Региональная политика налогообложения

     ГЛАВА II Региональная политика налогообложения 

     2.1 Задачи и проблемы  региональной политики 

     Регулирующее  воздействие государства на экономику  регионов осуществляется прямыми (административными  методами управления) и косвенными (экономическими методами регулирования) способами.

     К экономическим методам воздействия  относят финансовые, налоговые, денежно-кредитные  рычаги опосредованного воздействия  на субъекты хозяйствования. Социально-экономическое  положение регионов во многом зависит  от географического положения территорий, наличия природных и трудовых ресурсов, отраслевой структуры производства. При отсутствии или недостатке ресурсов в регионе обеспечить достойное  проживание граждан на территории возможно в основном за счет развития производства.

     Стержневым  фактором обновления экономической  ситуации в стране и регионах и  поддержания существующего экономического роста в России являются налоги и  применяемая система налогообложения. Стимулирование экономического роста  посредством налогообложения отторгалось  сложившейся системой государственного регулирования, ориентированной на безбрежную либерализацию экономики  и на обслуживание интересов финансовой олигархии. С точки зрения экономического роста действующая налоговая  система в РФ не способствовала формированию его предпосылок.

     Следует отметить, что региональная налоговая  система является составной частью общегосударственной налоговой  модели. Они генетически и структурно связаны между собой. Но региональная система налогообложения привязана  к потребностям обслуживаемого региона  и его производственно-финансовому  потенциалу. Налогообложение (как на федеральном, так и на региональном уровнях) выступает инструментом регулирования  экономических отношений и тенденций. Оно влияет на объем производства и его структуру, и соответственно рост валового регионального продукта, на инновационно-инвестиционное развитие, на распределение доходов, на ослабление или усиление социальной дифференциации. Финансово-экономическим рычагам  принадлежит решающая роль в объединении  всех факторов регионального экономического развития в единую систему, образующую региональный воспроизводственный  комплекс.

     Экономический рост и наращивание темпов производства в регионах является источником удовлетворения многообразных потребностей населения, помимо имеющегося природно-ресурсного потенциала субъекта, а с помощью  системы налогообложения возможно осуществить распределение имеющегося и произведенного народного богатства. Поэтому от содержания региональной налоговой политики зависят во многом масштабы производимых материальных благ в регионах, инвестиционная и предпринимательская  активность, сокращение или рост занятости, уровень доходов или качество жизни населения, а также возможность  развития непроизводственной и социальной сфер территорий.

     Темп  роста налоговых поступлений  в целом по России растет с каждым годом, намного различный по регионам. Результаты объясняются уровнем  производственного потенциала этих субъектов федерации, а также эффективной работой налоговых органов.

     Основной  принцип построения финансовых отношений, включая налоговые, в регионах должен сводиться к реализации органической связи с развитием производства продукции (работ, услуг), с активностью  предпринимательской деятельности, т. е. опосредованному налоговому воздействию  на поведение субъектов хозяйствования. На формирование финансовой базы регионов оказывают негативное влияние процессы, происходящие в экономике страны: снижение темпов производства, низкая рентабельность многих отраслей и производств (за исключением сырьевых отраслей), значительная доля убыточных предприятий, неплатежи предприятий, дебиторская задолженность, что приводит к налоговой задолженности. Динамика налоговой задолженности также характеризует эффективность налоговой модели, 
т. е. чем больше задолженность, тем больше проблем в этой сфере, и она нуждается в реформировании.

     Социально-экономические  условия в России привели к  необходимости ориентации налогово-бюджетной  политики не только на фискальные цели, но и на решение задач, обеспечивающих стабильный экономический рост, базирующейся прежде всего на росте производства, инновационный процесс и социальную ориентацию экономики путем постепенного снижения налогового бремени в реальном секторе экономики, создание стимулов инвестиционной активности, благоприятствование  предпринимательской деятельности, социально-справедливое налогообложение  доходов граждан. Финансовые, в том  числе налоговые, отношения в  регионах должны быть органически увязаны  с производственно-инвестиционным потенциалом территорий, что формирует  созидательный импульс для регионального  социально-экономического развития.

     Перспективы развития региональных налогов

     Сегодня уровень доходов региональных бюджетов находиться в прямой зависимости  от положений федерального законодательства, которое направлено на централизацию  финансовых ресурсов на федеральный  уровень. При этом особенность доходной части региональных бюджетов – высокая  доля регулирующих налогов и безвозмездных  перечислений из федерального бюджета, а также низкая доля собственных  доходов. Преобладающая часть региональных и местных налогов занимают имущественные  налоги. Они целенаправленно не включаются в систему федеральных налогов, поскольку объем налоговых доходов, мобилизуемых в процессе налогообложения объектов имущества, значительно проигрывает по сравнению с налоговыми поступлениями от обложения выручки, дохода (прибыли) или операции по реализации. Поэтому возникает диспозиция, вследствие которой основными собственными налоговыми доходами субъекта, являются налоги, взимаемые с имущества.

     Общепризнанно и доказано, что эффективность  бюджетных доходов возрастает с  увеличением степени децентрализации  вследствие того, что на конкретной территории предпринимается больше усилий при мобилизации своих  собственных доходов, чем при  сборе налогов исключительно  для правительства.

     Решение этого вопроса лежит в области  совершенствования налогового законодательства. Необходима фискальная децентрализация, то есть наделение количественно и качественно налоговыми полномочиями субъектов. Наличие большого количества собственных доходных источников и прав по управлению ими, при их незначительной роли, не позволяет говорить о финансовой независимости бюджетов субъектов РФ. Таким образом, для улучшения финансового положения субъектов РФ, обеспечения устойчивого экономического роста и т.д., нужно:

     1) Совершенствование действующего  бюджетного и налогового законодательства  РФ в области расширения фискальных  полномочий региональных органов.

     2) Увеличение доли собственных налоговых доходов в бюджетах 
субъектов РФ. 

     Заключение 

     Подводя итог в работе, можно сделать общие  выводы просмотренным вопросам. К  региональным налогам, относится три вида налога:

     •транспортный налог;

     •налог  на имущество организаций (предприятий);

     •налог  на игорный бизнес.

     Данные налоги, устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с положениями НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов субъектов РФ.

     Предоставление  льготы создает определенные преимущества для отдельных категорий налогоплательщиков, а так же самого региона, где устанавливается эта льгота, как отмечалось на примере Татарстана.

     В курсовой работе была представлена общая информация  о долях поступлений в региональные бюджеты от налога на прибыль и транспортного налога, были так же освещены общие вопросы о налогоплательщиках налогов,

о ставках, налоговой базе и о сроках уплаты налога, освещены  последние актуальные изменения в законодательной базе в сфере налогообложения.

И хотя, как говорилось ранее, рассмотренные налоги не играют существенной роли в формировании доходов бюджетов, однако, сталкиваясь с ними напрямую, рассмотренная информация о них не может быть излишней, учитывая все последние изменения в сфере налогообложения. 

     Приложения 

Таблица 1

Таблица 2 

Структура поступления налогов  и сборов  в  бюджетную систему  в январе-ноябре 2010 года (региональный бюджет без учета  поступлений в  бюджеты муниципальных  образований)

Поступило всего налогов  и платежей в бюджет Санкт-Петербурга в  сумме 218 103,1 млн. руб

Таблица 3

Информация о поступлении налогов и сборов в краевой бюджет Ставропольского края