Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"
Контрольная работа, 23 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Задание 1. Начальный бухгалтерский баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2010 г.
Задание 2. Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
Содержимое работы - 1 файл
бухучет.doc
— 691.50 Кб (Скачать файл)Федеральное агентство по образованию РФ
ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет
Центр
дистанционного образования
Контрольная
работа
по дисциплине:
«
Бухгалтерский учет_________________»
Краснотурьинск
2011
Задание 1. Начальный бухгалтерский баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2010 г.
| Номер счета | Актив | Сумма тыс.руб | Номерсчета | Пассив | Сумма тыс.руб |
| I.Внеоборотные активы | III. Капиталы и резервы | ||||
| 04 | Нематериальные активы | 0 | 80 | Уставный капитал | 6984 |
| 01 | Основные средства | 3440 | 81 | Собственные акции | 0 |
| 08 | Незавершенное строительство | 0 | 83 | Добавочный капитал | 0 |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 82 | Резервный капитал | 0 |
| 58 | Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 0 | Итого по разделу III | 6984 | |
| Прочие внеоборотные активы | 0 | IV.Долгосрочные обязательства | |||
| |
Итого по разделу I | 3440 | 67 | Займы и кредиты | 0 |
| II. Оборотные активы | Прочие долгосрочные обязательства | 0 | |||
| Запасы
в том числе: |
Итого по разделу IV | 0 | |||
| 10 | 1.1Сырье, материалы | 615 | V. Краткосрочные обязательства | ||
| 20 | 1.2 Незавершенное производство | 750 | 66 | Займы и кредиты | 0 |
| 43 | 1.3 Готовая продукция | 1120 | Кредиторская
задолженность
в том числе: |
||
| 97 | 1.4 Расходы будущих периодов | 50 | 60 | 1.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 590 |
| 19 | Налог на добавленную стоимость | 0 | 70 | 1.2 Расчеты по оплате труда | 609 |
| Дебиторская задолженность
в том числе: |
69 |
1.3 Расчеты по социальному страхованию | 252 | ||
| 62 | 1.1 Расчеты с покупателями и заказчиками | 1062 | 68 | 1.4 Расчеты по налогам и сборам | 450 |
| 58 | Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 66 | 1.5 Расчеты по краткосрочным кредитам | 300 |
| Денежные средства
в том числе: |
96 | Резервы предстоящих расходов | 360 | ||
| 50 | 1.1 Касса | 8 | |||
| 51 | 1.2 Расчетный счет | 2500 | |||
| Итого по разделу II | 6105 | Итого по разделу V | 2561 | ||
| Баланс | 9545 | Баланс | 9545 | ||
Задание 2. Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
| № | Содержание операции за декабрь | Сумма, руб. | Д | К |
| 1. | Получен
счет поставщиков
за материалы:
Стоимость материалов (фактическая) Транспортно-заготовительные расходы Итого: НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000 1 674 00 1 097 400 |
15 15 - 19 60 |
60 60 - 60 51 |
| 2. | Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) | 900 000 | 10 | 15 |
| 3. | Отражается
сумма транспортно- |
30 000 | 10 | 15 |
| 4. | На
основании лимитных
карт и требований
отпущены и израсходованы
по учетным ценам материалы:
На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления
(общехозяйственные) Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000 1 030 000 |
20.1 20.2 23 25 26 - |
10 10 10 10 10 - |
| 5. | Списываются
на основании расчета
бухгалтерии транспортно- (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
18000 12000 300 500 200 |
20.1 20.2 23 25 26 |
10 10 10 10 10 |
| 6. | Получен
счет поставщика за
производственное оборудование:
Стоимость оборудования НДС (18%) Итого: |
200 000 36 000 236 000 |
08 19 - |
60 60 - |
| 7. | Доставка
оборудования согласно
счету:
Стоимость услуги по доставке НДС (18%) Итого: |
5 000 900 5 900 |
08 19 - |
60 60 - |
| 8. | Получен
счет за доведение
оборудования до рабочего
состояния:
Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 - |
60 60 - |
| 9. | Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 250 000 | 01.1 | 08 |
| 10. | Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет | 1 500 000 | 51 | 67 |
| 11. | Оплачены
счета с расчетного
счета:
за оборудование за доставку оборудования за наладку
оборудования Итого: |
236 000 5 900 53 100 295 000 |
60 60 60 - |
51 51 51 - |
| 12. | Начислена
амортизация основных
средств (ведомость
амортизации)
Производственного оборудования На основные средства цехового назначения (ОПР) На основные
средства управленческого назначения
(ОХР) Итого: |
60 000 15 000 5 000 80 000 |
23 25 26 - |
02 02 02 - |
| 13. | На
основании Акта списано
ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01.2 02 91.2 |
01.1 01.2 01.2 |
| 14. | По
Договору купли-продажи
реализованы ненужные
основные средства:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01.2 02 91.2 62 91.2 |
01.1 01.2 01.2 91.1 68 |
| 15. | Получен
счет поставщика за
проведенный капитальный
ремонт в офисе (в
управлении): (ОХР)
Стоимость ремонта НДС (18%) Итого: |
300 000 54 000 354 000 |
97 19 - |
60 60 - |
| 16. | Оплачен капитальный ремонт офиса | 354 000 | 60 | 51 |
| 17. | Согласно
Приказу директора
стоимость ремонта
списывается в
течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
| 18. | Получено
в текущую аренду
оборудование сроком
до 12 месяцев с
ежемесячной арендой
платой
Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы (ОПР) НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
001 25 19 76 |
- 76 76 51 |
| 19. | Согласно
расчетных ведомостей
начислена зарплата
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000 700 000 |
20.1 20.2 23 25 26 - |
70 70 70 70 70 - |
| 20. | Начислены
страховые взносы (Тариф
СВ=34+1=35%, согласно ФЗ-212,
ФЗ-125) от зарплаты
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
105000 70000 24500 14000 31500 245000 |
20.1 20.2 23 25 26 - |
69 69 69 69 69 - |
| 21. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 11 000 | 69 | 70 |
| 22. | Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) | 91 000 | 70 | 68 |
| 23. | Удержано по исполнительным листам | 8 000 | 70 | 76 |
| 24. | Совершены
перечисления с фонда
оплаты труда
НДФЛ СВ Итого: |
91000 234000 |
68 69 |
51 51 |
| 25. | Согласно
Выписке банка
поступили денежные
средства за реализованную
продукцию
В том числе продукция НДС (18%) |
944 000 800 000 144 000 |
51 - - |
62 - - |
| 26. | Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ | 36 000 | 50 | 76 |
| 27. | Поступило с расчетного счета на зарплату | 1 200 000 | 50 | 51 |
| 28. | Выдана зарплата из кассы | 1 177 000 | 70 | 50 |
| 29. | Депонированная неполученная в срок зарплата | 44 000 | 70 | 76 |
| 30. | Инкассированы денежные средства | 60 000 | 51 | 50 |
| 31. | Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды | 300 000 | 66 | 51 |
| 32. | Начислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 91.2 | 66 |
| 33. | Перечислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 66 | 51 |
| 34. | Получен
авансовый отчет
по командировочным
расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы НДС |
12 000 2 000 |
26 19 |
71 71 |
| 35. | Получены
счета от Энергосбыта
за электроэнергию:
По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20.1 20.2 - 23 25 26 - 19 |
60 60 - 60 60 60 - 60 |
| 36. | Перечислено с расчетного счета Энергосбыту | 23 600 | 60 | 51 |
| 37. | В
конце месяца списываются
расходы по содержанию
и эксплуатации оборудования (таблица
2)
На изделие А На изделие Б |
98880 65920 |
20.1 20.2 |
23 23 |
| 38. | Списаны
цеховые общепризнанные
расходы (таблица 3)
На изделие А На изделие Б |
64500 43000 |
20.1 20.2 |
25 25 |
| 39. | Списаны
общехозяйственные
расходы (таблица 4)
На изделие А На изделие Б |
117420 78280 |
20.1 20.2 |
26 26 |
| 40. | Оприходована
на склад готовая
продукция по фактической
себестоимости (таблица 5)
На изделие А На изделие Б |
1312800 875200 |
43 43 |
20 20 |
| 41. | Отгружена продукция покупателям по рыночной цене | 4 950 000 | 62 | 90.1 |
| 42. | Начислен НДС с объема продаж | 755 000 | 90.3 | 68 |
| 43. | Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) | 2188000 | 90.2 | 43 |
| 44. | Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям | 75 000 | 44 | 60 |
| 45. | Списаны расходы на продажу продукции | 45 000 | 90.2 | 44 |
| 46. | Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) | 1962000 | 90.9 | 99 |
| 47. | Поступили средства от дебиторов на расчетный счет | 59 000 | 51 | 62 |
| 48. | Принят к вычету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) | 275 600 | 68 | 19 |
| 49. | Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) | 551 400 | 68 | 51 |
| 50. | Начислены местные налоги | 12 000 | 91.2 | 68 |
| 51. | Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) | 77 000 | 99 | 91.9 |
| 52. | Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) | 377000 | 99 | 68 |
| 53. | Отражается налоговая разница | - | - | - |
| 54. | Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) | 1508000 | 99 | 84 |
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
| Показатели | Учетная цена
тыс.руб |
Транспортно-заготовительные
расходы
тыс.руб |
Фактическая цена |
| Остаток материалов на 01.12.2010г. | 600 | 15 | 615 |
| Поступило за месяц | 900 | 30 | 930 |
| Итого: | 1500 | 45 | 1545 |
| % ТЗР: | 3 | ||
| Отпущено: | |||
| На изделие А | 600 | 18 | 618 |
| На изделие Б | 400 | 12 | 412 |
| На оборудование | 9 | 0,3 | 9,3 |
| На цеховые нужды | 15 | 0,5 | 15,5 |
| На управление | 6 | 0,2 | 6,2 |
| Итого отпущено: | 1030 | 31 | 1061 |
| Остаток на 01.01.2011г. | 470 | 14 | 484 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Расходы на оборудование по изделию А(23)= =164800 руб.
Расходы на оборудование
по изделию Б(23) = 164800
руб.
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
Цеховые расходы по изделию А(25)= 107500 руб.
Расходы на оборудование по изделию Б(25) = 107500 ∙0,4=43000 руб.
| 25 | |
| 15000 | 64500 |
| 500 | 43000 |
| 15000 | |
| 20000 | |
| 40000 | |
| 14000 | |
| 3000 | |
| 107500 | 107500 |
Таблица
4. Распределение управленческих (общехозяйственных)
расходов
Общехозяйственные
расходы по изделию А(26)= 195700
руб.
Общехозяйственные
расходы по изделию Б(26) = 195700 ∙0,4=78280 руб.
| 26 | |
| 6000 | 117420 |
| 200 | 78280 |
| 5000 | |
| 50000 | |
| 90000 | |
| 31500 | |
| 1000 | |
| 12000 | |
| 195700 | 195700 |
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
| Изделие А | Изделие Б | Итого | |
| Незавершенное производство на начало месяца | 450000 | 300000 | 750000 |
Статьи
расходов (Дт20)
|
600000 18000 300000 105000 98880 64500 117420 9000 |
400000 12000 200000 70000 65920 43000 78280 6000 |
1000000 30000 500000 175000 164800 107500 195700 15000 |
| Итого: | 1312800 | 875200 | 2188000 |
| Незавершенное производство на конец месяца | 322800 | 215200 | 538000 |
| Себестоимость | 1440000 | 960000 | 2400000 |
Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость изделия А (Фактическая) =1312800
Себестоимость
изделия Б (Фактическая) = 875200
Таблица
6. Расчет фактической себестоимости
готовой отгруженной продукции
| № | Показатели | Учетная стоимость | Фактическая себестоимость
(Сч 90) |
| 1. | Остатки готовой продукции на начало месяца | 1000000 | 1120000 |
| 2. | Оприходовано на склад за месяц | 2400000 | 2188000 |
| 3. | Итого | 3400000 | 3308000 |
| 4. | Отгружено за месяц | 2862000 | 4950000 |
| 5. | Остатки на конец месяца | 538000 | 1642000 |
Таблица
7. Расчет финансового результата
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Выручка (62/90) | 4950000 |
| 2. | НДС (90/68) | 755000 |
| 3. | Себестоимость (90/43) | 2188000 |
| 4. | Коммерческие расходы (90/44) | 45000 |
| 5. | Прибыль (убыток) (90/99) | 1962000 |
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие расходы