Отчет по практике в ООО «Кохинор»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2012 в 17:59, отчет по практике

Краткое описание

Цель прохождения практики: закрепление и углубление полученных знаний по общепрофессиональным дисциплинам:
•налоги и налогообложение;
•экономика предприятия;
•бухгалтерский учет;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ..……………………………........................................................2
ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ.........................................4
2. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ……6
3.АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОХИНОР»………………………………………..…...11
4. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ НАЛОГОВ………………………………..…....17
5. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ…………………………………………...20
6 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ООО «КОХИНОР»……………………………………………………………………….29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………35
ПРИЛОЖЕНИЕА…..……………………………………………………...…37
ПРИЛОЖЕНИЕ Б….……………………………………………………...…41
ПРИЛОЖЕНИЕ В………………………………………………….…...……42
ПРИЛОЖЕНИЕ Г……………………………………………………..…..…43
ПРИЛОЖЕНИЕ Д……………………………………………………………45
ПРИЛОЖЕНИЕ Е………………………………………………………..…..47
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж………………………………………………………..….52
ПРИЛОЖЕНИЕ З…..…………………………………………………...……54
ПРИЛОЖЕНИЕ И………………………………………………………...….59
ПРИЛОЖЕНИЕ К………………………………………………………...….61

Скачать целиком (105.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

001 налоги.doc

— 708.00 Кб (Скачать файл)

6.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

7.Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов организации.

8.К работам производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. Стоимость товарно - материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответствии с Налоговым Кодексом РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно - материальных ценностей.

9.При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) применяется метод оценки по средней стоимости.

10.При реализации материалов доходы от таких операций уменьшаются на стоимость реализуемых материалов, определяемую как сумма цены приобретения и расходов, непосредственно связанных с реализацией. Отрицательный результат от реализации признается убытком, учитываемым в целях налогообложения.

11.В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и коллективными договорами, выплачиваемые на основании внутренних нормативных актов. К расходам на оплату труда относятся, в частности: суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда; начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели; денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации; расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам и др.

12.Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда без создания резерва предстоящих расходов.

13.Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного страхования имущества: добровольное страхование средств транспорта, в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных); добровольное страхование товарно - материальных запасов и пр.

Расходы по добровольным видам страхования  включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Формулы для проведения анализа  деловой активности предприятия

Наименование показателя

Формулы для расчета

Коэффициент оборачиваемости активов

Объем реализации/средняя  величина активов

Период оборачиваемости  активов ( в днях)

Количество дней в  расчетном периоде / коэффициент  оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала

Объем реализации/средняя  величина собственного капитала

Период оборачиваемости  собственного капитала (в днях)

Количество дней в  расчетном периоде / коэффициент  оборачиваемости собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности

Объем реализации/средняя  стоимость дебиторской задолженности

Срок погашения дебиторской  задолженности (в днях)

Количество дней в  расчетном периоде / Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости  запасов

Объем реализации/средняя  величина запасов

Период оборота запасов (срок реализации)

Количество дней в  расчетном периоде / коэффициент  оборачиваемости запасов

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности

Объем реализации/средняя  стоимость кредиторской задолженности

Период оборота (погашения) кредиторской задолженности

Количество дней в  расчетном периоде /

Коэффициенть оборачиваемости  кредиторской задолженности


 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Агрегированный баланс ООО «Кохинор» (тыс. руб.)

Актив

01.01.08

01.01.09

01.01.10

1

3

4

5

Денежные средства и прочие, приравненные ним Активы

11859

4313

16989

Дебиторская задолженность

10123

23718

41599

Запасы

8172

10102

10280

Прочие текущие Активы

3097

1187

863

Постоянные Активы

50928

36639

32267

Итого Активов

84179

75959

101998

 

 		      

Пассив

01.01.08

01.01.09

01.01.10

1

3

4

5

Краткосрочные займы  и кредиты

-

-

-

Краткосрочные обязательства

48787

7889

7955

Прочие текущие обязательства

-

-

-

Долгосрочные заемные  средства

333

700

678

Собственные средства

35059

67370

93365

Итого Пассивов

84179

75959

101998


 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Финансовые коэффициенты, применяемые  для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия

Наименование

показателя

Что показывает

Способ расчета

Интерпретация показателя

1.Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности 

Какую часть краткосрочной

задолженности предприятие  может погасить в ближайшее время (на дату составления 

баланса)

(ДС+КФВ)/КО 

где ДС — денежные средства;

КФВ—краткосрочные финансовые вложения; КО— краткосрочные обязательства 

Рекомендуемое значение 0,15- 0,2. Низкое значение указывает на снижение  платежеспособности

2. Коэффициент 

текущей (уточненной)

ликвидности

Прогнозируемые 

платежные возможности 

предприятия в условиях

современного проведения

расчетов с дебиторами

(ДС+КФВ+ДЗ )/КО

где ДЗ -

дебиторская

задолженность

Рекомендуемое значение 0,5-0,8. Низкое значение указывает на необходимость систематической 

работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование

в денежные средства

3. Коэффициент 

ликвидности при 

мобилизации средств 

Степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных

средств для погашения  краткосрочных обязательств

К= З/КО где 3 — запасы товарно- материальных

ценностей

Рекомендуемое значение показателя 0,5- 0,7. Нижняя граница характеризует достаточность мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств

4. Коэффициент общей  ликвидности

Достаточность оборотных  средств у предприятия для  покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотнх активов над краткосрочными обязательствами

ДС+КФВ+ДЗ+3

Рекомендуемое значение показателя 1-2. Нижняя граница указывает  на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных  обязательств


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Наименование 

показателя 

Что

характеризует

Способ 

расчета

Интерпретация

показателя 

1

2

3

4

1.Коэффициент финансовой  независимости (Кфн)

Долю собственного капитала в валюте баланса

К= СК/ВБ где СК — собственный  капитал; ВБ — валюта баланса 

Рекомендуемое значение показателя — выше 0,5.  

Превышение указывает  на укрепление финансовой независимости  предприятия от внешних источников

2.Коэффициент задолженности (К3)

Соотношение между заемными и собственными средствами

К= ЗК/СК где ЗК — заемный  капитал;

СК — собственный  капитал 

Рекомендуемое значение показателя — 0,67

3.Коэффициент самофинансированиф)

Соотношение между собственными и заемными средствами

К= СК/ЗК

Рекомендуемое значение > 1,0. Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных  средств 

4. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами (К0)

Долю собственных оборотных  средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах

К= СОС/ОА 'где СОС —  собственные оборотные средства; ОА — оборотные активы

Рекомендуемое значение показателя > 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики

5. Коэффициент 

маневренности (Км)

Долю собственных 

оборотных средств в  собственном 

капитале 

К= СОС/СК

Рекомендуемое значение 0,2-0,5,

Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия финансовых возможностей для маневра

6.Коэффициет финансовой  напряженноси 

Долга заемных средств  в валюте баланса заемщика

К= ЗК/ВБ, где ЗК -

заемный капитал; ВБ —  валюта баланса 

заемщика 

Не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует  о большой зависимости предприятия  от внешних финансовых источников

7.Коэффициет 

соотношения

мобильных и иммобилизованных

активов (Кс)

Сколько Внеоборотных

активов приходится на каждый рубль 

оборотных активов 

К= ОА/ВОА где ОА — 

оборотные активы; ВОА  — внеоборотные

(иммобилизованные) активы

Индивидуален для каждого  предприятия.

Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы

8.Коэффициент 

имущества производственного 

назначения (Кипн)

Долю имущества 

производственного

назначения в активах предприятия

К= (ВОА+З)/А  где ВОА  — внеоборотные

активы;

3 — запасы;

А — общий объем  активов (имущества)

К„пн>0,5. При снижении показателя ниже чем 0,5, необходимо привлечение  заемных средств для пополнения имущества 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

Коды

Форма № 1 по ОКУД

710001

на 1 января 2010 г.                                             Дата (год, месяц, число)

2010

3

22

Организация: ООО "Кохинор"                                             

 

по ОКПО 3470597

Идентификационный номер налогоплательщика 3201000493

ИНН  3201000493

Вид деятельности: торговля

  

по ОКВЭД  50.50 51.51

Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО/частная

по ОКОПФ/ОКФС

67/16

Единица измерения: тыс. руб.

  

по ОКЕИ   384

Местонахождения (адрес): г.Уфа, ул.Д. Бульвар 28

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

110

0

0

Основные средства

120

30235

27255

Незавершенное строительство 

130

1534

1530

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

2520

2520

 инвестиции в дочерние  общества

141

-

-

 инвестиции в зависимые  общества

142

-

-

 инвестиции в другие  организации

143

0

0

займы, предоставленные  организациям на срок более 12 месяцев

143

-

-

 прочие долгосрочные  финансовые вложения

144

2520

2520

Отложенные налоговые  активы

145

2350

962

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

 НИОКР

151

-

-

 Прочие

152

-

-

ИТОГО по разделу I

190

36639

32267

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

10102

10280

 сырье, материалы  и другие аналогичные ценности 

211

1067

1001

затраты в незавершенном  производстве

213

71

71

готовая продукция и  товары для перепродажи 

214

176

274

 товары отгруженные 

215

8244

8362

 расходы будущих периодов

216

544

572

 прочие запасы и  затраты

217

-

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 

220

1183

859

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

-

-

 покупатели и заказчики

231

-

-

 авансы выданные 

233

-

-

 прочие дебиторы

234

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

23718

41599

 покупатели и заказчики  

241

2023

1879

 авансы выданные 

243

1392

16761

 прочие дебиторы

244

20303

22959

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

4313

16989

Прочие оборотные активы

270

4

4

ИТОГО по разделу II

290

39320

69731

БАЛАНС 

300

75959

11998

Информация о работе Отчет по практике в ООО «Кохинор»