Выбор оптимальной системы налогообложения на примере школы для будущих мам «Кенгуру»

 Итого величина налогов: 120 509руб

Объект налогообложения – доходы,  уменьшенные на величину расходов

Показатель	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес	6 мес	7 мес	8 мес	9 мес	10 мес	11 мес	12 мес
Выручка от продаж	281 600	28 1600	302 300	312 300	326 900	333 150	343 400	350 500	363 250	367 750	377 100	377 100
Затраты	182 326	182 326	195 541	202 241	211 133	215 518	221 484	226 266	234 178	237 128	243 810	243 810
Прибыль	99 274	99 274	106 759	110 059	115 767	117632	121 916	124 234	129 072	130 622	133 290	133 290
Сумма налога	14 891	14 891	16 014	16 509	17 365	17 645	18 287	18 635	19 361	19 593	19 994	19 994
Сумма налога по отчетным периодам, руб			45 796
						97 315
									153 598
												213179
Авансовый платеж			45796
						143111
									296709
												509888

Итого величина налогов: 106 589

2.2. Общая система налогообложения

Общая (традиционная) система налогообложения (сокращ. ОСНО) – это вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (перечислены ниже)

Условия применения. Под действие этой системы налогообложения попадает любой вид деятельности, который не попадает под другие виды налогового учета. 
Налоги и взносы:

• НДС – 18%, 10% (применяется при реализации особых видов товаров, например, некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), 0% (используется в основном при экспорте товаров);
• налог на прибыль – 20% (в Пермском крае 15,5%);
• налог на имущество – 2%;
• НДФЛ (на дивиденды учредителя) – 9%;
• местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный и прочие);
• НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;
• ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 20%;
• ФСС (страховой взнос с ФОТ) – 2,9%;
• ФФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 1,1%;
• ТФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 2%.

Плюсы ОСНО:

• широкий спектр деятельности;
• неограниченные возможности развития серьезного, стабильного бизнеса;
• возмещение НДС при определенных видах деятельности (экспорт, импорт товара, лизинг и прочие);
• понесенные производственные расходы и убытки учитываются при расчете налога на прибыль предприятия.

Минусы ОСНО:

• обязательное наличие в штате предприятия профессионального бухгалтера для ведения сложного бухгалтерского учета;
• ежемесячная отчетность в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;
• ежеквартальная отчетность по всем прочим налогам и сборам.

Расчет  налога на имущество:

Налог на имущество  организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК РФ и  региональными законами, вводится в  действие в соответствии с законами субъектов РФ, и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщики налога:

1.Российские организации

2.Иностранные организации,  осуществляющие деятельность в  РФ через постоянные представительства  и (или) имеющие в собственности  недвижимое имущество на территории  РФ, на континентальном шельфе  РФ и в исключительной экономической  зоне РФ.

Налоговый период: календарный год

Отчетный  период: первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года

Объект  налогообложения для российских организаций:

- движимое и недвижимое  имущество (включая имущество,  переданное во временное владение, пользование, распоряжение  или  доверительное управление, внесенное  в совместную деятельность), учитываемое  на балансе в качестве объектов  основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база:

- среднегодовая  стоимость имущества, признаваемого  объектом налогообложения (учитывается  по остаточной стоимости)

Ставки:Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.

 

Расчет  налога на добавленную стоимость:

- Это форма изъятия  в бюджет части стоимости, создаваемой  на всех стадиях производства  и определяемой как разница  между стоимостью реализованных  товаров (работ, услуг) и стоимостью  материальных затрат, отнесенных  на издержки производства и  обращения.

НДС- косвенный налог

Налогоплательщики:

- Организации

- Индивидуальные  предприниматели

Налогообложение производится:

- по ставке 0 % при реализации товаров (кроме нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, экспортируемых на территории государств – участников СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы полного пакета документов согласно НК РФ, а также работ и услуг, связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров. Положение распространяется на работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке товаров импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги).

- по ставке 10 % при реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, а также периодических печатных изданий и медицинских товаров на основании перечня товаров, утвержденного Правительством РФ.

- по ставке 18 % при реализации других товаров, работ и услуг.

 

Расчет налога на прибыль:

Налог на прибыль-прямой налог

Ставка:

20% - основная

Налоговый период:календарный месяц

 

 

Налог на имущество

Имущество предприятия, необходимое для нормального  функционирования школы:

Наименования  объектов	Количество	Цена, руб	Стоимость, руб
Коврики для занятий	10	600	6000
Резиновый мяч  с системой антивзрыв АСТ 65 см	10	530	5350
Музыкальный центр  Micro Samsung MM-D320	1	3500	3500
Зеркало, кв.м	9	450	4050
Ковролин, кв.м	20	320	6400
Телевизор ЖК 24" Rolsen RL-24L1004F, диагональ 24	1	8950	8950
Стул delta silver v	6	1800	10800
Диван soft 3	4	8700	34800
Стол письменный (дуб беленый)	2	4500	9000
Журнальный стол	1	5500	5500
Ноутбук asus eee pc 1015px asus eee pc 1015px	1	10200	10200
Принтер Canon i-SENSYS LBP6000	1	3200	3200
Радиотелефон  panasonic kx-tg2512ru1	1	1800	1800
Тонометр электронный  «omron» (полуавтомат)	1	1380	1380
Стойка администратора	<span class="Strong__Char" style=" font-family: 'Times New Rom