Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 14:22, курсовая работа
В данном проекте разработано частное предприятие, по организационно-правовой форме - общество с ограниченной ответственностью, с уставным фондом 300000 рублей, занимающиеся производством и реализацией пиццы.
Основной целью данной фирмы является получение максимальной прибыли в кратчайшие сроки, а также завоевание большой доли ранка данной продукции.
Перед
составлением «Плана о доходах и
расходах» необходимо рассчитать ряд
показателей. Этот расчет показан в таблицах
9.6. и 9.7.
Таблица 9.6.
Затраты на оплату труда и потребность в персонале.
| Категории работников | Количество, чел. | Затраты на оплату труда | |||
| Месяц | Год | ||||
| 1 чел | Все | 1 чел | Все | ||
| Директор-бухгалтер | 1 | 6000 | 6000 | 72000 | 72000 |
| Пекарь | 2 | 4250 | 8500 | 51000 | 102000 |
| Продавец | 2 | 2000 | 4000 | 24000 | 48000 |
| Водитель | 1 | 3000 | 3000 | 36000 | 36000 |
| Уборщик служебных помещений | 1 | 1500 | 1500 | 18000 | 18000 |
| Итого фонд заработной платы: | 23000 | 276000 | |||
Таблица 9.7.
Калькуляция
себестоимости
| Показатель | Квартал | Год | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| 1)Выручка от реализации продукции, руб. | 270000 | 243000 | 1080000 | 972000 |
| 2)Себестоимость:
2.1) Сырье и материалы 2.2) Вода на технологические цели 2.3) Топливо на технологические цели 2.4) Электроэнергия на технологические цели 2.5) Затраты на оплату труда 2.6) Амортизационные отчисления 2.7) Затраты на рекламу 2.8) Транспортный налог 2.9) Затраты на зап.части 2.10) Плата за воду 2.11) Арендная плата 2.12) Прочие расходы |
128243 5 10500 4500 70000 6600 2000 350 1000 48,84 28000 1000 |
115419 4,45 10550 4750 70000 6600 1800 350 1200 50,20 28000 800 |
512972 20 42000 18000 280000 26400 8000 1400 4000 195,36 112000 4000 |
461676 17,8 42200 19000 280000 26400 7200 1400 4800 200,8 112000 3200 |
| Итого по разделу 2: | 252246,84 | 239523,65 | 1008987,36 | 958094,6 |
| 3) Налоги,
относимые на финансовые 3.1) Налог на рекламу |
100 |
90 |
400 |
360 |
| 4) Балансовая прибыль, руб. | 17651,16 | 3386,35 | 70612,64 | 13545,4 |
| 5) Налог на вмененный доход, руб. | 2647,67 | 508 | 10591,90 | 2031,81 |
| Чистая прибыль | 15003,3 | 2878,35 | 60020,74 | 11513,59 |
Таблица 9.8.
План доходов и расходов.
| Показатель | Квартал | Год | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| 1) Выручка от реализации продукции, руб. | 270000 | 243000 | 1080000 | 972000 |
| 2) Полная себестоимость, руб. | 252248,84 | 239523,65 | 1008987,36 | 958094,6 |
| 3)Налоги, отчисления, руб. | 2747,67 | 598 | 10991,90 | 2391,81 |
| 4) Чистая прибыль | 15003,3 | 2878,35 | 60020,74 | 11513,59 |
В таблице 9.9. показано, сколько денежных средств находится распоряжении руководства фирмы «Виртуоз» и какова потребность в них.
Таблица 9.9.
План
о движении денежных средств
| Показатель | Квартал | Год | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| Доход от продажи товаров и услуг, руб. | 270000 | 243000 | 1080000 | 972000 |
| Денежные издержки на производство и реализацию продукции по статьям | 252248,84 | 239523,65 | 1008987,36 | 958094,6 |
| Налоги, руб. | 2747,67 | 598 | 10991,90 | 2391,81 |
| Отчисления с фонда заработной платы, руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Дивиденды, руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Инвестиции в имеющееся оборудование, руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Инвестиции на приобретение нового оборудования, руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой моделей | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Продолжение таблицы 9.9. | ||||
| Суммарные затраты денежных средств, руб. | 254996,51 | 240121,65 | 1019979,26 | 960486,41 |
Заключительным
документом, подводящим итог финансовой
работы фирмы за отчетный период, является
баланс (См. приложение №1). В балансе
содержится полные перечень активов
и пассивов предприятия. Он показывает
чистую стоимость и ликвидность
предприятия.
Х.
Стратегия финансирования
Для реализации потребовался начальный капитал в сумме 300000 руб. Этой суммы достаточно для приобретения всех основных средств (оборудования, мебели и т.п.); погашения арендой платы за помещение, снятого для производства, реализации продукции, а также хранения сырья, за 1 год; выплаты заработной платы работникам в первые полгода, пока фирма не начнет получать стабильную прибыль. Также в эту сумму включены затраты на оформление необходимых документов, затраты на страховку и рекламу.
Для участия в данном проекте была привлечены собственные накоплении руководителя фирмы. Также первоначальный капитал модно получить в учреждении банка в виде кредита; в виде займа у других юридических и физических лиц. Также денежные средства можно привлечь в виде вкладов в уставный капитал, организовав акционерное общество или товарищество.
Если
судить по первому году работы фирмы
«Виртуоз», все данные по которому представлены
в данном проекте, то возврата денежных
средств, вложенных в организацию
и развитие фирмы, можно ожидать через
срок, вычисленный по формуле 10.1. этот
срок составил 26 лет.
Формула 10.1
где: Ип – первоначальные инвестиции, руб.
Дг
– годовой доход рублей
Но фирма планирует просуществовать на рынке 5-7 лет. Для ускорения окупаемости проекта и получения от него прибыли необходимо выявить основные причины низкой прибыли, устранить их, дополнительно применив мероприятия по увеличению прибыли.
Для анализа причин низкой прибыли необходимо отдельно рассмотреть все статьи затрат, включенных в себестоимость. Наиболее емкими из них являются:
Для снижения затрат на сырье и материалы фирма «Виртуоз» решила сотрудничать с поставщиком предлагающим более выгодные для фирмы цены, гибкую систему скидок. Благодаря этому затраты на сырье снизились на 15% (на 17312,85 руб. квартал).
Затраты на оплату труда уже внесены в трудовые договоры сотрудников и не могут быть уменьшены.
Сумма арендной платы устанавливается арендодателем помещения и не может быть снижена арендатором без согласования с собственником. Дополнительным соглашением к договору аренды сторонами было решено снизить сумму арендной платы на 10% (на 3000 руб. квартал).
Затраты на топливо используемое на технологические цели, в основном зависят от марки эксплуатируемого автомобиля. Поэтому фирма «Виртуоз» решила перейти на более экономичную модель, что помогло снизить затраты на топливо приблизительно на 35% (3500 руб. квартал).
Уменьшив наиболее емкие статьи затрат на производство, фирма «Виртуоз» наиболее эффективно стала использовать средства по стимулированию сбыта (реклама, усовершенствованная система скидок, и т.п.).
Благодаря этим мероприятиям сроки окупаемости значительно сократились.