Разработка генерального бюджета предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 11:28, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических аспектов бюджетирования текущей деятельности предприятий.
В соответствии с поставленной целью в курсовой работе определены задачи по изучению:
* классификации бюджетов;
* сущности генерального бюджета;
* порядка разработки операционного и финансового бюджетов.

Содержание работы

Введение 3
1. Понятие бюджета и его виды 4
2. Характеристика генерального бюджета 12
3. Порядок разработки операционного бюджета 18
4. Порядок разработки финансового бюджета 32
Заключение 39
Практическая часть 40
Список использованной литературы 50

Скачать целиком (236.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Инна!!!.doc

— 925.00 Кб (Скачать файл)

 

5 этап. Разработка  бюджета накладных  расходов        
Бюджет  накладных расходов         Таблица 16        
Накладные расходы Сумма, руб.        
Переменные  накладные расходы  - всего 410000        
в т.ч.:          
заработная  плата вспомогательных рабочих 120000        
премии  рабочим 100000        
двигательная  электроэнергия 130000        
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 60000        
Постоянные  накладные расходы  - всего 470000        
в т.ч.:          
амортизация 140000        
налоги 50000        
заработная  плата мастеров 220000        
электроэнергия  на освещение 60000        
ВСЕГО 880000        
                       
Одному часу труда  производственных рабочих соответствует сумма накладных расходов:        
6 руб/час = 880000 : 136900 ч            
                       
6 этап. Разработка  бюджета запасов  готовой продукции  на конец отчетного  периода в натуральном  и стоимостном  выражении        
Расчет  себестоимости готовой продукции в 2009г.     Таблица 17        
Показатели Стоимость единицы  затрат, руб. Затраты (платья) Затраты (костюмы)        
натуральные единицы руб. натуральные единицы руб.        
Фланель 30000 0,02 600 0,015 450        
Шерсть 120 1,2 144 0 0        
Рабочее время 140 1 140 1 140        
Накладные расходы 6 1 6 1 6        
ВСЕГО * * 890 * 596   таб.2    
                       
              Таблица 18        
Бюджет  запасов материалов и готовой продукции  на конец планируемого периода        
Показатели Единицы измерения Количество Стоимость единицы, руб. Итого, руб.        
Фланель м. 400 30000 12000000        
Шерсть м. 200 120 24000        
ИТОГО материалов       12024000        
Платья шт. 800 890 712342        
Костюмы шт. 1000 596 596428        
ИТОГО готовой продукции       1308770        
ВСЕГО       13332770        
                       

 

7 этап. Разработка  бюджета себестоимости  продаж        
Себестоимость проданной продукции = Запас готовой  продукции на начало периода + Себестоимость  произведенной за планируемый период продукции - Запас  готовой продукции  на конец периода        
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты  материалов в планируемом  периоде + Прямые затраты  труда в планируемом  периоде + Накладные  расходы за планируемый  период        
Бюджет  себестоимости продаж         Таблица 19        
№ строки Показатели Источник информации Сумма, руб.        
1 Запасы готовой  продукции на начало периода табл. 1 87000        
2 Затраты материалов табл. 13 96738000        
3 Затраты труда табл. 15 19166000        
4 Накладные расходы табл. 7 880000        
5 Себестоимость произведенной продукции стр.2 + стр.3 + стр.4 116784000        
6 Запасы готовой  продукции на конец периода табл. 18 1308770        
7 Себестоимость реализованной продукции стр.1 + стр.5 - стр.6 115562230        
                       
8 этап. Разработка  бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов        
              Таблица 20        
Бюджет  производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием        
Показатели Сумма, руб.        
Заработная  плата 120000        
Материалы 30000        
ИТОГО 150000        
                       
              Таблица 21        
Бюджет  производственных затрат, связанных с маркетингом            
Показатели Сумма, руб.        
Заработная  плата 160000        
Реклама 50000        
Командировки 30000        
ИТОГО 240000        
                       
Бюджет  коммерческих расходов         Таблица 22        
Показатели Сумма, руб.        
Заработная  плата 90000        
Аренда, налоги 60000        
ИТОГО 150000        
                       
Бюджет  отдела работы с клиентами       Таблица 23        
Показатели Сумма, руб.        
Заработная плата 70000        
Командировки 20000        
ИТОГО 90000        
                       
              Таблица 24        

 

Бюджет  административных расходов                
Показатели Сумма, руб.        
Заработная  плата управляющих 180000        
Содержание  административных помещений 100000        
Разное 30000        
ИТОГО 310000        
                       
                       
                       
                       
                       
9 этап. Разработка  плана прибылей  и убытков        
Прогноз прибылей и убытков             Таблица 25        
№ строки Показатели Источник информации Сумма, тыс.руб.        
1 Выручка от продаж табл. 10 206400        
2 Себестоимость продаж табл. 19 115562        
3 Валовая прибыль стр. 1 - стр. 2 90838        
4 Операционные  расходы: *          
  затраты на конструирование  и моделирование табл. 20 150        
  затраты на маркетинг табл. 21 240        
  коммерческие  затраты табл. 22 150        
  затраты отдела работы с клиентами  табл. 23 90        
  административные  затраты табл. 24 310        
  ИТОГО операционных расходов * 940        
5 Прибыль от основной деятельности стр. 3 - стр. 4 89898    
                       
      51600 77400 51600 25800          
II. Составление финансового  бюджета.              
                       
1 этап. Разработка  бюджета денежных  средств        
Ожидаемое поступление денежных средств за 1 полугодие (тыс.руб.) Таблица 26.1        
Показатели январь февраль март апрель май июнь        
Продажи: 17200 17200 17200 17200 17200 17200        
с отсрочкой платежа, 90% 15480 15480 15480 15480 15480 15480        
без отсрочки платежа, 10% 1720 1720 1720 1720 1720 1720        
Получение денежных средств от продаж:                    
10% текущего месяца 1720 1720 1720 1720 1720 1720        
50% задолженности предыдущего месяца 140 7740 7740 7740 7740 7740        
50% двухмесячной задолженности 140 140 7740 7740 7740 7740        
ВСЕГО 2000 9600 17200 17200 17200 17200   80400    
                       

 

Ожидаемое поступление денежных средств за 2 полугодие   Таблица 26.2        
Показатели июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь        
Продажи: 17200 17200 17200 17200 17200 17200        
с отсрочкой платежа, 90% 15480 15480 15480 15480 15480 15480        
без отсрочки платежа, 10% 1720 1720 1720 1720 1720 1720        
Получение денежных средств от продаж:                    
10% текущего месяца 1720 1720 1720 1720 1720 1720        
50% задолженности предыдущего месяца 7740 7740 7740 7740 7740 7740 7740 0    
50% двухмесячной задолженности 7740 7740 7740 7740 7740 7740 7740 7740    
ВСЕГО 17200 17200 17200 17200 17200 17200   103200    
              23220   183600    
                       
                       
                       
      20436300 30654450 20436300 10218150          
                       
                       
Ожидаемое поступление денежных средств за 2009г. поквартально Таблица 26.3        
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 2010г.        
Продажи:                  
с отсрочкой платежа, 90% 23640 46440 46440 46440 162960        
без отсрочки платежа, 10% 5160 5160 5160 5160 20640        
ВСЕГО 28800 51600 51600 51600 183600        
Получение денежных средств от продаж:                  
10% текущего месяца 5160 5160 5160 5160 20640        
50% задолженности предыдущего месяца 15620 23220 23220 23220 85280        
50% двухмесячной задолженности 8020 23220 23220 23220 77680        
ВСЕГО 28800 51600 51600 51600 183600        
                       
Ожидаемые выплаты за приобретаемые  материалы за 1 полугодие Таблица 27.1        
Показатели январь февраль март апрель май июнь        
Закупки материалов - всего 6812 6812 6812 10218 10218 10218        
Уплата  денежных средств:                    
70% текущего месяца 4768 4768 4768 7153 7153 7153        
30% предыдущего месяца 210 2044 2044 2044 3065 3065        
ВСЕГО 4978 6812 6812 9196 10218 10218        
                       

 

Ожидаемые выплаты за приобретаемые  материалы за 2 полугодие Таблица 27.2        
Показатели июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь        
Закупки материалов - всего 6812 6812 6812 3406 3406 3406        
Уплата  денежных средств:                    
70% текущего месяца 4768 4768 4768 2384 2384 2384 0 0    
30% предыдущего месяца 3065 2044 2044 2044 1022 1022 1022 0    
ВСЕГО 7834 6812 6812 4428 3406 3406        
                       
Ожидаемые выплаты за приобретаемые  материалы за 2010г. Поквартально Таблица 27.3        
Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 2010г.        
Закупки материалов - всего 20436 30654 20436 10218 81745        
Уплата  денежных средств:                  
70% текущего месяца 14305 21458 14305 7153 57222        
30% предыдущего месяца 4297 8175 7153 4087 23712        
ВСЕГО 18603 29633 21458 11240 80933        
                       

Информация о работе Разработка генерального бюджета предприятия