Задание 2

1. Расчет  сумм единого социального  налога  в условиях применения общего режима налогообложения  и сумм страховых  взносов  на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в условиях применения  специального режима налогообложения  за 1 квартал 2003 года;
2. Расчет сумм как налога на прибыль в условиях применения общего режима налогообложения и единого налога в условиях применения  специального режима налогообложения за 1 квартал 2003 года.

 

     Исходные  данные для проведения расчётов представлены в таблице 1.

     Таблица 1

     Данные  о деятельности предприятия  ООО «Информ» в первом квартале 2003 года

     Результаты  расчёта доходов и расходов организации  при обычном режиме налогообложения  приведены в таблице 2.

 

      Таблица 2

     Доходы  и расходы организации при общем режиме налогообложения

Расчёты при специальном  режиме налогообложения 

     Согласно статье 346_15 НК РФ  организации при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

       доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса; 
      
     внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса.

     Таким образом, в данном примере все  полученные доходы будут учитываться  при расчёте единого налога. 
      
          Согласно статье 346_16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

     1) расходы на приобретение основных  средств;     

     2) расходы на приобретение нематериальных  активов;

     3) расходы на ремонт  основных средств  (в том числе  арендованных);

     4) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

     5) материальные расходы;

     6) расходы на оплату  труда; 

     7) расходы на обязательное  страхование работников  и имущества, включая  страховые взносы  на обязательное  пенсионное страхование,  взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     8) суммы налога на  добавленную стоимость  по приобретаемым  товарам (работам  и услугам);

     9) проценты, уплачиваемые за предоставление  в пользование денежных средств  (кредитов, займов), а также расходы,  связанные с оплатой услуг,  оказываемых кредитными организациями;

     10) расходы на обеспечение пожарной  безопасности налогоплательщика  в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

     11) арендные платежи  за арендуемое  имущество;

     12) расходы на содержание служебного  транспорта, а также расходы на  компенсацию за использование  для служебных поездок личных  легковых автомобилей и мотоциклов  в пределах норм, установленных  Правительством Российской Федерации;

      13) расходы на командировки, в частности на:

     проезд  работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

     наем  жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы  работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

     суточные  или полевое довольствие в  пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;

     оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

     консульские, аэродромные сборы, сборы за право  въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование  морскими каналами, другими подобными  сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

     14) плату государственному и (или)  частному нотариусу за нотариальное  оформление документов. При этом  такие расходы принимаются в  пределах тарифов, утвержденных  в установленном порядке;

     15) расходы на аудиторские  услуги;

     16) расходы на публикацию бухгалтерской  отчетности, а также на публикацию  и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской  Федерации на налогоплательщика  возложена обязанность осуществлять  их публикацию (раскрытие);

     17) расходы на канцелярские товары;

     18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные  и другие подобные  услуги, расходы на  оплату услуг связи; 

     19) расходы, связанные  с приобретением  права на использование  программ для ЭВМ  и баз данных  по договорам с  правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

     20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых  товаров (работ, услуг), товарного  знака и знака обслуживания;

     21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. 
      
          Результаты расчёта доходов и расходов организации представлены в таблице 3.

 

      Таблица 3

     Доходы  и расходы организации  при специальном  режиме налогообложения