Организация и учет базналичных расчетов в кредитной организации

2. Действующие формы безналичных расчетов

 

В соответствии с законодательством о банковской деятельности и Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации  используются следующие формы безналичных  расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;
• Расчеты по аккредитиву;
• Расчеты чеками;
• Расчеты инкассо.

Эти формы  безналичных расчетов применяются  клиентами банков, а также самими банками, причем клиентов они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Участниками расчетов являются плательщики, получатели, получатели средств, обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, если между плательщиком и получателем возникают претензии, то они решаются в порядке, установленном законодательством о банках и банковской деятельности, но без участия банков.

В зависимости  от того, кто является инициатором  платежа, расчетный документ представляет собой:

• Распоряжение плательщика о перечислении средств с его счета на счет получателя платежа;
• Распоряжение получателя платежа о перечислении на его счет средств, списанных со счета плательщика [2].

 

Определение формы безналичных расчетов действующая  нормативная база не содержит. Под  формами безналичных расчетов следует  понимать порядок погашения через  кредитную организацию денежных обязательств, отличающиеся видом расчетного документа, порядком документооборота и наличием или отсутствием связи погашения денежных обязательств с движением расчетных документов от плательщика к получателю денежных средств.

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов [граждански кодекс РФ часть 2). Кредитная организация не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов [4]. 
 

1. Расчеты платежными поручениями

 

Платежное поручение- это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок исполнения платежного поручения- 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060. (приложение (пол о безнал расч от 3 окт 2002) (Приложение 1)

Платежными  поручениями могут производиться  следующие операции:

• Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и для предварительной или периодической их оплаты);
• Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• Перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов)и уплаты процентов по ним;
• Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика платежные  поручения помещаются в картотеку  документов, не оплаченных в срок.(каджаева стр 110) Оплата платежных поручении производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Банк  обязан информировать плательщика  об исполнении платежного поручения  не позже следующего рабочего дня  после его обращения в банк,.. если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором  банковского счета.

В платежном  поручении должны быть следующие  обязательные реквизиты:

1. Сквозной порядковый номер и дата заполнения;
2. Сумма денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;
3. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) как плательщика, так и получателя;
4. Наименование плательщика и получателя денежных средств;
5. Банковские реквизиты плательщика и получателя, которые включают номер банковского счета, наименование банка, номер корреспондентского счета и банковский идентификационный код (БИК);
6. Основание для осуществления платежа.
7. После исполнения платежного поручения клиента на всех экземплярах ставится отметка банка об исполнении с указанием даты, а также прикладывается выписка со счета [8].

 

2. Расчет  по инкассо

 

                 Инкассо- это банковская операция, посредством которой банк ( банк- эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк ( исполняющий банк).( Приложение 2)

Расчеты по инкассо производятся на основании:

• платежных требований;
• инкассовых поручений.

Платежные требования  и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств  к счету плательщика через  банк, обслуживающий получателя средств. Принимая на инкассо расчетные документы, банк-эмитент берет на себя обязательство  доставить их по назначению. Платежное  требование составляется на бланке формы  № 0401061 ( приложение документа)

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным  акцептом и без акцепта плательщика, при этом на бланке платежного требования в поле «условие оплаты» указывается  « с акцептом» или « без  акцепта». Срок для акцепта не должен быть менее пяти рабочих дней и  устанавливается равным пяти рабочим  дням, если он не указан. До наступления  срока платежа с учетом срока  для акцепта платежные требования в исполняющем банке помещаются в картотеку « расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты»

Инкассовое  поручение-это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые  поручения применяются:

• если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным листам;
• если это указано в основном договоре.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика платежные  требования или инкассовые поручения  помещаются в картотеку « расчетных  документов, не оплаченных в срок». Исполняющий банк обязан известить  об этом банк- эмитент не позднее  следующего дня, а тот обязан довести  это извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика [2]. 

1.2.3. Расчеты  аккредитивами

Аккредитив- это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком- эмитентом) по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих  условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку ( исполняющему банку) произвести такие платежи.(Приложение 3)

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

• покрытые ( депонированные) и непокрытые ( гарантированные);
• отзывные и безотзывные;
• подтвержденные и неподтвержденные.

При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет  сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При непокрытом аккредитиве  банк-эмитент предоставляет право  исполняющему банку списать сумму  аккредитива с ведущего у него корреспондентского счета.

При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет  право на основании письменного  распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств  изменить или отменить аккредитив. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств [2]. 

1.2.3.1. Порядок  работы с аккредитивами в банке-  эмитенте 

Плательщик  предоставляет обслуживающему банку  аккредитив на бланке формы № 0401063, в котором, кроме основных реквизитов, необходимых для расчетных документов, плательщик обязан указать:

• вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
• условия оплаты аккредитива (с акцептом, без акцепта);
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом ( депонированном) аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива [5].

1.2.3.2. Порядок  работы с аккредитивами в исполняющем  банке 

Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются  на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой  счет «Аккредитивы к оплате». При  поступлении от банка-эмитента непокрытого  аккредитива его сумма учитывается  на счете «Гарантии, поручительства, полученные банком».

Для получения  денежных средств по аккредитиву  получатель представляет в банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы. Документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке, с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушении в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств.

Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится:

• по истечении срока аккредитива
• на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия;
• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива [5].

1.2.4. Расчеты  чеками

Чек- это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю.( Приложение 4)

Участниками расчетов по чеку являются:

• чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства, которыми он вправе распоряжаться, в банке;
• чекодатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;
• плательщик- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки применяются в межбанковских  расчетах на основании договоров, заключаемых  с клиентами, и межбанковских  соглашении о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами  проведения операции с чеками, они  не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Внутрибанковские правила проведения операции с чеками должны предусматривать: