Формы международных расчётов. Аккредитив

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….2

1. Понятие  международных расчётов и их  сущность…………………………4

2. Сущность аккредитивов………………………………………………………7

3. Виды  аккредитивов………………………………………………………….. 11

4. Порядок открытия, использования и закрытия аккредитива………………15

Заключение……………………………………………………………………….20

Список  использованной литературы…………………………………….……..24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

С развитием  интеграции  стран  в  мировом  сообществе,  с  установлением  и укреплением мирохозяйственных  связей большую актуальность получили методы  и формы международных расчетов, так как страны, вступая в  рыночные  отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в  развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и  конфликтов  на  мировом уровне.

Изменение  и  усовершенствование  международных  расчетов  связаны  с

развитием и интернационализацией товарного  производства и обращения.  В  них отражаются   относительно   обособленная   форма   движения   стоимости    в международном обороте сил несовпадения периодов  производства  и  реализации товаров,  удаленности  рынков  сбытов.  Международные   расчеты   охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также  по  некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в  том  числе связаны   со  строительством  объекта  за  границей   и   оказанием   помощи

развивающимся странам.

Именно   в   сфере   внешнеэкономической   деятельности   предприятия

соприкасаются с рыночными методами хозяйствования,  с  такими  инструментами мирового  валютного  рынка,  как   иностранные   валюты,   валютные   курсы, трансферт, учетная ставка, факторинг, курсовые риски и т.д. [4]

Рыночная  экономика  создала  широкие  возможности  для  осуществления

внешнеэкономической  деятельности  предприятий,  что  потребовало   в   свою очередь расширения количества  коммерческих  банков,  занимающихся  валютным обслуживанием клиентов.

Выбор темы  курсовой работы определила актуальность  проблемы

международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений  между  странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и  к  необходимости совершенствования их форм и видов.

Основной  целью данного исследования является выявление форм расчетов,

существующих  в мировой практике и условия их  применения   в международных внешнеторговых отношениях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЁТОВ И ИХ СУЩНОСТЬ 

Значительная  часть операций в иностранной  валюте, осуществляемых уполномоченными  банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги.

Международные расчеты – это регулирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими, политическими, культурными  отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран.

Порядок проведения расчетов за импортируемые  и экспортируемые товары регламентируются законодательством страны, а также  подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.

 Международные  расчеты включают, с одной стороны,  условия  и  порядок

осуществления    платежей,    выработанные    практикой    и    закрепленные

международными  документами и обычаями, с другой  –  ежедневную  практическую деятельность  банков  по   их   проведению.   Подавляющий   объем   расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах  банков.  При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки.  Степень их   влияния    в    международных    расчетах    зависит    от    масштабов внешнеэкономических связей страны базирования,  применения  ее  национальной валюты, специализации, финансового положения деловой репутации, сети  банков – корреспондентов.  Для осуществления расчетов  банки   используют   свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными  банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в  данном

банке)  и  «ностро»  (данного  банка   в   иностранных).   Корреспондентские

отношения определяют порядок расчетов, размер  комиссии,  методы  пополнения израсходованных средств. Для своевременного  и рационального осуществления международных расчетов  банки обычно  поддерживают  необходимые   валютные позиции в различных валютах в соответствии   со  структурой  и   сроком предстоящих платежей  и  проводят  политику  диверсификации  своих  валютных резервов.  В  целях  получения  более  высокой   прибыли   банки   стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки,  предпочитая  размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке. [5]

      Деятельность банков в сфере  международных расчетов, с  одной   стороны, регулируется их национальным  законодательством,  с  другой  –  определяется сложившейся  практикой, которая существует  в  виде  установленных  правил  и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

      Расчеты  по  международным   торговым  контрактам   являются   наиболее сложными и требующими  высокой квалификации банковских  работников. От  выбора форм и условий расчетов  зависят скорость  и гарантия  получения платежа, сумма расходов,  связанных с проведением операций  через банки.  Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали  условий платежа и затем  закрепляют  их  в контракте.  При составлении валютно-финансовых   и    платежных   условий    контрактов    обычно    проявляется противоположность интересов   экспортеров,   которые   стремятся   получить максимальную   сумму   в   валюте   в   кратчайший   срок,   и   импортеров, заинтересованных в выплате наименьшей суммы в  валюте,  ускорении  получения товара и отсрочки платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера  экономических  и

политических  отношении  между  странами,  соотношение  сил  контрагентов,  а также  от  традиций  и  обычаев  международной  торговли   данным   товаром.

Межправительственные  соглашения устанавливают  общие принципы  расчетов,  во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия.

 Общие  положения  внешнеторгового контракта.

      Внешнеторговые контракты обычно  содержат  следующие  основные  статьи, включая валютно-финансовые условия, которые согласованы между экспортером  и импортером:

      - валюта и способ определения цены;

      - валюта платежа;

      - оговорки, защищающие стороны от риска валютных потерь (в результате изменения курсовых отношений);

      - меры против необоснованной задержки платежа, неплатежи,  банковские гарантии, акцепты и др.;

      -  форма расчетов (аккредитив, инкассо, банковский  перевод,  открытый

        счет);

      - средства платежа (вексель, чек и др.). [7]

      Конкретные  условия  контракта   зависят  от   наличия   и   содержания

межправительственных соглашений о платежах. В них фиксируются:

      - вид валют, цены и платежа – свободно  конвертируемые,  клиринговые,

        замкнутые;

      - условия расчетов, включая возможность использования коммерческого

        кредита;

      - преимущественная форма расчетов.

      При  определении  условий   контракта  во  внимание  принимаются   также

обычаи, характерные для международной  банковской  и  коммерческой  практики, деловая  репутация  партнеров,  состояние   платежных   балансов   стран   – партнёров. 
 
 
 

                              2. СУЩНОСТЬ АККРЕДИТИВОВ 

Аккредитивная форма расчетов - форма безналичных  расчетов за товары и услуги, при  которой оплата предъявленных поставщиком  документов об отгрузке товаров или  оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящихся на его расчетном счете в другом, возможно, иногороднем банке.

                                             Что такое аккредитив?

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. 

Аккредитив  предназначен для расчетов только с  одним поставщиком по конкретной сделке. По истечении срока неиспользованные суммы аккредитива следует восстановить (зачислить) на счетах, за счет которых  он был открыт. [6] 

Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между  плательщиком и поставщиком, поэтому  аккредитив всегда ограничен сроком использования средств (до 45 дней). Иными  словами, в случае, если за установленный  срок средства будут не использованы или использованы лишь частично (обычно это происходит в том случае, если поставщик несвоевременно исполняет обязанности по отгрузке товара, из-за чего не может в срок предоставить в банк документы, подтверждающие его отгрузку, которые являются основанием для осуществления оплаты с аккредитива), аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка. 

Выплаты производятся в течение срока  действия аккредитива в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Как правило, реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающий его банк на следующий день после отгрузки товаров. 

Сначала покупатель подает в свой банк заявление  на открытие аккредитива. Это означает, что гарантируется оплата продукции, работ и услуг поставщику, если соблюдены условия договора. Далее  банк покупателя (банк-эмитент) депонирует соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов. [9] 

Банк  покупателя поручает банку поставщика открыть аккредитив в пользу данного  поставщика, банк поставщика (исполняющий  банк) зачисляет соответствующую  сумму на отдельный счет для учета  аккредитивов. 

Банк  поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива. 

Поставщик отгружает покупателю соответствующие  ценности (оборудование, товары, материалы  и т.д.) и отправляет с ними соответствующие  документы (накладные, счета-фактуры, товарно-транспортные документы и т.д.). 

Поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов (с приложением к нему документов, подтверждающих отгрузку) для немедленной  оплаты за счет аккредитива. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующие суммы на расчетный счет поставщика, списывая их с отдельного счета для учета аккредитивов. [11]