Налоги с физических лиц

    Проведенный анализ показывает, что налоговые поступления устойчиво составляют весьма высокую долю в доходах практически всех консолидированных бюджетов субъектов РФ, причем основная доля приходится на федеральные налоги.

    Необходимо  отметить основные недостатки системы  налогообложения населения в  России:

    1. Чрезмерная тяжесть налогового  бремени (для наименее обеспеченных слоев населения).

    2. Нестабильность, сложность, запутанность и неоднозначность нормативной базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на содержание налоговой системы.

    3. Однобоко фискальная направленность  налогообложения, недостаточное  его использование в целях  стимулирования инвестиционной, инновационной и предпринимательской деятельности.

    4. Значительные возможности уклонения  от уплаты налогов, стимулирующие  развитие теневой экономики, коррупции  и организованной преступности  и, разумеется, приводящие к недобору  поступлений.

    5. Социальное расслоение населения России по доходу, сопряженное сильными региональными различиями.

    В качестве путей устранения существующих недостатков в работе предложено следующее: повышение справедливости в обложении доходов путем увеличения налоговых вычетов для бедных слоев населения и среднего класса; упрощение системы исчисления подоходного налога; создание нейтральной системы обложения доходов, оказывающей минимальное воздействие на экономический выбор плательщика; устранение методов налогового регулирования, тормозящих развитие человеческого потенциала и введение налогового стимулирования роста благосостояния граждан, содействие к перераспределению доходов населения в пользу сбережений (инвестиций); улучшение системы налогового администрирования.

    Справедливая система льгот и преференций обеспечивает решение не только социальных обязательств государства, но и повышает фискальные возможности налога для решения в дальнейшем тех же социальных обязательств. 

     Список литературы 

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993. – М: Юридическая литература, 1998.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011).
4. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 27.07.2010) "О налогах на имущество физических лиц"
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (одобрено Правительтвом РФ 07.08.2011)
7. О введении налога на недвижимость. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-05-06-02/95)
8. Александров И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Боратор-Пресс, 2011. – 192с.
9. Аронов А. В., Кашин В. А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М: Экономистъ, 2011. – 560с.
10. Велькер Л.В. НДФЛ: налоговые вычеты и льготы (социальный аспект): Практическое пособие. М.: Издательский дом Дашков и К, 2010.- 175 с.
11. Ветрова В.Л. Налог на доходы физических лиц: Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. М.: Вершина, 2011. -335 с.
12. Воробьева Е. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика. Актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. М.: Эксмо, 2011.- 656 с.
13. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра – М, 2008. – 315 с.
14. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц: Практическое пособие. М.: Экзамен, 2011. – 159 с.
15. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009.- 519 с.
16. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009.- 495 с.
17. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М., 2009. – 235 с.
18. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов, под ред. В.Г. Князев, Д.Г. Черник. - М.: Закон и право, Юнити, 2007. - 250 с.
19. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник. – М.: Юрайт, 2011.- 680 с.
20. Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики (под ред. д-ра юрид. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - «Готика», 2005. – М. 416 с.
21. Романовский М. В., Врублевская О. В. Налоги и налогообложение. Учебник. – СПб, 2010.- 528 с.
22. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Кнорус, 2010.- 480 с.
23. Толкушкин А. В. История налогов в России. – М.: «Юрист» - М.: «Юристъ», 2006. – 432с.
24. Тютюрков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учеб. пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010.
25. Налоговый потенциал Рязанской области: атлас-справочник за 2010 год. – Рязань, 2011. – с. 9-22.
26. Налоговый потенциал Рязанской области: атлас-справочник за 2009 год. – Рязань, 2010. – с. 9-22.
27. Авдеев В.В. Налог на доходы физических лиц: стандартные налоговые вычеты // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2011, №4.
28. Беляева Н. А. Порядок заполнения налоговой декларации для физических лиц (форма 3-НДФЛ) // Человек и Закон. – 2009. – №4(436). – С.35-54.
29. Глинский А.Н. Налоговая политика как механизм перераспределения национального дохода в обществе // Налоги (журнал), 2009. - №4.
30. Горбик Ю. 2-НДФЛ: отчитаемся о доходах работников// Московский бухгалтер, 2009. - №5
31. Горский И.В. Налоговая политика России 21 века // Налоговый вестник, 2010. - №7.
32. Гусев А. Налоговые регистры по НДФЛ // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, №4.
33. Джумов А. М. Налоговые доходы бюджета как главный системный интегратор финансовых ресурсов страны // Налоги (журнал), 2010. - №6.
34. Дрожжина И.А., Формирование системы налогообложения объектов недвижимости в российской федерации // Управленческий учет, 2010. - №3.
35. Князев В. Г. Налоги в странах - членах ЕЭС. // Финансы. -2008.- №5. –с. 36.
36. Ларцева Л. Порядок заполнения новой справки 2-НДФЛ // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, №3.
37. Лермонтов Ю.М. Отдельные вопросы применения законодательства о налогах и сборах// Налоговая политика и практика, 2010.- №11
38. Нестеров С.Е. Отдельные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ  // Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, №9.
39. Новикова Е.А. Перечисление НДФЛ с заработной платы // Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, №7.
40. Пронина Л. Развитие законодательства о налоге на недвижимость жилого назначения // Глава местной администрации, 2011, №8.
41. Сизонова О. Новое в учете НДФЛ // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, №2.
42. Смирнов Е.Е. Налоговая политика – 2009: в преддверии серьезных перемен // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании, 2009. - №3
43. Цуциев М.  Приоритет работы ведомства - обеспечение контроля за полнотой и своевременностью поступлений налогов // Бюджет, февраль 2008 г. - №2.
44. Шубин Д.А.,  Тренева М.Г.  Основные направления налоговой политики в России // Ваш налоговый адвокат, 2009 г. - №3.
45. Правовая информационная система «Консультант плюс», «Гарант».
46. Официальный сайт ФНС России: www. nalog.ru
47. Официальный сайт ФНС России по Рязанской области:  www. 62.nalog.ru.
48. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ: www.gks.ru