Статистика таможенных правонарушений

- перемещение товаров  и транспортных средств через  таможенную границу РФ помимо  таможенного контроля - один из самых опасных видов посягательств в сфере таможенного дела, заключается в перемещении товаров и транспортных средств вне определенных таможенным органом мест или вне установленного времени производства таможенного оформления, при отсутствии признаков контрабанды (ст. 16.1 КоАП);

- транспортировка, хранение, приобретение товаров и транспортных  средств, ввезенных на таможенную  территорию РФ с нарушениями  таможенных правил, пользование  или распоряжение ими (ст. 16.3 КоАП).

 Значительная группа  правонарушений препятствует осуществлению таможенного контроля. К таким правонарушениям относится:

- причаливание к судну  и другим плавучим средствам,  находящимся под таможенным контролем  (ст. 16.8 КоАП);

- сокрытие от таможенного  контроля товаров, перемещенных  через таможенную границу РФ - сокрытие от таможенного контроля является одним из способов контрабандного провоза товаров. Объективная сторона рассматриваемого правонарушения заключается в перемещении товаров, сопряженное с использованием тайников которыми являются места, специально изготовленные, оборудованные или приспособленные, использование других способов, затрудняющих обнаружение товаров, придание одним товарам вида других ( существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида). Субъектом ответственности является лицо, фактически перемещающее товары через таможенную границу РФ (ст. 16.2 КоАП);

- перемещение товаров  и транспортных средств через  таможенную границу РФ с обманным  использованием документов или средств идентификации - т.е. представление таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей: поддельных документов, то есть полностью изготовленных фальшивых документов или подлинных документов, но в которые внесены искаженные сведения, либо недействительных документов, т.е. утративших юридическую силу (просроченных лицензий или удостоверений), либо документов, полученных незаконным путем, то есть документов, выданных на основании представленных заведомо ложных сведений или поддельных документов, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также перемещение через таможенную границу РФ таких товаров и транспортных средств с обманным использованием средств таможенной идентификации (ст. 16.11 КоАП).

Ряд правонарушений связан с нарушением порядка таможенного  оформления.

Под нарушением порядка  производства таможенного оформления следует понимать несоблюдение требований о начале и завершении таможенного  оформления, месте, времени и процедуре  его проведения; предъявление неправомерных претензий на применение упрощенного порядка таможенного оформления и т.д. Нарушением таможенных правил являются неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено либо состояние которых изменяется.

Разрешения таможенного  органа требует осуществление грузовых и иных операций, если груз находится  под таможенным контролем. В ТК РФ указано, какие именно операции требуют  обязательного разрешения таможни: транспортировка, погрузка-выгрузка, исправление повреждений упаковки, взятие проб и образцов товаров, находящихся под таможенным контролем, вскрытие помещений и других лиц, где могут находиться такие товары и т.д.

Три состава нарушения  таможенных правил непосредственно связаны с нарушением порядка декларирования:

- нарушение порядка  декларирования товаров и транспортных  средств - нарушение заключается  в несоблюдении установленных  требований к форме, месту декларирования, процедуре его производства (ст. 16.12 КоАП);

- нарушение сроков  предоставления таможенному органу  таможенной декларации, документов  или дополнительных сведений - срок  подачи таможенной декларации  не может превышать 15 дней с  момента представления товаров  и транспортных средств в таможенный  орган (ст. 16.22 КоАП);

- не декларирование  или недостоверное декларирование  товаров и транспортных средств  - означает не заявление по  установленной форме достоверных  сведений либо заявление недостоверных  сведений о товарах, их таможенном  режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Этот вид правонарушения является наиболее распространенным среди административных правонарушений в сфере таможенного дела (ст. 16.2 КоАП);

Состав нарушения таможенных правил образует незаконное осуществление  деятельности в качестве таможенного брокера либо нарушение условий такой деятельности.

К правонарушениям, нарушающим порядок обложения таможенными  платежами и их уплаты, относятся :

- действия, направленные  на возврат уплаченных таможенных  платежей, получение выплат и иных возмещений либо их невозвращение без надлежащих оснований;

- нарушение сроков  уплаты таможенных платежей (ст. 16.16 КоАП);

- неисполнение банками  и иными кредитными учреждениями  решений таможенных органов РФ.

Глава 2. Применение мер административных правонарушений в области таможенного дела

2.1 Административные наказания,  применяемые за таможенные правонарушения

В соответствии с пунктом 6 статьи 19 Таможенного Кодекса одной  из основных задач таможенных органов  является борьба с правонарушениями в сфере таможенного дела, т.е. борьба с контрабандой и нарушениями таможенных правил в соответствии с законодательством.

Нарушением таможенных правил признаётся противоправное действие или бездействие лица, посягающего  на порядок, установленный таможенным законодательством и международными договорами. Так, на таможенные органы возложен контроль порядка перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, включая применение таможенных режимов, обложения и уплаты таможенных платежей и налогов, предоставления и пользования таможенными льготами, за которые предусмотрена ответственность.

Нарушения таможенного  законодательства предусматривают 2 вида ответственности:

1. административную
2. уголовную

Основными видами правонарушений предусматривающих уголовную ответственность и отнесенных к компетенции таможенных органов, являются:

1. Контрабанда;
2. Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов;
3. «Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено»; 
   
4. Экономическая контрабанда - это перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов, совершенное помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения.

За данный вид преступления предусматривается уголовная ответственность в виде наказания штрафом в размере от 200 до 500 МРП или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 месяцев, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо исправительными работами на срок от 1 до 2 лет, либо лишением свободы до 3 лет со штрафом в размере до 100 МРП или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 месяца либо без такового.

Уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, сборов за выдачу лицензии или других таможенных платежей в крупных размерах наказывается штрафом в размере от 500 до 800 МРП или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 5 до 7 месяцев, либо исправительными работами на срок до 1 года, либо ограничением свободы на срок до 2 лет, либо арестом на срок до 4 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

За совершение преступления, представляющего общественную опасность  для жизни и здоровья людей, а  также экономической и национальной безопасности нашего государства Уголовным Кодексом РК предусматривается уголовная ответственность в соответствии со статьей 250 «Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено». Данный вид преступления заключается в тайном или скрытом перемещении через границу запрещенных или ограниченных предметов к ввозу, вывозу или транзиту (наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, военной техники, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения). За данный вид преступления предусматривается уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой, а если такое же преступление совершено не однократно или группой лиц наказывается лишением свободы до двенадцати лет с конфискацией имущества или без таковой.

За совершение нарушений  таможенного законодательства, если эти нарушения по своему характеру  не влекут за собой уголовной ответственности, наступает административная ответственность. Лица, совершившие административно наказуемые нарушения таможенного законодательства, несут ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях. Данный Кодекс предусматривает административную ответственность за нарушения таможенного законодательства по 34 статьям. Подробнее рассмотрим статьи 414, 426, 429, 434, наиболее характерные для привлечения к административной ответственности участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД).

Так, согласно статьи 54 ТК РК, пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы допускается в пунктах пропуска, определяемых таможенными органами, в соответствии с законодательством . Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу помимо таможенного контроля, то есть вне определенных таможенными органами  мест или вне установленного времени производства таможенного оформления, при отсутствии признаков преступления, согласно ст. 426 КоАП   влечет штраф на физических лиц в размере от 10 до 20, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей – в размере от 30 до 40 месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства – в размере ста, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства – в размере двухсот процентов от суммы неисполненного налогового обязательства.

В соответствии с положениями  главы 48 ТК  «Декларирование товаров», товары подлежат декларированию в таможенном органе при их перемещении через  таможенную границу, изменении таможенного режима, кроме случаев обращения товара в собственность государства. Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу  документов, на основании которых она заполняется. Ответственность за неподачу либо внесение недостоверных сведений в таможенной декларации несет лицо, перемещающее товары, или уполномоченный этим лицом по договору таможенный брокер. Напомним, что декларирование производится путем заявления по установленной форме (письменной, устной, путем электронной и иной передачи данных) точных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других необходимых для таможенных целей сведений. Сроки подачи таможенной декларации не могут превышать тридцати календарных дней со дня предоставления товаров и транспортных средств таможенному органу, и могут быть продлены, по мотивированному обращению декларанта, при условии уплаты либо обеспечения уплаты таможенных платежей и налогов на ввозимые товары.

В соответствие со статьей 429 КоАП, недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, то есть незаявление по установленной письменной, устной или иной форме либо заявление недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей, при отсутствии признаков преступления влечет штраф в размере двухсот процентов от суммы неисполненного или исполненного ненадлежащим образом налогового обязательства с приостановлением действия лицензии, специального разрешения или квалификационного аттестата (свидетельства). А непредставление таможенному органу  в установленные сроки необходимых для таможенных целей документов и дополнительных сведений, таких как, таможенная декларация, при отсутствии признаков преступления, в соответствии со статьей 414 КоАП:- влечет штраф в размере от пяти до двадцати месячных расчетных показателей с приостановлением действия лицензии, специального разрешения или квалификационного аттестата (свидетельства).

Согласно главы 40 ТК  таможенные платежи и налоги уплачиваются до или в день регистрации таможенной декларации. Неуплата таможенных платежей и налогов в течение установленных  сроков, согласно статьи 434 КоАП – влечет штраф на физических лиц, индивидуальных предпринимателей, должностных лиц в размере от 20 до 40, на юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере 30, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере 50 процентов от суммы неисполненного налогового обязательства, но не менее 250 месячных расчетных показателей с приостановлением действия лицензии, специального разрешения или квалификационного аттестата (свидетельства) или без такового. Внесенные изменения коснулись и размера санкции, налагаемой на юридических лиц за совершение административного правонарушения. Теперь размер санкции статьи зависит от того, к какому субъекту предпринимательства (малый, средний, крупный) юридическое лицо отнесено. Если участники ВЭД не согласны с постановлением по делу об административном правонарушении, они имеют право его обжаловать. Не вступившие в законную силу постановления по делам об административных правонарушениях имеют право обжаловать: