Контрольная работа по "Налоги"

     Содержание 

     Теоретическая часть

1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.       3
2. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.                                                                                                   8
3. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.                                                                                                                 10

       Практическая часть

     1. Задание 1                                                                                                    13

     2. Задание 2                                                                                                    21

     Список литературы                                                                                       23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Теоретическая часть 

     1. Права, обязанности  и ответственность  налогоплательщиков.

     Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

     1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

     2) получать от налоговых органов  и других уполномоченных государственных  органов письменные разъяснения  по вопросам применения законодательства  о налогах и сборах;

     3) использовать налоговые льготы  при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

     4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый  кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;

     5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;

     6) представлять свои интересы в  налоговых правоотношениях лично  либо через своего представителя;

     7) представлять налоговым органам  и их должностным лицам пояснения  по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

     8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

     9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

     10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

     11) не выполнять неправомерные акты  и требования налоговых органов  и их должностных лиц, не  соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

     12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

     13) требовать соблюдения налоговой  тайны;

     14) требовать в установленном порядке  возмещения в полном объеме  убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц. 

     Налогоплательщики имеют также иные права, установленные  НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

     Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется НК и иными федеральными законами.

     Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами. 

     Налогоплательщики обязаны:

     1) уплачивать законно установленные  налоги;

     2) встать на учет в налоговых  органах, если такая обязанность  предусмотрена НК РФ;

     3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

     4) представлять в налоговый орган  по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

     5) представлять налоговым органам  и их должностным лицам в  случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления  и уплаты налогов;

     6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

     7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;

     8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций -- также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

     9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

     Налогоплательщики -- организации и индивидуальные предприниматели -- помимо вышеперечисленных обязанностей обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:

     - об открытии или закрытии счетов  в 10-дневный срок;

     - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее месяца со дня начала такого участия;

     - обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, в срок не позднее месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

     - об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации в срок не позднее 3 дней со дня принятия такого решения;

     - об изменении своего места  нахождения или места жительства  в срок не позднее 10 дней  с момента такого изменения.

     Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

     За  невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

     Налогоплательщики (плательщики сборов), уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ. 

       Ответственность налогоплательщиков  за нарушение налогового законодательства.

     Налоговая ответственность - это применение финансовых санкций за совершение налогового правонарушения уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам и  лицам, содействующим уплате налога.

     Основополагающими принципами привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства, определенными в основном налоговом законе страны, являются следующие:

     -- ни один налогоплательщик, будь  то юридическое лицо, предприниматель  или налогоплательщик -- физическое  лицо, не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом России;

     -- к налогоплательщику не могут  быть повторно применены меры  налоговой ответственности за совершение одного и того же нарушения налогового законодательства;

     -- ответственность за действия, предусмотренные  Налоговым кодексом, совершенные  физическим лицом, наступает только в том случае, если они не содержат признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации;

     -- привлечение налогоплательщика  -- юридического лица к ответственности  за совершение налогового нарушения  не может освобождать его должностных  лиц (при наличии соответствующих  оснований) от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации;

     -- в случае привлечения налогоплательщика  к ответственности за нарушение  налогового законодательства, он не освобождается от обязанности уплаты причитающихся сумм налогов;

     -- налогоплательщик не может считаться виновным в нарушении налогового законодательства, если эта виновность не доказана и не установлена решением суда, вступившим в законную силу;

     -- на налогоплательщика не может  быть возложена обязанность доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Эта обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности налогоплательщика в его со-вершении, возложена на налоговые органы;

     -- все сомнения в виновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения согласно Налоговому кодексу России всегда должны толковаться в пользу налогоплательщика.

     Принципиально новым моментом при определении  меры ответственности налогоплательщика  за нарушение налогового законодательства является установление Налоговым кодексом двух форм вины налогоплательщика, совершившего противоправное действие или бездействие: умышленное правонарушение и совершенное по неосторожности. 

       Действия, за которые налогоплательщик не несет ответственности:

     Во-первых, вину налогоплательщика исключают  действия, совершенные должностным  лицом вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

     Во-вторых, не подлежат ответственности те действия налогоплательщика, приведшие к нарушению налогового законодательства, которые являются следствием»выполнения письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, данных налоговым органом, или другими уполномоченным государственным органом, или их должностными лицами в пределах их компетенции.

     И, наконец, в-третьих, действия, содержащие признаки налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком -- физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния, также исключают его вину. 
 

     2. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.