсов, тыс.р. | ||
| инт. | экс. | эск. | инт. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Трудовые ресурсы (среднесписочная численность) | λраб | R | 1,065 | 0,939 | 93,93 | 6,07 | -1279,26 |
| Среднегодовая стоимость основных средств | f | F | 0,324 | 3,084 | 308,38 | -208,38 | 17270,85 |
| Материальные затраты | Мот | М | 1,296 | 0,772 | 77,15 | 22,85 | -12508,26 |
| Комплексный показатель ресурсного потенциала (Кj) | 0,765 | 1,307 | 130,7 | -30,7 | 3483,33 | ||
Темпы роста (Тр) интенсивных показателей рассчитывались следующим образом:
Тр (λраб) = 913,73/858,26=1,065
Тр (f) = 4,86/14,99=0,324
Тр (Мот) = 2,94/2,27=1,296
Комплексный показатель ресурсного потенциала (Кj) рассчитывается по следующей формуле:
Кj=
где n-число показателей.
Комплексный показатель ресурсного потенциала (Кj) для интенсивных показателей = .
Коэффициент экстенсивных показателей рассчитывались следующим образом:
К (R) = 94,44/100,55=0,939
К (F) = 310,07/100,55=3,084
К (М) = 77,58/100,55=0,772
Комплексный показатель ресурсного потенциала (Кj) для экстенсивных показателей = .
Доля влияния на объем продаж экстенсивных показателей рассчитывалась следующим образом:
Д (R) = 0,939 100%=93,93%
Д (F) = 3,084 100%= 308,38%
Д (М) = 0,772 100%=77,15%
Комплексный показатель ресурсного потенциала (Кj) для доли экстенсивных показателей = .
Доля влияния на объем продаж интенсивных показателей рассчитывалась следующим образом:
Д (λраб) = 100%-93,93% =6,07%
Д (f) = 100%-308,38% =-208,38%
Д (Мот) = 100%-77,15% =22,85%
Комплексный показатель ресурсного потенциала (Кj) для доли интенсивных показателей = .
Для того, чтобы сумму относительной экономии (перерасхода) необходимо из соответствующего показателя отчетного года вычесть показатель базового года, скорректированный на темп роста объема продаж:
Экономия (перерасход) = Хотч-Хбаз Тр (Q), (15)
где Q - объем продаж (выручки от реализации).
Расчет экономии (перерасхода) основных видов ресурсов:
1.Экономия (перерасход) трудовых ресурсов (R)=136-144 1,005=-9 чел., т.е. относительная экономия численности составила 9 чел., что привело к экономии заработной платы:
Оплата труда: 19331 тыс.р./136 чел. (-9)=-1279,26 тыс.р.
2.Экономия (перерасход) среднегодовой стоимости основных средств (F)=25559-8243 1,005=17270,85 тыс.р., т.е. относительный перерасход среднегодовой стоимости основных средств составил 17270,85 тыс.р.
3.Экономия (перерасход) материальных затрат (М)=42239-54449 1,005=-12508,26 тыс.р., т.е. относительная экономия материальных затрат составила 12508,26 тыс.р.
Таким
образом, общая сумма относительного
перерасхода составила=-1279,
Заключение
Экспресс-диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» за 2006-2008 гг. показала, что:
- Наблюдается рост эффективности деятельности ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» в 2008 г. по сравнению с 2006 г. и 2007 г. Рост рентабельности продаж и производства - это следствие роста платежеспособного спроса на продукцию ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола».
- В целом по всем показателям деловой активности наблюдается отрицательная тенденция, кроме оборачиваемости оборотных активов и материальных запасов.
- ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» находилось в кризисной зоне деятельности. Однако в 2008 г. предприятие перешло в кризисную зону хозяйствования. Таким образом, предприятию необходимо искать пути выхода из кризисной ситуации.
- Все показатели ликвидности и платежеспособности ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» на протяжении 2006-2008 гг. падают, что говорит о снижении уровня ликвидности и платежеспособности ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола». При этом значения коэффициентов ликвидности значительно не отвечают нормативным значениям. Только показатель обеспеченности собственными средствами предприятия на протяжении анализируемого периода также отвечает нормативному значению.
- Таким образом, в динамике почти всех финансовых коэффициентов проявляются отрицательные тенденции (кроме коэффициента чувствительности), так как происходит уменьшение собственных средств по отношению к заемным, что говорит о потере самостоятельности ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола».