Расчет экономических показателей производства на плановый период

Условия, которые необходимо учитывать при планировании себестоимости стали. приведены ниже.

Условия, которые необходимо учитывать при планировании себестоимости стали. приведены ниже.

1. Общий объем производства стали уменьшится на 4%.
2. Происходит изменение сортамента стали. Объем производства отдельных видов стали изменяется неравномерно:

I – определяется в процессе решения задачи

II – уменьшится на 2%

III – увеличится на 10%

3. Удельные затраты (руб/т) на заданное (металлошихта и добавочные материалы) меняются для отдельных видов стали следующим образом:

I – не меняются

II – увеличиваются на 1. 2 %

III – увеличиваются на 1. 0 %

4. Общая сумма (млрд. руб) расходов по переделу. общезаводских и на реализацию продукции снижается на 1.5%.

 

Решение

1. Отчет

1. Определяем коэффициенты трудности, и объем производства стали по отчету в условном тоннаже.

Коэффициент трудности I вида (углеродистой) принимаем за единицу.

КтрII = 230/211 = 1.09

КтрIII = 230/190 = 1.21

Объем производства стали  в условном тоннаже:

∑Qусл^ост  = 2.2*1.0 + 1.2*1.09 + 0.1*1.21 = 3.63 млн. т.

 

2)Определяем цеховую себестоимость  всего объема выплавленной стали  (млрд руб.) по отчету:

1. Итого задано за вычетом  отходов и брака 11005*10^3*3.5*10^6 =38517 млрд. руб.

2. Добавочные материалы  0.203*3.55*10^6 = 0.710 млрд. руб.

Итого заданное и добавочные материалы   39.227 млрд. руб.

3. Расходы: по пределу, общезаводские. на реализацию продукции  3402*10^3*3.5*10^6 =11907 млрд. руб.

ВСЕГО 51134 млрд. руб.

 

3)Определяем себестоимости  отдельных групп марок стали  (руб/т) по отчету:

А) определяем стоимость  заданного и добавочных материалов:

- для I группы

- для II группы 10984.88*1.05=11534.12

- для III группы 10882.02*1.11=12193.22

Б) определяем расходы по переделу. общезаводские и на реализацию продукции:

- для I группы 10984.88/3.63=3026.14

- для II группы 3026.14*1.09=3298.49

- для III группы 3026.14*1.21=3661.63

В) определяем себестоимость  отдельных групп марок стали:

- для I группы 10984.88+3026.14=14011.02

- для II группы 11534.12+3298.49=14832.61

- для III группы 12193.22+3661.63=15854.85

 

 

 

2. План

 

4) Определяем объем производства  и сортамент продукции по плану. млн т:

- всего 3.5*0.96=3.36

- для II группы 1.2*0.98=1.176

- для III группы 0.1*1.1=0.11

- для I группы 3.36-1.176-0.11=2.074

5)Составляем цеховую калькуляцию  себестоимости стали по плану:

А) стоимость заданного и добавочных материалов:

На 1 т (руб/т)

- для I группы 10984.88*1.0=10984.88

- для II группы 11534.12*1.012=11672.53

- для III группы 12193.22*1.01=12315.15

 

На весь выпуск (млрд. руб.)

- для I группы 10984.88*2.074=22782.64

- для II группы 11672.53*1.176=13726.89

- для III группы 12315.15*0.11=1354.67

Всего  38074.2

- на 1т (руб/т) в целом  по цеху 38074.2/3.36=11331.61 

 

Б) расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:

- всего 11907*0.985=11728.39

- на 1 т 11728.39 /3.36=3490.59

В)себестоимость в целом по цеху:

- всего 38074.2+11728.39=49802.59

- на 1 т 49802.59 /3.36=14822.2

 

6)Составляем сортовые  калькуляции себестоимости по  плану:

А) определяем величину условного  тоннажа:

∑Qусл^пл = 2.074*1.0+1.012*1.09+1.01*1.21=4.4 млн. т.

Б) определяем расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции. руб/т

- для I группы 11728.39 /4.4=2665.54

- для II группы 2665.54*1.09=2905.44

- для III группы 2665.54*1.21=3225.30

В) определяем себестоимость  отдельных групп марок стали, руб/т.

- для I группы 10984.88+2665.54=13650.42

- для II группы 11672.53+2905.44=14577.97

- для III группы 12315.15+3225.30=15540.45

 

 

 

3. Причины изменения расходов

 

7)Определяем влияние отдельных  факторов на изменение суммарной  величины расходов по переделу. общезаводских и на реализацию продукции:

А) общее изменение величины расходов в плане по сравнению  с отчетом:

- всего 11728.39 -11907= - 178.61 млн. руб

- на 1 т 3490.59-3402.00=  88.59 руб/т.

Б) изменение величины расходов в плане по сравнению с отчетом  за счет изменения объема производства

- всего 11907*0.6*0.96+11907*0.4-11907=-285.77 млн. руб

- на 1 т 3402.00*0.4/0.96 + 3402.0*0.6-3402.0= 56.7 руб/т.

В) изменение величины расходов в плане по сравнению с отчетом  за счет изменения сметы расходов

- всего – 178.61-(-285.77)= 107.16 млн. руб

- на 1 т – 88.59- 56.7=  31.89 руб/т.

Причинами изменения расходов можно считать изменение объема производства и сметы расходов. Именно разница расходов по этим параметрам и представлена в пункте 7. В условиях данного предприятия предложенные условия нельзя считать до конца  положительными, так как запланированное  количество расходов ниже, чем расходы, предоставленные в отчете.

 

 

 

Выводы.

По первой главе, в которой производился расчет и анализ использования основных производственных фондов, можно сделать следующие выводы,

Главная составляющая ОФ является рабочие машины и оборудование (65.63%). что говорит о хорошей технической оснащенности предприятия, в совокупности с дорогостоящими измерительными приборами (6.24%) и вычислительной техники (4.38%). обеспечивает производство высококачественной продукции.

 

В составляющих основных фондах, активная часть больше 50 %. что говорит о том. что можно считать структуру данного предприятия прогрессивной.

Линейный способ является универсальным для всех групп  основных фондов.

Все группы основных фондов характеризуются высокой остаточной стоимостью на конец периода, что говорит о нерентабельности линейного метода для некоторых групп основных фондов, а также о малом среднем сроке эксплуатации.

Проанализировав движение основных фондов, можно заключить. что, так как пункт «Поступило» больше пункта «выбыло»,  что говорит о высокой частоте  обновляемости ОФ и об наличии инвестиций в развитие.

 

Что касается второй главы, то тут анализируя данные, можно говорить об успешном  отчетном годе. почти все фактические данные эффективнее плана, Высокие результаты достигнуты с меньшими затратами оборотных средств. что является важным при подсчёте прибыли.

 

И говоря о планировании себестоимости. в третьей главе. то причинами изменения расходов можно считать изменение объема производства и сметы расходов. В условиях данного предприятия предложенные условия нельзя считать до конца положительными, так как запланированное количество расходов ниже. чем расходы предоставленные в отчете.

Список литературы:

1.Будкевич А. Г. Голубцов В.В.. Экономика производства, Курс лекций для студентов технических специальностей.

2. Экономика предприятия: учебник О. В. Юзов. Т. М. Петракова, И. П. Ильичев. - М.: МИСиС. 2009. - 519 с.

3. Экономика производства: Практикум / А. Г. Будкевич. Э40 И.А, Ларионова, О. О. Скрябин и др. – М.: МИСиС. 2004. –107 с.