Расход и управление расходами бюджетных учреждений

    Рисунок 1

          Как видно из данных диаграммы, в 2009 году произошел небольшой  спад расходов по сравнению с 2008 годом  на 1%. В 2010 году зафиксирован рост расходов, они увеличились на 2 383 512 руб., что составило 12.5% от расходов 2008 года.

          Чтобы исследовать  факторы, повлиявшие на увеличение расходов, на содержание аппарата учреждения, проанализируем расходы за 2010 год в разрезе  экономической структуры расходов и сравним их с такими же показателями расходов за 2008-2009гг (рисунок 2).

    Рисунок 2 

      Как видно из данных рис.2 наибольший  удельный вес в общей доле  расходов на содержание учреждения  составляют расходы на заработную  плату. В 2010 году они составили  9 359 430р (49% от общей суммы расходов). Начисления на оплату труда были произведены в сумме 6 957 658р.

          Другой объемной статьей расходов является прочие работы,  услуги. Данная статья составляет 15,8% от общего объема расходов в 2010 году.

          Расходы на услуги связи  в отделении произведены в  сумме 113000 руб., что составляет 0,6% от общей суммы расходов.

          Наглядно представим в виде диаграммы по годам, как  изменялись расходы по отдельным  статьям экономической классификации (рис.3)

    Рисунок 3

          Из данных диаграммы  видно, что по одним статьям экономической  классификации расходов расходы  увеличивались, а по другим – уменьшались. Оценим динамику каждого вида расходов в отдельности.

          Исследуем, как изменилась оплата труда работников за рассматриваемые  периоды (рис.4)

    Рисунок 4

    Выплата заработной платы и социальных выплат в учреждении в течение анализируемого времени производилась своевременно и в полном объеме. Рост заработной платы в 2010 году обусловлен повышением размера фонда оплаты труда работников бюджетной сферы.  

    Рисунок 5

    Из  приведенных в рисунке 5 данных пронаблюдаем, как изменялась динамика расходов по предоставленным отделению услугам  за 2008-2010гг.

    Видно увеличение расходов в 2008 году. Расходы  по статье «Приобретение услуг» составили  730 000 рублей. Такое объемное расходование средств вызвано тем, что в июле 2008 года был капитальный ремонт учреждения, отремонтировано 20% здания.

    2.2 Анализ показателей результативности использования бюджетных средств ДХШ ПДИ №1

    Штатная численность ДХШ ПДИ №1 на 2010 год утверждена в количестве 40 единиц. На протяжении с 2008 года по 2010 год численность в учреждении изменилась путем уменьшения количества преподавателей. Текучесть кадров составляет 20%, что связано с выходом на пенсию числа работников. На их смену пришли молодые дипломированные специалисты.

    На  основании изложенных выше данных о  динамике затрат можно произвести оценку результативности деятельности всего  отделения в 2010 году.

    По  степени достижения целей, решения  задач, поставленных школой на 2010 год  можно считать, что результативность работы была удовлетворительная.

    Основные  итоги деятельности работы учреждения:

    Подведя итоги деятельности работы учреждения по организации и осуществлению  дополнительного образования детей, и проанализировав расходы в целом, произведенные за счет средств местного бюджета, можно увидеть, что за ряд лет они складывались следующим образом: 

    Таблица 1. Динамика объемов кассовых расходов за 2008-2010 гг.

    Расходы из года в год стабильно росли  за исключением 2009 года.

    Снижение  роста расходов в 2009 году по сравнению  с 2008 годом объясняется тем, что  в 2008 году были освоены лимиты бюджетных  обязательств на капитальный ремонт.

    Для повышения эффективности расходования бюджетных средств в ДХШ ПДИ №1 были приняты следующие меры:

    Анализируя  вышеизложенное, можно сделать вывод, что 2010 год по результатам проведенных  работ показал, что сметное планирование становится бременем при управлении финансовыми ресурсами. Проведение конкурсных торгов на проведение ремонта  показало, как можно достичь максимальных результатов при уменьшении затрат.

   ГЛАВА3.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ  НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ  СОЦИАЛЬНО – ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИИ

   3.1 Совершенствование  экономических механизмов  и методов в  процессе реформирования  бюджетного сектора

    Существующая  организация финансирования сети бюджетных  учреждений находится в серьезном  противоречии не только с принципами эффективного распределения бюджетных  средств, но и с демографическими и экономическими тенденциями в  России.

    Содержание  бюджетных учреждений по факту их существования на основе сметы, а  не по результатам деятельности, стимулирует  иждивенчество за счет государства, ставит негосударственные организации, занимающиеся аналогичной деятельностью, в заведомо худшие условия. Как следствие, снижается уровень конкуренции, что в свою очередь, не позволяет  развивать качество услуг, создаются  предпосылки для нелегальных  и полулегальных соплатежей.

    Важной  проблемой, которую предстоит решить в ближайшее время, является неурегулированность  вопросов полномочий бюджетных учреждений по распоряжению внебюджетными доходами, получаемыми от предоставления платных  услуг.[11]

    В этой связи требуется осуществить  целый ряд мер по изменению  принципов функционирования сети бюджетных  учреждений, механизмов их финансирования и контроля за качеством и объемами услуг.

    Основными целями реформирования сети бюджетных  учреждений являются:

    Для достижения данных целей необходимо:

    Основное  направление реформирования бюджетного процесса – переход преимущественно  к программно-целевым методам  бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования  в соответствии с установленными приоритетами государственной политики.

    В отличие от преобладающего в настоящее  время сметного планирования (на основе индексации сложившихся затрат по дробным  позициям бюджетной классификации) программно-целевое бюджетное планирование исходит из необходимости направления  бюджетных ресурсов на достижение общественно  значимых и, как правило, количественно  измеримых результатов деятельности администраторов бюджетных средств с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей и результатов, а также обеспечением качества внутриведомственных процедур бюджетного планирования и финансового менеджмента.

    Расширение  сферы применения и повышение  качества программно-целевых методов  бюджетного планирования предполагается осуществить путем:

    В настоящее время программно-целевое  бюджетное планирование на федеральном  уровне осуществляется в форме федеральных  целевых программ, а также Федеральной  адресной инвестиционной программы. Однако, несмотря на реализуемые в последнее  время меры по более эффективному использованию преимуществ федеральных  целевых программ, сложившиеся процедура  и методология их разработки и  реализации не полностью соответствуют  требованиям программно-целевого метода планирования.

    К приоритетным направлениям административной реформы относятся разработка механизмов реализации полномочий органов исполнительной власти для их работы в новых условиях, стандартов качества и доступности  государственных услуг и административные регламенты исполнения осуществления государственных функций и предоставления государственных услуг (полномочий).