Практическое задание по «Контроллингу»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Кемеровский технологический институт пищевой  промышленности

Кафедра: «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Практическое  задание

По дисциплине: «Контроллинг»

                                                                                Выполнил: ст.гр.  АБн –082

Козелкова С.А.

Проверила: Гильмулина С.А. 
 
 
 
 
 
 

Кемерово 2011 г 

      Задание 1 

      Часть 1: Составить технико-экономическое  обоснование погашения кредита и график погашения кредита на основе заключения договора о продаже запасных частей к автомобилям КАМАЗ и ЗИЛ.

Основные  разделы технико-экономического обоснования:

1. Материальные затраты (определить стоимость израсходованных материалов);
2. Ценообразование и выручка от реализации запасных частей (в целом за расчетный период);
3. Физический объем сбыта запасных частей (распределить объем сбыта по 6-ти расчетным периодам не равномерно, а с учетом дат погашения кредита);
4. Денежные поступления (на основе физического объема сбыта) по 6-ти расчетным датам;
5. Отчет о прибылях и убытках (по 6-ти расчетным датам);
6. Отчет о движении денежных средств (по 6-ти расчетным датам).

Условия:

• Необходимая сумма кредита – 100 тыс. рублей;
• Кредит выдается единым платежом – 01.03.07 г.;
• Срок погашения – 6 месяцев. Погашается кредит помесячно: основной долг погашается, начиная с 3-го месяца, проценты – со 2-го месяца со дня выдачи кредита. Материальные затраты и затраты труда погашаются единовременно – 01.03.07 г. из суммы полученного кредита;
• Процентная ставка за использование кредита – 8 % годовых, проценты начисляются на остаток долга;
• Затраты на оплату труда составляют 23556,75 руб.;
• Погашение кредита предполагается из поступлений выручки.

 

     Таблица 1. Исходные данные

 

      Часть 2: Кредит валютный, выдается по курсу 30 руб/$, ожидаемый  темп роста инфляции – 8% в год. Необходимо учесть в расчетах риск инфляции и валютный риск по данной сделке, определив максимально возможный валютный курс, при котором обеспечивается безубыточность кредитной сделки. 

Задание 2 

     На  основе предложенной бухгалтерской отчетности:

1. составьте уплотненный баланс предприятия с одновременным проведением горизонтального и вертикального анализа;
2. рассчитайте показатели успеха предприятия и проанализируйте полученные результаты;
3. сделайте выводы о текущем финансовом состоянии предприятия и тенденциях его развития;
4. предложите управленческие решения по оптимизации сложившейся ситуации.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ 1. ЧАСТЬ 1 

Раздел 1. Таблица 2 – Материальные затраты

 

     Для того что бы рассчитать материальные затраты на производство запасных частей  необходимо:

     1)Расход материала, тн. (всего) = (количество изделий* норма расхода материала) /1000;

     2) Стоимость материала = расход материала * цену материала.

    Таким образом, были определены материальные затраты на производство запасных частей к автомобилям КАМАЗ и ЗИЛ, при этом  общие затраты на производство 3400 шт. запасных частей составляют 42217 руб.

    Далее находим выручку от реализации изделий.

Раздел 2. Таблица 3 – Ценообразование и выручка от реализации запасных

                                       частей

Продолжение таблицы 3

 

     Выручка от реализации изделий = цена за единицу, руб./шт.* количество изделий, шт.

     Данные  таблицы 3 показывают, что при производстве и реализации запасных частей в количестве 3400 шт., предприятие получит выручку в размере 182916 руб.

    Далее рассмотрим условия кредита и  порядок его погашения.

    Учитывая, что годовая ставка равна 8%, ежемесячно предприятие будет погашать 0,67% в зависимости от количества дней в текущем месяце (8%*31(30) / 365 = 0,67 %) от суммы долга аннуитетными платежами. Тогда начисление процентов кредита в первый месяц определяется как 0,67% от 100000, причем, основной долг погашается с 3-го месяца, а проценты по нему – со 2-го.  Погашение процентов по кредиту представлено в таблице 4. 

Таблица 4 - Погашение  процентов по кредиту

 

     Начисленные проценты за каждый месяц рассчитываются как: