Планирование показателей по труду

 

    Из  таблицы видно, что все плановые показатели ФОТ соответствуют правилу.

    Проведя анализ деятельности предприятия, был  сделан вывод, что наиболее целесообразен плановый показатель на основе прогнозных расчетов численности и средней заработной платы работников – 1980 тыс.рублей. 
 
 
 

5.Заключение 

Таблица 12

Сводная таблица плановых показателей 

 
 

Вывод: на планируемый год  предлагаем:

-  товарооборот  увеличить в 3,6 раза, на 364,5%, на 28160 тыс.рублей;

- прибыль  увеличить на 4268 тыс.рублей (в прошлом периоде наблюдались убытки);

- уровень  прибыли в товарообороте планируется  в размере 5,1% (в прошлом году  были убытки в размере 21%);

- среднесписочная  численность останется без изменения;

- производительность  труда 1 рабочего планируется увеличить в 3,4 раза, на 345,7%, на 1308 тыс.руб./чел.;

- размер  ФОТ планируется увеличить в  1, 1 раза, на 110 %. на 180 тыс.рублей;

- коэффициент  покрытия снизится на 0,28;

- критическая  величина дохода возрастет на 214 %, на 16966 тыс.руб.;

- величина  финансовой прочности (-38) из отрицательной станет положительной (18). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.Предлагаемые  мероприятия 

     Для эффективного и рационального использования  финансовых, материальных и трудовых ресурсов на предприятии необходимо:

1. провести антикризисную финансовую политику,
2. оптимизировать структуры стада,
3. снизить затраты,
4. расширить производство до оптимального уровня.

Рассмотрим  подробнее данные направления.

       Для реализации первого направления  в целях финансового оздоровления  предприятия необходимо провести следующие мероприятия:

       В целях финансового оздоровления предлагается ввести на предприятии систему финансового планирования. Под финансовым планированием понимают совокупность мероприятий по составлению и выполнению планов формирования доходов и расходов. Финансовое планирование является частью стратегического планирования.

       Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом - составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. 

         Основные задачи финансового планирования:

        1)  определение объемов и источников  финансовых ресурсов

       2)  рациональное распределение

       3) стимулирование наиболее эффективного  использования между производственной и непроизводственной сферой денежных средств

       4) концентрация денежных средств на приоритетных направлениях развития.

       В целях совершенствования управления финансами на предприятии необходимо воспользоваться бюджетированием. Бюджетирование — это технология финансового планирования, учета  и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели.

       Бюджет  — это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период времени в целом и по отдельным подпериодам. Отчасти уже поэтому в высокоразвитых странах бюджет (финасовый план) — основа внутрифирменного управления. Соответственно бюджетирование — это технология составления, корректировки, контроля и оценки исполнения финансовых планов, а потому бюджетирование превращается в основу основ всех технологий внутрифирменного управления.

       Бюджет  — это и запланированные финансовые сметы, и прогнозируемые объемы привлечения внешних финансовых ресурсов (кредитов и инвестиций), условия их получения и т. п. Бюджет предприятия или фирмы — это финансовый план, т. е. выраженное в цифрах запланированное на будущее финансовое состояние предприятия или фирмы, финансовое, количественно определенное выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей. Соответственно бюджетирование — это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.

       Как управленческая технология бюджетирование является не только (а может быть, и не столько) инструментом планирования. Это еще и инструмент контроля за состоянием и изменением положения дел с финансами в компании в целом или в отдельном виде бизнеса. Поэтому наряду с бюджетами на предстоящий период должны составляться отчеты об исполнении бюджетов за истекшее время, а также сопоставляться плановые и фактические показатели. По результатам сопоставления проводится так называемый анализ отклонений, т. е. оценка уровня отклонений фактических показателей от плановых и причин их возникновения. Отклонения (могут быть отрицательными, когда фактические показатели ниже плановых, и положительными, если фактические показатели превышают прогнозируемые или установленные ранее.

       Отклонения  могут измеряться в абсолютных (например, в рублях) и в относительных (например, в процентах) единицах измерения. Отклонения могут рассчитываться между показателями, запланированными на определенный период, и по отношению к любому базовому периоду. Например, отклонения на 6-й месяц бюджетного периода могут устанавливаться в процентах к отклонениям в 1-м месяце.

       План-факт анализ может проводиться для  всех основных бюджетов, а при необходимости (для более тщательного изучения причин отклонений) — для отдельных  операционных бюджетов. План-факт анализ может проводиться и для компании в целом, и для ее отдельных бизнесов (чтобы выявить, за счет какого из бизнесов возникают отрицательные или положительные отклонения).

       Вторым  этапом антикризисной программы  предлагается реструктуризация стада. Анализ прибыльности пород четырех пород свиней, выращиваемых на предприятии, показал, что наиболее прибыльными для выращивания являются дюрок и шведский йокшир.

       Предлагаемая  структура стада:

       50% - свиньи породы дюрок,

       50% - свиньи породы йокшир.

       Для оптимизации структуры стада необходимо распродать имеющихся свиней породы крупная белая и ландрас и на вырученные деньги купить дополнительно свиней пород йокшир и дюрок.

       Эффективность свиноводства в большей мере определяется плодовитостью животных, на рассматриваемом предприятии показатели плодовитости сравнительно не высоки в сравнении с возможными. В частности, у породы дюрок наблюдается проблема прохолоста маток и высокого отхода поросят. Для решение этой проблемы возможно с помощью особого ультразвукового телевизионного сканера-эхотомоскопа, созданного специально для животноводства. Аналогичные медицинские приборы называются УЗИ. УЗИ - прибор для животноводства весит 6 кг, имеет габаритные размеры 280 х 220 х 150, работает от электросети 220 v или аккумулятора 12 v и потребляет энергии 50 w. Отработана методика УЗИ-диагностики супоросности и прохолоста свиноматок через 30 дней после осеменения (случки). УЗИ-прибор позволяет зрительно оценивать состояние супоросности. Телевизионный экран отображает не только супоросность или бесплодие, но и уровень будущей плодовитости при опоросе. УЗИ-исследования маток обеспечивает хозяйствам крупный и немедленный экономический эффект в виде ликвидации или существенного сокращения потерь от бесполезного содержания холостых свиноматок и резкого сокращения отхода новорожденных поросят.

       В настоящее время малое предприятие "Животновод" (142023, Московская обл., Подольский р-н, п.Быково, тел. (0967) 527579, 645213) специализируется на внедрении метода УЗИ-диагностики в практику свиноводства. Проводится не только обучение специалистов свиноферм на местах, но и выявление причин прохолоста и включения метода УЗИ-диагностики в технологию работ репродукторных цехов. Весь процесс внедрения занимает обычно 14 дней. Стоимость данного прибора – 45000 рублей.

       Особенно  ценно для экономической ситуации на предприятии, что данный прибор отпускается в кредит на год и с отсрочкой платежа на 6 месяцев.

       Следующим этапом разработки рекомендаций являются мероприятия по снижению себестоимости  производства. Основным направлением снижения себестоимости свинины является повышение эффективности свиноводства на основании укрепления кормовой базы и обеспечение сбалансированности кормления свиней, усовершенствование племенных и продуктивных качеств поголовья, повышения уровня использования свиноматок и продуктивности молодняка на откорме, внедрение новых технологий.

    Снижение  затрат в части кормовой базы –  необходимые мероприятия для  повышения эффективности производства. Анализ рациона кормления, использующегося предприятием, показал необходимость более широкого использование в рационе зеленых кормов, комбинированного силоса и других видов дешевых кормов позволяет осуществлять экономию концентрированных кормов.

       Предлагается  использование и таких мероприятий:

• В свиноводческом хозяйстве следует использовать групповое содержание холостых и супоросных маток и индивидуальное содержание подсосных – это скажется на увеличении прироста живого веса, мощности для этого у предприятия имеются.
• В перспективе (после проведения финансового оздоровления) необходимо внедрить технологии содержания свиней на обогреваемых полах, оборудование станков самокормушками для концентратов. Это сможет обеспечить высокую сохранность молодняка и высокий прирост живой массы;
• Совершенствование технологии и селекционно-племенных работ. Для повышения племенных и продуктивных качеств свиней на предприятии необходимо в полном объеме обеспечить на предприятии работу по созданию специализированных линий, получению от них гибридного и помесного потомства, поскольку получение трехпородных гибридов позволяет снизить толщину шпика, расход кормов, увеличить многоплодие, среднесуточный прирост молодняка и выход мяса в тушах. Обеспечение такими животными товарных хозяйств позволит существенно увеличить производство свинины.