Учетные регистры, их классификация

 

 

 

 

Заработная плата  за февраль месяц.

(Таблица 2)

Ф.И.О.	Оклад	Районный коэффициент	Северный коэффициент	Всего начислено	Сумма страховых взносов	Стандартные налоговые вычеты	База для НДФЛ	НДФЛ	Сумма к выдаче
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Мухин А.В.	37510,00	11253,00	11253,00	60016,00	20405,00	2000,00	58016.00	7542	50474
Кротова А.Г.	31665,00	9500,00	9500,00	50665,00	17226,00	1000,00	49665,00	6456	43209
Орлова Е.В.	12745,00	3824,00	3824,00	20393,00	6934,00	1000,00	19393	2521	16872
Самсонов В.В.	9700,00	2910,00	2910,00	15520,00	5277,00	1400,00	14120,00	1836	12284
Пушкарев В.Н.	9700,00	2910,00	2910,00	15520,00	5277,00	400,00	15120.00	1966	13154
Сидоркин К.С.	9700,00	2910,00	2910,00	15520,00	5277.00	2400,00	13120,00	1706	11414
Карапузов С.В.	6410,00	1923,00	1923,00	10256,00	3487,00	2400,00	7856,00	1021	6835
Васина Т.В.	5300,00	1590,00	1590,00	8480,00	2883,00	1400,00	7080,00	920	6160
Итого				196370.00	66766,00	12000,00		23968	160402

 

Заработная плата  за март месяц.

(Таблица 3)

Ф.И.О.	Оклад	Районный коэффициент	Северный коэффициент	Всего начислено	Сумма страховых взносов	Стандартные налоговые вычеты	База для НДФЛ	НДФЛ	Сумма к выдаче
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Мухин А.В.	37510,00	11253,00	11253,00	60016,00	20405,00	2000,00	58016.00	7542	50474
Кротова А.Г.	31665,00	9500,00	9500,00	50665,00	17226,00	1000,00	49665,00	6456	43209
Орлова Е.В.	12745,00	3824,00	3824,00	20393,00	6934,00	1000,00	19393,00	2521	16872
Самсонов В.В.	9700,00	2910,00	2910,00	15520,00	5277,00	1000,00	14520,00	1888	12632
Пушкарев В.Н.	9700,00	2910,00	2910,00	15520,00	5277,00		15520.00	1966	13554
Сидоркин К.С.	9700,00	2910,00	2910,00	15520,00	5277.00	2000,00	13520,00	1758	11762
Карапузов С.В.	6410,00	1923,00	1923,00	10256,00	3487,00	2400,00	7856,00	1021	6835
Васина Т.В.	5300,00	1590,00	1590,00	8480,00	2883,00	1400,00	7080,00	920	6160
Итого				196370.00	66766,00	13200,00		24072	161498

 

Операция 10 = итого по колонке 10 (сумма к выдаче) в Таблице 1. (159 358,00 руб.)

Операция 11 = Операции 10. (117 020,00 руб.)

Операция 12 = итого по колонке 10 (сумма к выдаче) в Таблице 2. (116 916,00 руб.)

Операция 13 = Операция 12 – Операция 14. (159 358,00руб. – 16 524,00 руб.  = 142 834,00 руб.)

Операция 14 = 14 728,00 руб. (согласно таблице 2)

Операция 15 = Операции 14 (16 524,00 руб.)

 

Операция 18:

1. Оплачена задолженность поставщику ООО «Сокол» за офисную мебель = Операция 33 (1 962,40 руб.)
2. Оплачена задолженность поставщику ООО «Вымпел» за производственные материалы = Операция 31 (14 177,50 руб.)
3. Предоплата от ООО «Водолей» за кафель = Операция 47 (399 000,00 руб.)
4. Оплата покупателя ООО «Фригория» за кафель = Операция 49 (602 000,00 руб.)
5. Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за январь = итого по колонке 9 в таблице 1. (23 812,00 руб.).
6. Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за февраль = итого по колонке 9 в таблице 2. (23 916,00 руб.).
7. Перечислены страховые взносы за январь = итого по колонке 6 в таблице 1. (66 766 руб.).
8. Перечислены страховые взносы за февраль = итого по колонке 6 в таблице 2. (66 766 руб.).

Операция 19 = 990 000,00 руб. (Операция 2).

Операция 21:

- Стоимость муфельной  печи = 68 900,00 руб. ×100 /118 = 58 389,83 руб.

- Сумма НДС = 68 900,00 руб. × 18 /118=10 510,17 руб.

Операция 22 = Операция 21 без НДС (58 389,83 руб.)

Операция 24 = Сумме НДС в операции 21 (10 510,17 руб.)

Операция 25:

- Стоимость компьютера = 37 460,00 руб. ×100 /118 = 31 745,76 руб.

- Сумма НДС = 37 460,00 руб. × 18 /118=5 714,24 руб.

Операция 26 = Операция 25 без НДС (31 745,76 руб.)

Операция 28 = Сумме НДС в операции 25 (5 714,24 руб.).

Операция 29:

- Глина 10 т = 7 000,00 руб. ×100 /118=5 932 ,20 руб.

- Песок 10 т = 5 500,00 руб. ×100 /118 = 4 661 ,00 руб.

- Сумма НДС = (7 000,00 руб. + 5 500,00 руб.) × 18 /118 = 1 906,78 руб.

Операция 31:

- Глазурь для покрытия  кафеля 10 кг = 6 400,00 руб. ×100 /118=5 423 ,73 руб.

- Упаковочная бумага 295 шт = 2360,00 руб. ×100 /118 = 2 000,00 руб.

- Формы для заливки  кафеля 5 шт = 7 125,00 руб. ×100 /118 = 6 038,14 руб.

- Сумма НДС = (6 400,00 руб. + 2360,00 руб. + 7 125,00 руб.) × 18 /118 = 2 423,14 руб.

Операция 33:

- Стол офисный 2 шт = 3 520,00 руб. ×100 /118=2 983,05 руб.

- Шкаф офисный 2шт = 3 760,00 руб. ×100 /118 = 3 186,44 руб.

- Стул офисный 6 шт = 5 400,00 руб. ×100 /118 = 4 576,27 руб.

- Сумма НДС = (3 520,00 руб. + 3 760,00 руб. + 5 400,00 руб.) × 18 /118 = 1 934,24 руб.

Операция 35:

- Приняты к оплате платежные  документы от ОАО «Красноярскэнерго»  за использованную в производстве  электроэнергию = 13 465,00 руб. ×100 /118 = 11 411,02 руб.

- Сумма НДС =13 465,00 руб. × 18 /118 = 2 053,98 руб.

Операция 36:

- Приняты к оплате платежные  документы от ОАО «Водоканал»  за использованное в производстве водоснабжение = 7 680,00 руб. ×100 /118 = 6 508,47 руб.

- Сумма НДС = 7 680,00 руб. × 18 /118 = 1 171,53 руб.

Операция 37:

700 – (700*18/118) = 593,22 – стоимость глины без НДС.

550 – (550*18/118) = 466,10 – стоимость песка без НДС.

593,22 + 466,10 = 1059,32 – общая стоимость без НДС.

(593,22*100%)/1059,32 = 56% - доля ТЗР в % приходящаяся на глину.

(466,10*100%)/1059,32 = 44% - доля ТЗР в % приходящаяся на песок.

1851,69*56% = 1036,95 – доля ТЗР в рублях приходящаяся на глину.

1851,69*44% =   814,74 – доля ТЗР в рублях приходящаяся на песок.

Операция 39:

- Глина 8 т = (5932,20 руб. /10 т × 8 т) + (1 036,95 руб. /10 т ×8 т) = 5575,32 руб.

- Песок 4 т = (4 661,00 руб./10 т × 4 т) + (814,74 руб./10 т ×4 т) = 2190,30 руб.

- Глазурь 10 кг =6400,00 руб.

- Упаковочная бумага 225 листов = 2360,00 руб./295 лист. ×225 лист. = 1800, 00 руб.

Операция 41:

Распределение  начисленной  заработной платы за 3 месяца в операции 41 журнала хозяйственных операций ООО «Орион» за 1 квартал произведено следующим образом:

1. Рабочие основного производства (счет 20): Орлова, Самсонов, Пушкарев, Сидоркин.
2. Служащие цехов (счет 25): Карапузов, Васина.
3. Служащие офиса (счет 26): Мухин, Кротова.

Операция 42:

Аналогично операции 41.

Операция 43:

НДФЛ = колонка 9 в таблицах 1,2,3 = 15516,00 руб. + 15620,00 руб. +15828,00 руб.=46964,00 руб.

Операция 44:

Собираем все расходы по дебету  счета 25

Операция 45:

Собираем все расходы  по дебету счета 26

Операция 46:

Все затраты по дебету 20 списываем на счет 43

 При этом рассчитаем фактическую  себестоимость 1 кв.м. произведенной  продукции:                   859178,41 руб./ 900кв.м. = 954,64 руб. за 1 кв.м.

Операция 47:

Выручка = 1 750,00 руб. ×285 кв.м. = 498 750,00 руб.

Операция 48:

Сумма НДС = 498 750,00 руб. ×18/118 = 76 080,51 руб.

Операция 49:

Выручка = 1 750,00 руб. ×430 кв.м. = 752 500,00 руб.

Операция 50:

Сумма НДС = 752 500,00 руб. ×18/118 = 114 788,14 руб.

Операция 51:

Фактическая себестоимость  реализованного кафеля (счет-фактура  №16 от 25.01)

= 954,64 руб. × 285 кв.м. = 272072,40 руб.

Операция 52:

Фактическая себестоимость  реализованного кафеля (счет-фактура  №34 от 06.03)

= 954,64 руб. × 430 кв.м. = 410495.20 руб.

 

Операция 53:

Выявить финансовый результат  по счету 90.9

          Операция 47+49-48-50-51-52.=377813.80 руб. (прибыль)

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

             В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены учетные регистры, их виды.

           Учетные регистры - таблицы специальной формы, предназначенные для регистрации хозяйственных операций, одно из важнейших средств ведения бухгалтерского учета.

По внешнему виду учетные  регистры делятся на бухгалтерские  книги, карточки и сводные листы. Бухгалтерские книги представляют собой сброшюрованные учетные таблицы, заключенные в переплет, все страницы в бухгалтерской книге нумеруются, а в конце ставится подпись главного бухгалтера и указывается общее число пронумерованных страниц.

           При выполнении практического  задания были рассмотрены бухгалтерские  счета, оборотная ведомость и  бухгалтерский баланс. Бухгалтерские  счета – основная единица хранения  информации, которая после обобщения  всей бухгалтерской информации необходима для принятия управленческих решений. Счета бухгалтерского учета – это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по способу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

           В заключении хотелось бы сказать,  что бухгалтерский учет не  только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия; планировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты деятельности; устранять субъективности при принятии решений.

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ;
2. Богаченко В.М., Кириллова Н.А.. Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет
3. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 532 с.
4. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Учеб.пособие.- М.: Высшее образование, 2007.- 447с
5. Климова М.А. Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров М.А.Климова. – М.: Бератор-Пресс, 2008. – 340 с.
6. Кредит и кредитный рынок // Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой - М.: Высшее образование, 2008. – 426с.
7. Лащинская Н. В. Бухгалтерская (финансовая) отчётность. Учеб. пособие. М.: Перспектива, 2007. - 108 с.
8. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008.- 272 с.
9. Сухов А. Займы и кредиты: новое ПБУ// «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». - №12. - 2008.
10. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой - М.: Высшее образование, 2008. – 358 с.
11. Хохонова Н.Н. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособие. Экономика и управление.- Ростов н/Д.: Март, 2009. - 208с.