Понятие прибыли как финансового результата деятельности предприятия

В 2011 г. сумма торговой надбавки в фирме составила 24070 т.р., при плане 27430 т.р. План не был выполнен на 2%, что составляет 360 т.р.

Планирование валового дохода - одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана  фирмы, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валового дохода базируются на его анализе за предшествующий период.

В 2011 г. предприятие получило сверхплановых валовых доходов на 3360 т.р. (24070 - 22536), что явилось результатом воздействия среднего уровня валового дохода на 0,73% (13,16 - 12,43).

Влияние перевыполнения плана на сумму  валового дохода определяют умножением планового уровня валового дохода на величину перевыполнения плана товарооборота.

(12,43% х 1542): 100% =191,7 т.р.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму

валового дохода.

(0,73% х 182842): 100% = 1334,3 т.р.

Сумма влияние двух факторов соответствует  сумме отклонения фактических доходов  от плановых.

191,7 + 1334,3 = 1534 т.р.

Размер снижения уровня к 2006 г. 13,16 - 12,81 = 0,35

Темп снижения 0,35 : 12,81 х 100% = 2,7%

Таблица 3.2

Расчет валового дохода от реализации в ООО «НИГО» на 2010 г.

Показатели	Сумма
1. Торговая надбавка, %	14,0
2. Планируемый товарооборот, тыс.  руб.	231551
3. Сумма торговой надбавки, тыс.  руб.	32417
4. Ставка НДС, %	9,09
5. Сумма НДС, тыс. руб.	2947
6. Валовой доход, тыс. руб.	29470

 

Валовой доход ООО «НИГО» запланировало в сумме 29470 т.р., что  составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2010 г. на 0,84% (14% - 13,16%). Сумма валового дохода 2010 г. ниже ожидаемой  в 2011 г. на 8347 т.р. (29470 - 24070). Увеличение суммы  валового дохода влияет на суммы прибыли.

Прогнозирование издержек обращения.

Планирование издержек обращения  направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком  качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ.

Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения  при неизменных торговых надбавках - основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма  тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия  по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

 Планирование транспортных  расходов производится ООО «НИГО»  по составным элементам, видам  транспорта. Для прогнозирования  этих расходов используется расчет  транспортного грузооборота. Транспортный  грузооборот запланирован в размере  15 тыс. р. при тарифе за перевозку  1 тонны груза 350 рублей. Таким  образом, расходы за перевозку  определяются путем умножения  тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 5250 т.р.

(350 х 15000).

Таблица 3.3

Планирование по статьям издержек ООО «НИГО» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Статьи издержек обращения	2010 г	2011 г	Отклонение (+; -)	План на 2012 г.	Отклон. плана за 2011 г. (+;-)
1.Транспортные расходы	3500	6200	2700	5250	-950
2. Расходы по оплате труда	2940	3050	110	3312	262
3. Отчисления на социальные нужды	1138	1180	42	1281	101
4. Расходы на аренду и содержание  зданий	256	410	154	458	48
5. Амортизация основных средств	550	625	75	620	-5
6. Расходы на ремонт основных  средств	680	850	170	645	-205
7. Износ санитарной и спец. одежды	416	114	-2	105	-9
8. Плата за электро- и теплоэнергию	80	104	24	106	2
9. Расходы на хранение	129	138	9	134	-4
10. Расходы на рекламу	185	176	-9	178	2
11. Затраты по оплате % за пользование  займами	32	58	21	86	28
12. Потери товаров и технологические  отходы	136	85	-51	82	-3
13. Расходы на тару	88	110	22	105	-5
14. Прочие расходы	160	2786	2626	1256	-1530
Итого:	9990	15886	5896	13618	2268

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность  работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2012 г. изменений в штатном расписании не планируется.

Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 60 руб. (760 - 700). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 262 т. р. (3312 - 3050).

Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря  планируются по составным элементам.

В 2012 году фирма планирует арендовать торговые павильоны и палатки на рынках города и районных центрах области для организации розничной торговли. Расходы на ремонт основных средств включают расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, в том числе расходы по ремонту арендованных зданий. Их планирование основывается на составление сметы расходов по ремонту основных средств.

 

3.2 Основные направления повышения  прибыли и рентабельности ООО  «НИГО»

Экономическое обоснование плана  прибыли от реализации фирмы ООО «НИГО» на 2012 г. (табл. 3.3).

В 2012 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 15852 т. р. за счет увеличения объемов продаж на 48709 т.р., снижения издержек обращения на 2268 т.р., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников фирмы.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы фирмы используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли  от реализации к товарообороту. В 2012г. планируется повышение рентабельности на 2,37 % (6,85 - 4,48).

Таблица 3.4

Прогнозирование прибыли от реализации на 2012 г. (тыс. руб.)

Показатели	2011 г.	20012 г.	отклонение (+;-)
1. Товарооборот	182842	231551	48709
2. Валовой доход 2.1. В сумме	24070	29470	5400
2.2. В % к обороту	13,16	12,73	-0,43
3. Издержки обращения 3.1. В сумме	15886	13618	-268
3.2. В % к обороту	8,69	5,88	-2,75
4. Прибыль от реализации	8184	15852	7668
5. Рентабельность продаж	4,48	6,85	2,37

 

Прогнозирование валовой прибыли и прибыли  остающейся в

распоряжении фирмы.

Валовая прибыль фирмы представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных  операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2012 г. ожидается увеличение суммы внереализационных доходов до 148 т.р., т.е. на 77 т.р. (148 - 71).

Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время  планируется снижение внереализационных  расходов на 38 т.р. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 3.5.

Ожидается увеличение чистой прибыли  в 2012 г. до 14885 т.р. Это на

7495 т.р. (14885 - 7390) больше чем в 2011 г. При этом налог на прибыль

составит 4467 т.р.

Рентабельность фирмы определяется отношением чистой прибыли к средней  величине собственного капитала.

В 2012 г. прогнозируется повышение рентабельности ООО «НИГО» до 4,50%, она вырастет по сравнению с отчетным годом на 1,66% (4,50 - 2,84). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

Таблица 3.5

Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении ООО «НИГО»в 2012 г. (тыс. руб.)

Показатели	2011 г.	план на 2012 г.	отклонение (+;-)
1. Прибыль от реализации	8184	15852	7668
2. % к получению	39	20	-19
3.Сальдо внереализационных операций	162	-47	-115
4. Прочие внереализационные доходы	200	150	-50
5. Прочие операционные расходы	870	790	-80
6. Прибыль до налогообложения	7390	14885	7495
7. Налог на прибыль	2196	4467	2271
8. Чистая прибыль	2252	10418	5224
9. Рентабельность продаж, по чистой  прибыли, %	2,84	4,5	1,66

 

Резервы увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности.

Расчеты плана прогноза на 2012 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

1. Получить дополнительную прибыль  в сумме 2182 тыс. руб. за счет  прироста товарооборота на сумму  76709 тыс. руб. Прирост товарооборота  в ООО «НИГО» прогнозируется  за счет повышения объемов  продаж. Для этого предприятие  ищет новые пути сбыта товаров,  привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, организации  общественного питания (столовые, рестораны, кафе, буфеты).

ООО «НИГО» в 2012г. планирует организовать торговлю продуктами питания в торговых палатках и павильонах на рынках муниципального образования город Надым и Надымский район.

Кроме того, ожидается повышение цен на товары, особенно на

товары, пользующиеся большим спросом  у населения. К таким товарам  можно отнести макаронные, кондитерские, табачные изделия, мясопродукты, рыбные консервы, рис.

2. За счет снижения издержек  обращения планируется получить  прибыль 6367 тыс. руб. Экономия  издержек обращения по расчету  на 2012 г. составит 2268 тыс. руб. снижение на эту сумму предполагается достичь за счет:

• снижения расходов на транспортировку путем организации централизованного завоза в свои магазины и в магазины некоторых муниципальных предприятий, с которыми заключены договоры на доставку с оплатой этой части транспортных расходов 950 т.р.;
• снижение расходов на хранение за счет ускорения оборачиваемости и в результате сокращения потерь при хранении и высвобождении складских помещений, которые можно сдавать в аренду, на сумму 7 т.р.;
• за счет сокращения расходов на тару 5 т.р. путем замены стеклотары пластиковыми бутылками и за счет улучшения хранения и ремонта тары;
• на 250 т.р. снизятся расходы на ремонт основных средств за счет использования более экономичных и ремонтных материалов и сокращение расходов на оплату ремонтных работ путем создания ремонтных бригад, исключив труд временных рабочих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ