Аудит операций по расчетному и прочим счетам в банке
Контрольная работа, 14 Января 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель контрольной работы заключается в изучении и раскрытии порядка аудита денежных средств и расчетов и разработки мероприятий по совершенствованию методик аудита и учета денежных средств.
Основными задачами данной работы являются:
- ознакомление с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы;
- рассмотреть порядок ведения аудита денежных средств;
- выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию аудита учета денежных операций на предприятии.
Содержание работы
Введение
1. Цель, задачи, информационная база аудита денежных средств и расчетов. 6
2. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в МОУ СОШ №10 8
3. Аудит денежных средств и расчетов 13
3.1 Учет и аудит кассовых операций 13
3.2 Учет и аудит операций по расчетному счету 18
4. Совершенствование аудита денежных средств и расчетов с использованием компьютера 23
5. Аудиторское заключение 27
Выводы и предложения 29
Список используемой литературы
Приложение
Содержимое работы - 1 файл
Аудит.doc
— 225.50 Кб (Скачать файл)
Список используемой литературы.
- «Об аудиторской деятельности»: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ
- Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты - М: ЮНИТИ, 2009.
- Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2010г.
- Подольский В.И, Макарова Л.Г.,. Савин А.А, Сотникова Л.В. Аудит. Практикум. Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ – ДАНА, Аудит, 2009г.
- Стражева Н.С. Бухгалтерский учет. – М.: 2009.
- Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета. – Санкт-Петербург, 2010
- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2004
- Климов О.К. Бухгалтерский учет. – М.: 2006
- Ламыкин И.А Бухгалтерский учет. – М.: 2008
Приложение
Программа
аудита
| МОУ СОШ №10 |
| с 01.01.2004 по 31.12.2004 |
| 2-16 |
| Лавринович И.А. |
| Могилев А.И. |
| 4% |
| 3 |
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень
существенности
| № | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы | Примечание (рекомендуемые приемы проверки) |
| 1 | инвентаризация кассы и обследование условий хранение денег | 10.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
отчет кассира, акт инвентаризации | Прослеживание,
подтверждение |
| 2 | Проверка правильности документального оформления операций | 10.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
приходные, расходные кассовые ордера | Прослеживание,
Подтверждение |
| 3 | Проверка полноты и своевременности опри-ходования денежных средств | 10.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
корешки чеков, выписки банка | Прослеживание, сверка |
| 4 | проверка правильности списания денег в расход | 10.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
расходные кассовые ордера и приложен-ные к ним документы | Прослеживание |
| 5 | проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
Подтверждение | |
| 6 | проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
Аналитические данные к сч. 50 «Касса», регистры бухгалтерского учета | Сопоставление
Подтверждение |
| 7 | проверка порядка веде-ния учетных регистров по счету 51 | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
Регистры бухгалтерс-кого учета, журнал-ордер, ведомость по счету 51 | Выборочная проверка, сопоставление |
| ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
выписки банка, регистры синтетического учета | Прослеживание | |
| 8 | проверка своевременно-сти отражения в регист-рах синтетического уче-та операций по движе-нию денежных средств на расчетном счете | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
регистры синтетического учета по счету 51, выписки банка | Прослеживание |
| тождественность запи-сей в учетных регистрах и в выписке банка | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
регистры синтетичес-кого учета по счету 51, выписки банка | сопоставление | |
| Наличие подтверждаю-щих документов на приобретение ТМЦ, работ, услуг. | 10.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
Договоры, письма, счета-фактуры, приходные документы | Прослеживание,
подтверждение |
| № | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы | Примечание (рекомендуемые приемы проверки) |
| Проверка полноты опри-ходования материальных ценностей материально-ответственными лицами | 12.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
Счета, приходные акты, накладные | Выборочная проверка, сопоставление | |
| проверка своевременно-сти и правильности оп-латы за материальные ценности (работы, услуги). | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
счета-фактуры, платежные поручения | сопоставление,
прослеживание | |
| Проверки начальных остатков по статьям учета расчетов с поку-пателями и заказчиками | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
Бухгалтерский баланс, регистры учета | Сверка | |
| заключены ли договора поставки продукции | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
договора, счета-фактуры | сопоставление,
прослеживание | |
| реальность задолжен-ности покупателей | 14.01.2005 | Сидоров В.В.
Амурцева Е.И. |
акт инвентаризации расчетов | сопоставление,
прослеживание | |
| правильность ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
регистры аналитического учета по счету 62 | сопоставление,
прослеживание | |
| правильность составле-ния бухгалтерских проводок по счету 62 | 14.01.2005 | Сидоров В.В.
Амурцева Е.И. |
Регистры синтетического учета | сопоставление,
прослеживание | |
| соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале-ордере №11, главной книге и балансе | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
журнал-ордер, баланс, главная книга | сопоставление,
прослеживание | |
| имеются ли приказы (распоряжения) о нап-равлении работников в командировку | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
приказы (распоря-жения) о направле-нии работников в командировку | сопоставление,
прослеживание | |
| правильность возме-щения командировоч-ных расходов (суточ-ные, квартирные, стоимость проезда) | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
авансовые отчеты и приложенные к ним документы | сопоставление,
прослеживание | |
| имеется ли команди-ровочное удостовере-ние с отметкой в месте пребывания в командировке | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
авансовые отчеты, командировочные удостоверения | сопоставление,
прослеживание | |
| правильность и своевременность составления авансовых отчетов | 14.01.2005 | Лавринович
И.А.
Могилев А.И. |
авансовые отчеты, командировочные удостоверения | сопоставление,
прослеживание |
Руководитель аудиторской организации _______________