Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 00:13, контрольная работа
Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Коми. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Особенности исчисления и взимания НДС, НДФЛ, ЕСН субъектами малого предпринимательства. Так же в работе решена контрольная задача.
| Показатели | |
| Выручка от реализации продукции за отчётный квартал (с НДС). | 6136 |
| Выручка от реализации основных средств (с НДС). | 472 |
| Остаточная стоимость реализованных ОС. | 300 |
| Материальные расходы за отчётный квартал. | 2100 |
| Расходы на оплату труда (без ЕСН). | 900 |
| Расходы на командировки всего. | 11 |
| Расходы на командировки, превышающие нормы. | 1 |
| Выручка от сдачи имущества в арену (с НДС). | 118 |
| Сумма
начисленной амортизации |
50 |
| Получены и оплачены материальные ценности от поставщика «1» (с НДС). | 4720 |
| Оплачены услуги банка. | 2 |
| Отгружена продукция покупателю «А» по товарообмену. | 354 |
| Поступили товары от фирмы «А» по товарообмену. | 354 |
| Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за I квартал. | 500 |
| Оплачены услуги связи (с НДС). | 7,434 |
ЗАДАНИЕ
1). Определить
налоговые обязательства
2). Определить прибыль, остающуюся в распоряжении организации.
3). Заполнить налоговые расчёты за отчётный квартал.
РЕШЕНИЕ:
1). Определить
налоговые обязательства
Определяем НДС:
По выручке 6136*18/118=936
По выручке от реализации основных средств 472*18/118=72
По выручке от сдачи имущества в аренду 118*18/118=18
При осуществлении товарообменных операций перечислять уплачиваемую продавцу сумму НДС не нужно.
НДС полученный – 1026
Вычет 4720*18/118=720
7,434*18/118 = 1,134
НДС уплаченный 721,134
НДС к уплате в бюджет: 1026 – 721,134 = 304,87
ЕСН (на сегодняшний день отменен) 900*26%=234
Социальное
страхование от несчастных случаев
на производстве 0,2 минимуму ставка зависит
от вида деятельности 900*0,2%=1,8
Налог на имущество: (средняя стоимость
ОС – амортизация) *2,2%
(500-50)*2,2%=9,9
Налог на прибыль
Доходы принимаемые - это выручка от реализации продукции и основных средств, от сдачи в аренду имущества без НДС и проступившие товары по товарообмену = (6136+472+118) - 1026 +354 = 6054
Расход принимаемые:
Материальные – 2100
Оплата труда – 900
ЕСН и НС И ПЗ – 234+1,8= 235,8
Командировки - 11-1=10
Амортизация – 50
Остаточная стоимость реализованных ОС – 300
Поступившие материальные ценности списаны в производство без НДС – 4720-720 = 4000
Отгруженная продукция покупателю – 354
Услуги банка – 2
Услуги связи без НДС – 7,434 – 1,134 = 6,3
Налоговая база = 6054 – 6187,5 = 1722,5
Налог=1722,5*20%=344,5
Налоговые обязательства = 1046,43 + 260 + 2 +
11,66 + 344,5 = 1664,59
2). Определить прибыль, остающуюся в распоряжении организации.
Прибыль в распоряжении = 1722,5 – 2 (расходы на командировки превышающие норму)– 344,5 = 1376
3). Заполнить налоговые расчёты за отчётный квартал.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
3. Кашин
В.А. Налоги и налогообложение:
4. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Омега-Л, 2007. – 302 с.
5. Миляков
Н.В. Налоги и налогообложение:
6. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2007. – 496 с.
7. Пансков
В.Г. Налоги и налогообложение
в Российской Федерации:
8. Перов А.В., Толкушкина А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Юрайт-Издат, 2008. – 986 с.
9. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Академия, 2007. – 224 с.
10. Скрипниченко
В.А. Налоги и налогообложение: