Аудит операций по расчетному и прочим счетам в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2011 в 12:29, контрольная работа

Краткое описание

Цель контрольной работы заключается в изучении и раскрытии порядка аудита денежных средств и расчетов и разработки мероприятий по совершенствованию методик аудита и учета денежных средств.

Основными задачами данной работы являются:

- ознакомление с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы;

- рассмотреть порядок ведения аудита денежных средств;

- выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию аудита учета денежных операций на предприятии.

Содержание работы

Введение
1. Цель, задачи, информационная база аудита денежных средств и расчетов. 6
2. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в МОУ СОШ №10 8
3. Аудит денежных средств и расчетов 13
3.1 Учет и аудит кассовых операций 13
3.2 Учет и аудит операций по расчетному счету 18
4. Совершенствование аудита денежных средств и расчетов с использованием компьютера 23
5. Аудиторское заключение 27
Выводы и предложения 29
Список используемой литературы
Приложение

Скачать целиком (49.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Аудит.doc

— 225.50 Кб (Скачать файл)

 

Список  используемой литературы.

 
  1. «Об аудиторской  деятельности»: Федеральный закон  от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ
  2. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты - М: ЮНИТИ, 2009.
  3. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2010г.
  4. Подольский В.И, Макарова Л.Г.,. Савин А.А, Сотникова Л.В. Аудит. Практикум. Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ – ДАНА, Аудит, 2009г.
  5. Стражева Н.С.  Бухгалтерский учет. – М.: 2009.
  6. Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета. – Санкт-Петербург, 2010
  7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2004
  8. Климов О.К. Бухгалтерский учет. – М.: 2006
  9. Ламыкин И.А Бухгалтерский учет. – М.: 2008

 

Приложение

 

Программа аудита 

МОУ СОШ  №10
с 01.01.2004 по 31.12.2004
2-16
Лавринович  И.А.
Могилев А.И.
4%
3
 

Проверяемая организация 

Период аудита

Количество человеко-часов                   

Руководитель  аудиторской группы

Состав аудиторской  группы

Планируемый аудиторский  риск

Планируемый уровень  существенности 
 

№ Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочие документы Примечание (рекомендуемые приемы проверки)
1 инвентаризация  кассы и обследование условий хранение денег 10.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 отчет кассира, акт инвентаризации Прослеживание,

подтверждение

2 Проверка правильности документального оформления операций 10.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 приходные, расходные кассовые ордера Прослеживание,

Подтверждение

3 Проверка полноты  и своевременности опри-ходования денежных средств 10.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 корешки чеков, выписки банка Прослеживание, сверка
4 проверка правильности списания денег в расход 10.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 расходные кассовые ордера и приложен-ные к ним документы Прослеживание
5 проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

   Подтверждение
6 проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 Аналитические данные к сч. 50 «Касса», регистры бухгалтерского учета  Сопоставление

Подтверждение

7 проверка порядка  веде-ния учетных регистров по счету 51 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 Регистры бухгалтерс-кого учета, журнал-ордер, ведомость по счету 51 Выборочная  проверка, сопоставление
  ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 выписки банка, регистры синтетического учета Прослеживание
8 проверка своевременно-сти отражения в регист-рах синтетического уче-та операций по движе-нию денежных средств на расчетном счете 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 регистры синтетического учета по счету 51, выписки банка Прослеживание
  тождественность запи-сей в учетных регистрах и в выписке банка 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 регистры синтетичес-кого учета по счету 51, выписки банка сопоставление
  Наличие подтверждаю-щих документов на приобретение ТМЦ, работ, услуг. 10.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 Договоры, письма, счета-фактуры, приходные документы Прослеживание,

подтверждение

 
№ Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочие документы Примечание (рекомендуемые  приемы проверки)
  Проверка полноты  опри-ходования материальных ценностей материально-ответственными лицами 12.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 Счета, приходные  акты, накладные Выборочная  проверка, сопоставление
  проверка своевременно-сти и правильности оп-латы за материальные ценности   (работы, услуги). 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 счета-фактуры, платежные поручения сопоставление, 

прослеживание

  Проверки начальных  остатков по статьям учета расчетов с поку-пателями и заказчиками 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 Бухгалтерский баланс, регистры учета Сверка
  заключены ли договора поставки продукции 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 договора, счета-фактуры сопоставление, 

прослеживание

  реальность  задолжен-ности покупателей 14.01.2005 Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

 акт инвентаризации расчетов сопоставление, 

прослеживание

  правильность ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты  с покупателями и заказчиками” 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 регистры аналитического учета по счету 62 сопоставление, 

прослеживание

  правильность  составле-ния бухгалтерских проводок по счету 62 14.01.2005 Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

 Регистры синтетического учета сопоставление, 

прослеживание

  соответствие  записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале-ордере №11, главной книге и балансе 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 журнал-ордер, баланс, главная книга сопоставление, 

прослеживание

  имеются ли приказы (распоряжения) о нап-равлении работников в командировку 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 приказы (распоря-жения) о направле-нии работников в командировку сопоставление, 

прослеживание

  правильность  возме-щения командировоч-ных расходов (суточ-ные, квартирные, стоимость проезда) 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 авансовые отчеты и приложенные к ним документы сопоставление, 

прослеживание

  имеется ли команди-ровочное удостовере-ние с отметкой в месте пребывания в командировке 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 авансовые отчеты, командировочные удостоверения сопоставление, 

прослеживание

  правильность  и своевременность составления  авансовых отчетов 14.01.2005 Лавринович  И.А.

Могилев А.И.

 авансовые отчеты, командировочные удостоверения сопоставление, 

прослеживание

 

Руководитель  аудиторской организации _______________

Информация о работе Аудит операций по расчетному и прочим счетам в банке