Активные операции коммерческого банка

 

  Коэффициенты, приведённые в таблице 1, свидетельствуют об осторожной кредитной политики банка. Причиной такой политики является неудовлетворительное управление собственным и заемным капиталом банка, отсутствие управления структурным риском пассивных операций банка. В результате банк не имеет в структуре привлеченных средств ресурсов, определенных по объемам и срокам одновременно, что и приводит к сжатию активных операций из-за непредсказуемости поведения привлеченных платных ресурсов.

  Как видно по расчетам, значительное изменение коэффициентов произошло в 2002 году. Коэффициент К1, характеризующий отношение доходный активов к  активам банка, вырос в 2002 году на 0,25, следовательно, доля доходообразующих активов банка увеличилась. Это связано с тем, что увеличились средства на корреспондентских счетах на 373509 тыс. рублей, инвестиции на 10994139 тыс. рублей. В следствии с данными изменениями в составе доходных активов произошло изменение коэффициента К2, показывающего отношение доходных активов к платным пассивам банка, так в 2002 году он вырос на 0,27. Коэффициент К3 снизился по отношению к 2001 году в 2002 году на 0,01, так как произошли адекватные изменения как по ссудным операциям, увеличение на 39,5%, так и по обязательствам банка, рост на 42,38%. Отношение ссуды к капиталу, коэффициент К5, снизилось в 2001 году на 2,0 , а в 2002 году на 0,64 , это связано с тем, что в 2001 году произошло увеличение уставного капитала банка на 33,32 %, а в 2002 году наблюдается уменьшение дополнительного капитала на 12,44 %. Колебание коэффициента К7, рост в 2001 году на 0,04 , в 2002 году снижение на 0,05 связано с изменением резерва на ссуды. Так в 2001 году резервы на ссуды увеличились на 1596,31 %, а в 2002 году снизились на 16,02%.

  Доля  просроченных ссуд в ссудном портфеле банка очень мала, что говорит о строгой оценке платежеспособности клиента, коэффициент К6 уменьшился в 2001 году на 0,01 и остался неизменным в 2002 году.

  Как показывают данные таблицы 2  не все расчетные коэффициенты анализа активов банка находятся в пределах допустимых нормативных значений.

  Таблица 2

  Нормативные и расчетные коэффициенты анализа  активов банка

 

  Коэффициент К1 в 2000 году меньше нормативного значения на 0,25 , а в 2001 году на 0,2 , это говорит о том, что величина доходных активов в составе активов банка не соответствовала оптимальным значениям. Состояние доходных активов в 2002 году изменилось в лучшую сторону, коэффициент К2 вырос на 0,27 по отношению к 2001 году, но это не позволило банку вывести данный показатель на уровень нормативного значения, отклонение от нормы на 0,09, так как для банка очень важен показатель отношения доходных активов к платным ресурсам, поскольку доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня для выполнения обязательств по платным пассивам. Остальные коэффициенты, характеризующие активы банка, равны нормативным значениям - это свидетельствует о том, что банк выполняет требования Федерального закона РФ «О центральном банке РФ» Центрального Банка об обязательных нормативах деятельности банка, что обеспечивает условия устойчивого функционирования. Следовательно, структура и размер активов банка имеют оптимальные значения для обеспечения стабильных доходов.

  Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений  вложений и источников средств коммерческого  банка за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: [21; 120]

  - абсолютные величины по статьям  исходного баланса на начало  и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);

  - удельные веса статей в валюте  баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);

  - изменения в абсолютных величинах;

  - изменения в удельных весах;

  - изменения в процентах к величинам  на начало периода (темп прироста  статьи баланса);

  - изменения в процентах к изменениям  валюты баланса (темп прироста структурных изменений - показатель динамики структурных изменений).

  Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует  те расчеты и прикидки, которые  обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния коммерческого банка. Сравнительный аналитический баланс фактически включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

  Баланс  активов банка состоит из трех частей:

  - активы, не приносящие доход;

  - активы, приносящие доход;

  - иммобилизованные активы.

  Баланс  пассивов банка состоит из двух частей:

  - собственные средства-брутто;

  - привлеченные средства.

  Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетто банка. Представляемая структура баланса позволяет:

  - выделить отдельные активные  и пассивные виды операций  и дать оценку их значимости  в структуре пассивов и активов;

  - проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам;

  - определить степень изменения  масштабов конкретных видов банковских  операций;

  - определить причины и степень  воздействия динамических изменений  и отклонений по статьям на  устойчивость, доходность, прибыльность  и ликвидность операций банка;

  - выделить собственные и привлеченные  ресурсы банка;

  - выделить доходные, ликвидные и  иммобилизованные активы;

  - распределить привлекаемые в  виде депозитов средства клиентов  по срочности.

  Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств, и в какие активы эти денежные средства, в основном, вложены.

  На  основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ динамики:

  - достаточности капитала банка;

  - уровня иммобилизации собственных  средств;

  - уровня собственных средств-брутто  и нетто;

  - величины и структуры обязательств  банка, в том числе:

  - соотношение капитала и обязательств;

  - структура привлеченных ресурсов;

  - остатки на счетах клиентов (счета до востребования);

  - структура собственных средств-брутто  и нетто;

  - активность привлечения денежных  средств;

  - величины и структуры активных  операций банка (иммобилизации  собственных средств; 

  ликвидных активов;

  - ссудных операций; капитализированных активов и имущества).

  Согласно  данным сравнительного аналитического баланса (Приложение 2) активы банка увеличились в 2001 году на 39,89% по отношению к 2000 году, а в 2002 году на 39,82% по отношению к 2001 году. Это связано с ростом вложений в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные. Значительный скачок данных операций наблюдается в 2002 году, так чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи выросли на 6039,33%. Данный показатель вырос вследствие того, что предприятия рассчитывались друг с другом посредством векселей, и для того, чтобы получить деньги до срока погашения, продавали их банку с дисконтом. Как следствие, при росте объёмов на рынке ценных бумаг, у банка в 2002 году вырос резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги и доли на 77,83%.

  Однако  доля активов, не приносящих доход, в 2002 году снизилась по сравнению с 2001 годом, это говорит о том, что  банк управляет платной ресурсной  базой.

  Выбрав  работу с клиентами в качестве главного приоритета деятельности и сосредоточив усилия на наращивании объёмов продаж банковских продуктов и услуг на основе существенного улучшения качества обслуживания населения и юридических лиц. Вклады населения по-прежнему остаются основой ресурсной базы Сбербанка, их объём увеличился в 2001году на 43,48%, а в 2002году на 41,72% и превысил 693,0 млрд. рублей.

  Следуя  тенденциям рынка, банк в августе 2002 года, после снижения Банком России ставки рефинансирования, снизил ставки по вкладам населения, что не отразилось на темпах роста ресурсной базы, у банка выросли выпущенные долговые обязательства на 91,05%.

  В 2002 году  вырос интерес к ценным бумагам Сбербанка, в результате их доля в привлеченных средствах  банка выросла с 4,3 до 5,7 %, а объем  привлеченных средств достиг 54,8 млрд. рублей.

  Банк  управляет структурным риском портфеля привлеченных платных ресурсов. Основной объем привлеченных ресурсов Сбербанк, в анализируемые периоды, размещал на кредитном рынке. Кредитный портфель банка за 2001 год увеличился, а  за 2002год вырос в 1,4 раза.

  Основу  кредитного портфеля составляют вложения в реальный сектор экономики. Являясь  универсальным коммерческим банком, Сбербанк РФ предоставляет кредиты  корпоративным клиентам всех отраслей народного хозяйства. Также создаются  универсальные кредитные продукты:

  - кредитование коммерческих и  производственных программ;

  - кредитование внешнеторговых операций, в том числе использование  аккредитивной формы расчёта;

  - кредитование с применением векселей  Сбербанка РФ;

  - овердрафтное кредитование счёта клиента;

  - предоставление банковских гарантий.

  Банк  значительно увеличил свои основные средства и вложения в нематериальные активы, так в 2001 году они выросли  на 173,98%, а в 2002 году на 10,35%. Это связано  с увеличением объёма работ на рынке пластиковых карт (закупка дополнительного оборудования, банкоматов), модернизацией электронно-вычислительного оборудования, со строительством новых офисов для структурных подразделений банка.

  Рост  объёма активов связан с ростом прибыльности работы банка. Прибыль увеличилась в 2001 году на 32,05%, а в2002 году в 1,6 раза.

  Основной  статьёй расходов Сбербанка РФ являются процентные выплаты по вкладам населения, которые увеличились в 2002 году на 14,4 млрд. рублей. Их доля в совокупных расходах банка возросла по сравнению с 2001 годом и составила 41,9%.

  Их  анализа баланса Сбербанка РФ можно сделать следующие выводы:

  - основной источник доходов –  кредитные операции;

  - вторым по величине источником  доходов являются операции с  ценными бумагами;

  - высокий коэффициент использования привлечённых ресурсов.

  Оценка  активов и пассивов банка показала, что банк успешно реагирует на экономические и политические изменения, происходящие во внешней среде, и  удерживает соответствующие коэффициенты в пределах нормативных значений. 

  2.2 Сущность и управление ликвидностью активов 

  Управленческий  подход к оценке ликвидности, что  подразумевает наличие:

  - органа (органов), ответственного за  разработку и проведение соответствующей  политики, принятие решений по  управлению ликвидностью; за обеспечение эффективного управления ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнением соответствующих решений;

  - четкого разделения между руководящими  органами и подразделениями банка  полномочий и ответственности  по управлению ликвидностью;