Организация бухгалтерского учета на предприятии

      На  следующей схеме представлена структура бухгалтерии ОАО "Совтрансавтоэкспедиция".

                                                                                                             Схема 2.

      Работники расчетной группы на основании первичного учета труда рабочих и служащих выполняют все расчеты по заработной плате и удержаниям из нее, осуществляют контроль за использованием фонда оплаты труда. Ведут учет по отчислениям на социальное страхование рабочих и служащих и отчислением в Пенсионный фонд.

      В состав расчетной группы входят: бухгалтер  и экономист по расчету зарплаты. На бухгалтера по расчету зарплаты возложены следующие функции и должностные обязанности:

1. Обеспечивает прием табелей учета рабочего времени для расчета зарплаты;
2. Выдает справки о начисленной зарплате работникам акционерного общества, справки для начисления пенсий;
3. Составляет отчеты по пенсионному фонду, по налогу на доходы и отчитывается в ИМНС РФ.
4. Производит расчет больничных листов;
5. Производит расчет очередных отпусков и т.д. на основании приказов.
6. Обеспечивает прием авансовых отчетов подопечных лиц предприятия; производит разноску получения и возврат денежных средств по кассе подотчетных лиц;
7. Производит ежемесячное составление журнала № 7;
8. Отслеживает недопущение сдачи авансовых отчетов сверх указанных приказом предприятия сроков;
9. Производит получение и выдачу валютных денежных средств на командировочные расходы водителей и служащих предприятия;
10. Проводит проверку своевременности сдачи валютных авансовых отчетов не позднее сроков, указанных в заявке на получение валютных денежных средств;
11. Проводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или на уничтожение. Использует в своей работе компьютерную технику.

      На  экономиста по расчету зарплаты возлагаются почти те же функции, что и на бухгалтера, но с некоторыми отличиями, такими, как:

1. Составляет отчеты по медицинскому страхованию, по фонду социального страхования;
2. Составляет отчеты по работникам, участникам ликвидации аварии на ЧАЭС и отчитывается в федеральном казначействе;
3. Производит расчет алиментов на основании исполнительных листов;
4. Выполняет отдельные поручения руководства по профилю финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Работники финансовой группы ведут учет денежных средств и расчетов с предприятиями, организациями, и отдельными лицами, учет  фондов, учет расчетов с разными  дебиторами и кредиторами, в том  числе учет расчетов с подотчетными лицами.

      К работникам финансовой группы относятся: старший экономист по ведению  валютных счетов, экономист, старший кассир, кассир.

      На  экономиста по ведению валютных счетов возлагаются следующие функции и должностные обязанности:

1. Контроль  за порядком обязательной продажи экспортной валютной выручки с последующим оформлением документов продажи со всех транзитных счетов Общества, разблокировки поступивших валют;
2. Оформление документов по внеобязательной продаже со всех текущих счетов в валюте; документации по конвертации валютных средств;
3. Оформление покупки валюты на командировочные расходы водителей, сотрудников, на различные платежи в валюте;
4. Контроль и оформление обратной обязательной продажи со специальных счетов Общества по возврату валютных средств;
5. Оформление платежных поручений в иностранной валюте;
6. Отчет перед банком – оформление сведений о договорах:

• по каждому отдельному зачислению в валюте и каждой фирме;

• по каждому платежному поручению.

7. Контроль  за правильностью списания банком комиссионных расходов по всем видам валютных операций;

8. Переписка с банком по валютным счетам;
9. Работа с ПСИ: оформление паспорта импортной сделки; своевременная сдача ГТД в банк; заполнение и своевременная сдача учетных карточек и карточек платежей по импорту;
10. Составление ежемесячных отчетов по ведению всех валютных счетов касательно:

• зачислений на валютные счета;

• расходов по списаниям со счетов по платежам, продаже, комиссионных расходов и др.;
• прибылей и убытков от всех видов продаж и покупок; суммовых разниц по оплате.

11. Ведение книги покупок по всем счетам, оплаченным в валюте;

12. Проведение ежегодного отбора документов на архивное хранение или уничтожение. Использование в работе вычислительной техники.

Функции и должностные обязанности экономиста.

1. Обеспечивает прием авансовых отчетов подотчетных лиц предприятия;
2. Производит разнос получения и возврата денежных средств по кассе подотчетных лиц;
3. Производит ежемесячное составление ж/о №7;
4. Отслеживает недопущение сдачи авансовых отчетов сверх указанных приказом предприятия сроков;
5. При сдаче авансовых отчетов сверх установленных норм передает список экономисту по з/плате на удержание подоходного налога подотчетного лица;
6. Предоставляет гл. бухгалтеру отчет по фактически закупленным материалам и запчастям;
7. Производит обработку банковских выписок по корпоративным картам;
8. Поддерживает постоянную связь с банком об увеличении или уменьшении доступного лимита водителям;
9. Проводит контроль за дебиторской задолженностью и передает отчет гл. бухгалтеру (по представлению документов расчетного отдела);
10. Производит расчеты по агентским соглашениям;
11. Являясь членом комиссии по социальному страхованию составляет реестры больничных листов и оформляет сам б/листы;
12. Производит ежегодный отбор документов на архивное хранение или уничтожение. Использует в работе вычислительную технику.

На старшего кассира возлагаются следующие  функции:

1. Ведение учета кассы предприятия (поступление от клиентов денежных средств). Выдача наличных денежных средств (согласно порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденных решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.93г.  № 40);
2. Производят записи в кассовую книгу;
3. Комплектует денежные средства для инкассации;
4. Использует в работе кассовый аппарат для расчетов с покупателями – физическими лицами;
5. Выполняет отдельные поручения руководства по профилю финансово-хозяйственной деятельности Общества.

На кассира  возлагаются следующие функции  и должностные обязанности:

1. Ведет учет кассы предприятия (поступление, выдача наличных денег), поступление и выдача путевок, согласно порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденных решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.93 г. № 40;
2. Производит записи в кассовую книгу;
3. Печатает платежные поручения и относит в банк;
4. Ведет книгу покупок;
5. Ведет книгу продаж;
6. Заносит данные в компьютер после проверки кассы;
7. Проводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или уничтожение. Использует в работе компьютерную технику.

      Материальная  группа – группа, работники которой  ведут учет приобретения материальных ценностей, расчетов с поставщиками, так же ведется учет основных средств, МБП.

      На  ОАО "Совтрасавтоэкспедиция" к  работникам материальной группы относится экономист по учету МБП, ГСМ, учета налога на загрязнения окружающей среды и пользованию природными ресурсами. На экономиста возлагаются следующие функции:

1. Обеспечивает прием отчета по расходу  топлива и ГСМ от   ответственного лица службы эксплуатации;
2. Проводит приход ГСМ согласно выпискам банка и представленным счетам фактурам;
3. Ведет учет выданных из кассы предприятия денежных средств под отчет водителям для приобретения топлива;
4. Принимает отчет у водителей подотчетников по приобретению ГСМ за наличный расчет;
5. Делает ежемесячный отчет по учету ГСМ и отчитывается перед гл. бухгалтером;
6. Обрабатывает требования по движению в эксплуатацию МБП;
7. Следит за сроками износа спец. одежды и производит списание согласно норм установленных на предприятии;
8. Осуществляет списание согласно актов вышедших из строя МБП;
9. Совместно с инженером по технике безопасности составляет плановые платежи и утверждает их в Москомприроде и ГПУ "Промотходы";
10. Составляет отчеты по налогу на загрязнение окружающей среды; по промотходам по Москомприроде и отчитывается в федеральном казначействе;
11. Выписывает счет и производит расчет стоимости проданных МБП, как частным лицам, так и сторонним организациям;
12. Осуществляет контроль за использованием кредитных карточек по заправке ГСМ за рубежом;
13. В расчетный отдел предоставляет подтверждающий реестр с расшифровкой по видам расходов;
14. Проводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или на уничтожение;
15. Использует в своей работе компьютерную технику.

      Второй заместитель Главного  бухгалтера возглавляет материальную  группу.

       На зам. Главного бухгалтера возлагаются следующие функции и должностные обязанности:

1. Учет собственных и арендованных основных средств (поступление, выбытие, движение в эксплуатации, передача в аренду);
2. Производит ежемесячное начисление амортизационных отчислений по собственным основным средствам;
3. Составляет ежегодный отчет по движению, амортизации основных средств;
4. Учет налога на добавленную стоимость по основным средствам;
5. Учет нематериальных активов;
6. Производит ежемесячные начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам;
7. Учет незавершенного строительства;
8. Производит расчет по налогу на имущество предприятия;
9. Производит сверку налогов с ИМНС РФ. Вносит изменения в уставные документы, которые предназначены для ИМНС РФ;
10. Оформляет документы на предварительное освобождение от двойного налогообложения иностранных юридических лиц;
11. Проведение ежегодного отбора документов на архивное хранение или уничтожение. Использование в работе компьютерной оргтехники.

      Первый  заместитель главного бухгалтера руководит  финансовой и расчетной группами.

      На  зам. Главного бухгалтера возлагаются  следующие функции и должностные обязанности:

1. Обработка банковских документов по расчетным счетам Общества в СКБ БАНК, ООО "Внешпромбанк", МДМ Банк;
2. Осуществляет ведение расчетов по договорам и составление журнала;
3. Осуществляет учет расходов будущих периодов;
4. Ведет расчеты по страхованию транспортных средств, медицинскому страхованию работников и другим видм страхования;
5. Осуществляет расчет по ссудам, полученным работниками общества и ведет учет ссуды;
6. Осуществляет контроль за ведением кассы;
7. Ведет учет по НДС по поставщикам в рамках договорных отношений;
8. Ведет учет по специальным счетам в банке;
9. Составляет расчет по фактической прибыли, справки-приложения к расчету налога от фактической прибыли;
10. Ведет запись оборотов по Главной книге Общества;
11. Заполняет табель учета рабочего времени финансовой службы Общества;
12. Приводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или на уничтожение. Использует в работе компьютерную технику.