Контрольная работа по "Налоги"

 

       Для исчисления НДС составим  книгу покупок и книгу продаж

     Книга покупок

     ИТОГО:                                                                                                         17501

     Книга продаж

     ИТОГО:                                                                                                         47289 

     К уплате НДС = 47289 – 17501 = 29788 руб.

     Налоги, уплачиваемые при общей системе  налогообложения представлены в таблице 2.

     Таблица 2 - Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения

 
 

     2) Начисление налогов произведено в таблице 3.

       Таблица 3 – Начисление налогов

 

     3) Налоги, уплачиваемые при УСНО, представлены в таблице 4.

       Таблица 4 - Налоги, уплачиваемые при УСНО

 

     Налог по двум объектам налогообложения представлен  в таблице 5.

     Таблица 5 – Налог по двум объектам налогообложения

 

     УСН (доходы-расходы)= 148400-203706=-55306 (убыток)

     УСН (доходы) = 148400*6%=8904 руб.

     Минимальный налог = 148400*1%=184 руб. 

     4) Вывод: применять УСНО многим компаниям выгодно. На этой системе у фирмы остается больше собственных средств.

       К достоинствам упрощенной системы можно отнести:

        - значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог (единый) вместо нескольких (НДС, налог на прибыль, на имущество организаций, ЕСН);

        - заполнение и сдачу в инспекцию  только одной декларации по  единому налогу;

       - право не вести бухучет (за исключением основных средств и нематериальных активов).

        К недостаткам “упрощенки”, в  частности, относят:

        - вероятность утраты права работать  на “упрощенке” - в этом случае  фирма должна будет доплатить  налог на прибыль и пени;

        - отсутствие обязанности платить  НДС может привести к потере покупателей – плательщиков этого налога;

        - при переходе с “упрощенки”  необходимо будет досдать налоговую  и бухгалтерскую отчетность;

        - при потере права применять  “упрощенку” нужно восстанавливать  данные бухучета за весь “упрощенный” период;

        - перечень затрат, которые учитывают  при расчете единого налога, является  закрытым, поэтому “упрощенные”  фирмы (при объекте налогообложения  “доходы минус расходы”) не смогут  отразить многие затраты. Например, представительские расходы, потери  от брака, издержки на услуги банка и др;

        - перед переходом на “упрощенку”  нужно восстановить НДС по  оприходованным, но не списанным ценностям;

        - у фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

        Один из главных плюсов спецрежима  – экономия фирмы-“упрощенца” на налогах.

        Именно из-за нее применять  “упрощенку” многим компаниям  выгодно. На этой системе у  фирмы остается больше собственных средств. Однако это не всегда так.

        Основная проблема “упрощенных”  фирм связана с налогом на  добавленную стоимость. Дело в  том, что любому поставщику, который  платит этот налог, выгодней  купить товар также у плательщика  НДС. Сумму налога, которую ему предъявит поставщик товара, он сможет принять к вычету, чего не произойдет при покупке ценностей у “упрощенной” компании. Поэтому, чтобы не потерять конкурентоспособность, “упрощенцу” приходится снижать стоимость товаров как раз на сумму этого налога. Только в таком случае покупателю будет все равно – приобретать товар у обычной или “упрощенной” фирмы. Но такая торговля станет невыгодной уже продавцу. 
 

     2. Задание 2

     Рассчитать  ЕНВД за 1 квартал текущего года.

     Данные  для решения задачи представлены в таблице 6. 

     Таблица 6 – Данные для решения задачи

 
 

     ЕНВД = Налоговая база * 15%

     Налоговая база = (Физ.показатель за 1 мес.+Физ.показатель за 2 мес.+Физ.показатель за 3мес.)*Базовая доходность*К1*К2

     Налоговая база = (3+3+3)*7500руб.*1,295*1 = 87412,50 руб.

     ЕНВД = 87412,50*15%=13112 руб. 

     Страховые взносы = 7970 руб. 

     Сумму исчисленного налога можно уменьшить  на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на половину.

     Следовательно,

     ЕНВД = 13112*50%=6556 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы

1. Налоговый кодекс РФ, часть первая .
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая
3. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Юрайт-М, 2002.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001.
5. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 558с.