Разработка общего бюджета промышленного предприятия

     План  себестоимости реализации «по оплате»

     Соотношения (2.26-2.28) усредняют составляющие себестоимости  отгруженной, но не оплаченной продукции предыдущего периода и продукции, планируемой к отгрузке в плановом периоде. Значения затрат, которые будут соответствовать оплаченной в плановом периоде продукции необходимо воспользоваться формулами (2.29 – 2.31):

                                                   (2.29)

      ,                                          (2.30)

                                                (2.31)

     где ПЗ_опл, ОХР_опл, КР_опл – производственные, общехозяйственные и коммерческие расходы соответственно, соответствующие оплаченной продукции, тыс. руб.;

     Q_опл – объем оплаченной продукции, тн.

     Объем неоплаченной продукции на конец  планового периода в натуральном  выражении ( ) рассчитывается следующим образом (2.32):

      .                                (2.32)

     Стоимость затрат неоплаченных на конец периода  также учитываются по их средним  значениям (2.33 – 2.35):

      ,                                        (2.33)

      ,                                      (2.34)

      ,                                        (2.35)

     где , , - неоплаченные на конец периода производственные затраты, общехозяйственные и коммерческие расходы соответственно, тыс. руб. 

     2.11 Бюджет доходов  и расходов 

      Составление бюджета доходов и расходов необходимо для расчета прибыли и налога на прибыль. Бюджет доходов и расходов формируется на основе данных о реализации и затратах, очищенных от НДС и других косвенных налогов, рассчитанных из условия «отгрузки» или «оплаты» продукции. Цель формирования бюджета доходов и расходов – расчет прибыли и налоговых обязательств по налогу на прибыль в плановом периоде. Исходными данными для формирования бюджета доходов и расходов являются:  нетто-выручка от реализации продукции «по оплате» (таблица 2.11); нетто-выручка от реализации продукции «по отгрузке» (таблица 2.9.2); полная себестоимость реализации продукции по оплате (таблица 2.12); для формирования полной себестоимости отгруженной продукции была суммирована стоимость отгрузки (таблица 2.3), ОХР и КР, соответствующие отгруженной продукции (таблица 3.9.2); прочие доходы и расходы, формирующие прочий результат деятельности предприятия (Приложение 1).

     Бюджет  доходов и расходов «по отгрузке»  и по «оплате» сформирован в таблице 2.13.

     Таблица 2.13

     Бюджет  доходов и расходов, тыс. руб.

 

     Прибыль от реализации (ПР) рассчитывается следующим  образом (2.36):

      ,                                               (2.36)

     где НВ – нетто-выручка от реализации, тыс. руб.;

     СР  – себестоимость реализации, тыс. руб.

     Прибыль балансовая (ПБ) рассчитывается следующим  образом (2.37):

      ,                                      (2.37)

     где Д_проч – прочие доходы, тыс. руб.;

     Р_проч – прочие расходы, тыс. руб.

     Налог на прибыль (НП) рассчитывается по следующей  формуле (2.38):

      ,                                              (2.38)

     где Снп – ставка налога на прибыль, %.

     Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) (П)  рассчитывается следующим образом(2.39):

      .                                            (2.39)

     Рентабельность (R) рассчитывается следующим образом (2.40):

                                                     (2.40)

     Прибыль к распределению (П_{распред}) рассчитывается следующим образом (2.41):

П_{распред} = П – ИП,                                          (2.41)

     где ИП – использование прибыли, которое  включает в себя отчисления в резервный  фонд (Приложение 1).

     Остаток прибыли на конец планового периода (Ост) рассчитывается по следующей формуле (2.42):

      ,                                               (2.42)

     где РП – распределение прибыли (финансирование капитальных вложений из чистой прибыли) (Приложение 1). 
 

     2.12 План прибылей  и убытков 

       План  прибылей и убытков используется при заполнении формы №2 бухгалтерской отчетности по прибыли как «по оплате», так и «по отгрузке».

     В плане прибылей и убытков фиксируются  результаты производственной деятельности за период времени, которые классифицируются как доходы и расходы.

     Доходы  отражают появление новых активов  в производственной деятельности, а расходы - уменьшение активов или их использование в производственном процессе.

      Бюджет  прибылей и убытков формируется  на основе реализации и себестоимости продукции.

     Коммерческие  и управленческие расходы, соответствующие  оплаченной продукции формируются  на основе таблицы 2.12, аналогичные расходы «по отгрузке» формируются в соответствии с Приложением 1.

     Плановый  отчет о прибылях и убытках  представлен в таблице 2.14.

     Таблица 2.14

     План  прибылей и убытков, тыс. руб.