Налоги и налогообложение

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 08:35, реферат

Краткое описание

Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20%. При этом 2% зачисляется в федеральный бюджет, а 18% - в региональный.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Что касается порядка исчисления и уплаты налога в течении налогового периода, то он зависит от выбираемого самим налогоплательщиком варианта расчета.

Содержание работы

1. Исходные данные……………………………………………..3

2. Расчет страховых взносов……………………………………4

3. Расчет налога на имущество………………………………….6

4. Расчет налога на прибыль…………………………………….9

5. Расчет НДС…………………………………………………….12

Скачать целиком (22.32 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ.doc

— 153.50 Кб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

филиал ГОУ ВПО «ЮЖНО УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Экономики и инвестиций»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: «Налоги и налогооблажение.»

Содержание

Исходные данные……………………………………………..3

Расчет страховых взносов……………………………………4

Расчет налога на имущество………………………………….6

Расчет налога на прибыль…………………………………….9

Расчет НДС…………………………………………………….12

1. Исходные данные

Вариант № 22

Таблица 1.

Остатки на счетах актива баланса (руб.)

№ счета	Месяцы				Примечание
№ счета	1	2	3	4	Примечание
01	996450	128790	1378890	1378890
02	18413	23301	26189	29088	Пассив
04	1666	1666	1666	1666
05	282	299	317	334	Пассив
08	70540	27339	63582	63900
10	35400	44850	67290	37400

Таблица 2.

Обороты по счетам (руб.)

№ п/п	Корреспонденция счетов	Месяцы
№ п/п	Корреспонденция счетов	1	2	3
1	Д20 К70 (начислена заработная плата) В том числе по договорам подряда.	393030 47400	389577 25000	374800 58500
2	Д69 К70 (начислено пособие по временной нетрудоспособности).	3900	4700	6950
3	Д90 К44 (представительские расходы)	30000	25000	24000
4	Д68 К19.3 «НДС по приобретенным МПЗ».	25500	34800	37900
5	Д90 субсчет «Себестоимость продажи» К20.	1480000	1350000	1570000
6	Д62 К90 субсчет «Выручка» (реализация СМР).	1850000	1730500	1860000
7	Д51 К62 субсчет «Авансы полученные».	2100000
8	Д91.2 «Прочие расходы» К01 (переданы безвозмездно основные средства).		280000
9	Д51 К91.1 «Прочие доходы» (доходы от долевого участия).	75000

Расчет страховых взносов.

Таблица 2.

Обороты по счетам (руб.)

№ п/п	Корреспонденция счетов	Месяцы
№ п/п	Корреспонденция счетов	1	2	3
1	Д20 К70 (начислена заработная плата) В том числе по договорам подряда.	393030 47400	389577 25000	374800 58500
2	Д69 К70 (начислено пособие по временной нетрудоспособности).	3900	4700	6950
3	Д90 К44 (представительские расходы)	30000	25000	24000
4	Д68 К19.3 «НДС по приобретенным МПЗ».	25500	34800	37900
5	Д90 субсчет «Себестоимость продажи» К20.	1480000	1350000	1570000
6	Д62 К90 субсчет «Выручка» (реализация СМР).	1850000	1730500	1860000
7	Д51 К62 субсчет «Авансы полученные».	2100000
8	Д91.2 «Прочие расходы» К01 (переданы безвозмездно основные средства).		280000
9	Д51 К91.1 «Прочие доходы» (доходы от долевого участия).	75000

При расчете страховых взносов (по данным табл. 2) размер отчислений в каждый фонд рассчитываем исходя из того, что заработная плата каждого из работников организации не превышает 415000 руб. за год. При этом расчет взносов осуществляется не по каждому работнику, а по организации в целом.

При расчете страховых взносов используем корреспонденцию счетов пункта 1, табл. 2.

за 1 месяц.

393030+47400= 440430- доход подлежащий налогооблажению

ПФ= 440430*26%= 114512 руб.

ФСС= 440430*2,9%= 12772 руб.

12772-3900= 8872- уплатим налог в ФСС

ФОМСфедер.=440430*2,1%= 9249 руб.

ФОМСтеррит.=440430*3%= 13213 руб.

за 2 месяц.

389577+25000= 414577- доход подлежащий налогооблажению.

ПФ= 414577*26%= 107790 руб.

ФСС= 414577*2,9%= 12023 руб.

12023-4700= 7323 руб.- уплатим налог в ФСС

ФОМСфедер.=414577*2,1%= 8706 руб.

ФОМСтеррит.= 414577*3%= 12437 руб.

за 3 месяц.

374800+58500= 433300- доход подлежащий налогооблажению.

ПФ= 433300*26%= 112658 руб.

ФСС= 433300*2,9%= 12566 руб.

12566-6950=5616 руб.- уплатим налог в ФСС

ФОМСфедер.= 433300*2,1%= 9099 руб.

ФОМСтеррит.= 433300*3%= 12999 руб.

В течении расчетного страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее пятнадцатого числа месяца следующего за месяцем за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в разные фонды на соответствующие счета Федерального казначейства.

Расчет налога на имущество

При расчете налога на имущество организации используем данные табл. 1.

Таблица 1.

Остатки на счетах актива баланса (руб.)

№ счета	Месяцы				Примечание
№ счета	1	2	3	4	Примечание
01	996450	128790	1378890	1378890
02	18413	23301	26189	29088	Пассив
04	1666	1666	1666	1666
05	282	299	317	334	Пассив
08	70540	27339	63582	63900
10	35400	44850	67290	37400

Информация о работе Налоги и налогообложение