Банковские документы

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение……………………………………………………………………....3

1.1 Специфика банковского учета………………………………………….4

1.2 Документация и документооборот в банках…………………………..6

1.3  Организация документооборота в банке………………………..……..9

2.1   Образцы документов…………………………………………….…….10

Список  литературы……………………………………………………….....13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Документация - совокупность официально признанных документов, составленных по определенной форме и содержащих предусмотренную  информацию. Документация может быть бухгалтерской, технической, проектной, конструкторской, товарной и др. Документооборот - это движение документов от момента их составления или получения от других организаций до использования их для бухгалтерских записей и последующей передачи в архив.                                                                                                                              В современных условиях для повышения эффективности управления необходимо совершенствование работы с документами, так как всякое управленческое решение всегда базируется на информации, на служебном документе.                                                                                                            Общие требование для рациональной организации процесса документооборота:                                                                                                               1) быстрота и качество обработки всей исходной документации (зависит от способов и форм обработки информации, от качественного выполнения работы функциональными специалистами);                                                                                                                                     2) непрерывность движения документов по направлениям (от места составления или поступления в организацию до сдачи их на хранение в архив или отправки заинтересованным лицам) без задержек и скоплений на отдельных рабочих местах.   Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда управленческих работников. От того, насколько профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом Цель данной работы состоит в том, чтобы исследовать основные этапы документооборота денежно-расчетных операций.  
 

1.1 Специфика банковского учета

Банковское  дело и банковские операции являются высокоспецифичными. Специфичен и учет этих операций и документооборот  банка. 
Банк работает со своими собственными средствами, средствами клиентов, заемными средствами размещая их от своего имени в активы. 
Банки, являясь финансовым посредником, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», осуществляют следующие основные виды операций:

- привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение  привлеченных средств от своего  имени и за свой счет;

- открытие  и ведение банковских счетов  физических и юридических лиц;

- осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- купля  - продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах (по отдельной лицензии);

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (по отдельной лицензии);

- выдача  банковских гарантий;

- выдачу  поручительств за третьих лиц,  предусматривающих исполнение обязательств  в денежной форме;

- приобретение  права требования от третьих  лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физическими и юридическими  лицами;

- осуществление  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской Федерации;

- предоставление  в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов  для хранения документов и  ценностей;

- лизинговые  операции;

- оказание  консультационных и информационных  услуг.

Банк  вправе осуществлять и другие операции в соответствии с действующим законодательством. Перечень разрешенных операций определяется лицензией, выдаваемой кредитной организации Банком России.           Надлежащее соблюдение инструкций и других нормативных документов позволяет своевременно и правильно вести работу с клиентами банка, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании, отражать в учете проводимые банком операции, предупреждать возникновение ошибок и проведение незаконных операций, а также свести к минимуму неприятности от общения с Департаментом банковского надзора. Все эти меры обеспечат банку стабильную и доходную работу в течение длительного времени . 
 
 

1.2 Документация и документооборот в банках

В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые).                                                       Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы - это:

- то, что является основанием для операции отражения в учете банка;

- то, на основе чего совершаются бухгалтерские записи;

- то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в учете.

Используемая  в банках мемориально-ордерная система  бухгалтерского учета означает, что записи в учете совершаются не в журналах, как это принято при организации учета других субъектов экономики, а в самих документах.               В составе документов выделяют те, которые содержат эти записи (мемориальные документы), и те, которые раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные документы).                                                                                                                    К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и внебалансовые ордера.

Первичные документы - это акты, справки, счета  и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую  законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к мемориальным документам. В последних  делается запись о прилагающихся первичных документах. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Все мемориальные документы с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день, называются документами дня.                                                                                           Совокупность мемориальных и первичных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию.                                                                                                            Виды мемориальных банковских документов:

- расчетные (поручения, требования, чеки, аккредитивы, платежные ордера, авизо, ордера-распоряжения кредитного отдела);

- кассовые (объявления, денежные чеки, приходные, расходные ордера);

- документы  по внутрибанковским операциям  (мемориальные ордера).

Все документы  по месту их составления подразделяются на банковские, составляемые учреждениями банков, и клиентские, поступающие  от предприятий, учреждений и организаций.                                                      Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с установленными требованиями. Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы другой формы может привести к неправильному отражению операций

Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

- дату  документа (различается дата составления  и дата исполнения документа:  там, где не предполагается  разрыв, - отметка, там, где предполагается  разрыв, - отдельный реквизит);

- номер документа;

- наименование клиента (ИНН) и его банка (БИК);

- наименование контрагента (ИНН) и его банка (БИК);

- сумму (числом и прописью);

- контировку - документы, служащие основанием для проводок, должны контироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту);

- назначение  платежа (содержание операции, а  при необходимости - основание  для ее совершения);

- коды  технической обработки;

- подписи ответственных лиц  клиента и оттиск его печати;

- подписи  работников банка, проверивших документ.

Все документы  должны быть оформлены на пишущих  или электронных машинках. Кассовые документы заполняются от руки. Исправления  в банковских документах не действительны, даже если они оговорены. Денежно-расчетные  документы изготавливаются методом мультипликации, т.е. их количество должно быть достаточно для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.                       Банк не несет ответственности за отказ в приеме сомнительных документов.  Бланки строгой отчетности подлежат дополнительному внебалансовому учету.                                                                                                                Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий .

1.3 Организация документооборота в банке

Документооборот в банке - это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.    Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

- порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);

- график документооборота (определяет конкретное время (интервал) для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.

Порядок осуществления документооборота и  его графики разрабатываются  каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. При этом организация  документооборота должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:

- все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;

- расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.

2. Образцы банковских  документов.

Платежное поручение

 
 
 

Платежный документ (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов 
и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации