О прохождении экономической практики в ИФНС по г.Кирову юридический отдел

      Нормативное распределение по численности работников:

• Контрольный блок (отделы камеральных и выездных проверок) должен составлять не менее 40% от предельной численности работников инспекции, при этом, численность работников отдела камеральных проверок должна составлять не менее 55% от общей численности работников отделов камеральных и выездных проверок.
• Отдел финансового и общего обеспечения - не более 12,5% от предельной численности работников инспекции.

      Типовая структура межрегиональной инспекции  Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам разрабатываются  с учетом специфики деятельности этих инспекций.

      В частности, в этих структурах предусмотрено формирование аналитического отдела, осуществляющего постоянный мониторинг и анализ деятельности крупнейших налогоплательщиков и исполнения ими налоговых обязательств.

      Заметно усилен контрольный блок - численность  отделов камеральных и выездных проверок составляет не менее 60 процентов от общей численности инспекции.

      В тоже время, численность блока общего обеспечения не должна превышать 8 процентов  от общей численности инспекции.

      Структуры межрегиональных инспекций ФНС  России по федеральным округам и по централизованной обработке данных не являются типовыми и разрабатываются с учетом специфических функций этих инспекций.

      При переходе инспекций на новую структуру  изменились акценты в их работе. Значительное внимание стало уделяться  консультированию налогоплательщиков. Дополнительные ресурсы инспекции для обеспечения этого участка изъяты с других участков работы. Это неизбежно (и объективно) приводит к сокращению количества выездных и камеральных проверок налогоплательщиков, количества выставляемых инкассовых поручений, приостановлений операций по счетам, разного рода штрафов и т.п.

      При работе в условиях новой структуры  особое внимание необходимо уделить  формированию отдела ввода и обработки  данных.

      С одной стороны, в нем сосредоточена большая часть рутинной, технической работы инспекции. Это работа по приему документов от плательщиков с минимальным предварительным контролем, по ручному, или полуручному, вводу огромного количества документов в базу данных инспекции.

      С другой стороны, от работы этого отдела полностью зависит работа всей инспекции, и прежде всего - отделов контрольного блока. Остро стоит вопрос статуса сотрудников этого отдела. В настоящее время они занимают должности налоговых инспекторов или другие государственные должности, соответственно, них в полном объеме распространяются требования по уровню образования и стажу работы, предъявляемые к государственным служащим. Сотрудник, не имеющий высшего образования, не имеет перспектив карьерного роста и даже повышения зарплаты. В тоже время, при том характере работы, которую выполняет отдел, высшее образование для его сотрудника не требуется.  

1.3. Основные функции отделов ИФНС по г. Кирову 

      Отдел финансового и  общего обеспечения отвечает за:

1. Общее делопроизводство (прием, отправку и обработку корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи; делопроизводство по документам для служебного пользования и иного ограниченного доступа; формирование и ведение архива документов инспекции; планирование, координация и контроль исполнения работ.
2. Кадровую работу (подбор, назначение, перемещение, увольнение персонала; составление штатного расписания, укомплектование инспекции кадрами в соответствии с квалификационными требованиями по замещаемым государственным должностям федеральной государственной службы; обеспечение прохождения гос. службы работниками. 
3. Организация защиты государственной тайны. Ведение секретного делопроизводства. Обеспечение соблюдения правил внутреннего трудового распорядка, ведомственного режима, организация обеспечения охраны.. Обеспечение защиты конфиденциальной информации от несанкционированного доступа.
4. Выполнение функций получателя бюджетных средств федерального бюджета. Осуществление бухгалтерского учета, представление бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налогового органа и результатах его финансово-хозяйственной деятельности, а также статистической отчетности.
5. Организация коммунально-эксплутационного, технического, транспортного, социально-бытового и медицинского обслуживания, материально-технического обеспечения согласно утвержденным нормативам. Организация и проведение конкурсов на закупку товаров, работ (услуг).
6. Обеспечение охраны труда.

      Юридический отдел выполняет следующие функции:

1. Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.
2. Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков.
3. Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.
4. Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.
5. Производство, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях.
6. Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
8. Направление материалов в органы МВД России для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

      На  Отдел регистрации и учета налогоплательщиков возложены следующие функции:

1. Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.
2. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
3. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.
4. Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
5. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.
6. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
7. Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.
8. Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствующие государственные органы.
9. Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
10. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРН.

      Отдел работы с налогоплательщиками осуществляет:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Сортировку принимаемых документов, формирование пачек, их регистрацию и оперативную передачу их в соответствующие подразделения.
3. Выдачу налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
4. Выдачу налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
5. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
6. Сверку расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
7. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, а также другим вопросам общего характера. Взаимодействие с отделами инспекции.
8. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
9. Подготовку ответов на письменные запросы налогоплательщиков. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
10. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий.
11. Организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
12. Регистрацию, снятие с учета и другие работы по учету ККТ в денежных расчетах с населением.

      Отдел информационных технологий обеспечивает:

1. Поддержание работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения. Администрирование: сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных, программных средств баз данных инспекции. Внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ.
2. Консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения. Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ.
3. Соблюдение технологии ведения нормативно-справочной информации.
4. Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией.
5. Программно - техническое обеспечение технологических процессов приема - передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами.
6. Организация антивирусной защиты информации..

      Отдел ввода и обработки  данных отвечает за следующие функции:

1. Обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций, уполномоченных лиц.
2. Ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков, а также ввод данных налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ.
3. Контроль правильности ввода информации, анализ протокола ошибок и исправление ошибок, допущенных операторами отдела ввода и обработки данных.
4. Предварительная проверка сводной информации, поступающей из органов федерального казначейства. Прием и ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов. Передача электронных платежных документов в государственные внебюджетные фонды.

      Отдел учета, отчетности и  анализа отвечает за:

1. Взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам учета доходов бюджетов.
2. Взаимодействие с государственными внебюджетными фондами по вопросам учета платежей (ответы на запросы).
3. Контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета.
4. Подготовка решений об открытии и закрытии карточек лицевых счетов при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
5. Принятие решений о слиянии и разделении карточек лицевых счетов при внесении изменений в классификацию доходов бюджетов РФ.
6. Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени.
7. Разрешение сложных ситуаций с невыясненными платежами.
8. Мониторинг полноты и своевременности уплаты текущих платежей по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ налогоплательщиками, которым предоставлены отсрочки, рассрочки и налоговые кредиты.
9. Анализ начислений, поступлений и задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации и выработка предложений по повышению их собираемости.
10. Мониторинг, анализ и прогнозирование поступлений и начислений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по основным налогоплательщикам.
11. Контроль за выполнением установленных заданий по мобилизации налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

      Отдел урегулирования задолженности проводит:

1. Мониторинг состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.
2. Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
3. Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства. Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.
4. Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы.
5. Подготовку документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.
6. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
7. Подготовку предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.
8. Подготовку и контроль договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
9. Подготовку и проверку материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
10. Подготовку и передачу в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.
11. Составление протоколов об административных правонарушениях.

      На  Отдел камеральных проверок возложены следующие функции:

1. Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции, с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников.
2. Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС. Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС. Анализ и систематизация полученных результатов.
3. Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.
4. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
5. Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами.
6. Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
7. Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.
8. Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций.
9. Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
10. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
11. Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц.
12. Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов.