Активные операции коммерческого банка

  - формализованного описания процедур  определения рациональной потребности  банка в ликвидных средствах,  включая определение избытка/дефицита  ликвидности и предельно допустимых  значений избытка/дефицита ликвидности;

  - порядка анализа состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер, обеспечивающих доведение показателей как минимум до нормативных значений;

  - требований к организации управления  активами и обязательствами с  точки зрения управления ликвидностью. Проведение анализа состояния требований (особенно с просроченными сроками) и обязательств (особенно при наличии угрозы досрочного предъявления);

  - процедур принятия решений при  возникновении конфликта интересов  между ликвидностью и прибыльностью банка, возникающего, в том числе из-за низкой доходности ликвидных активов либо высокой стоимости ресурсов;

  - порядка составления краткосрочного  прогноза ликвидности;

  - порядка анализа состояния ликвидности  с использованием сценариев негативного для банка развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов, иными обстоятельствами;

  - процедур восстановления ликвидности  банка, в том числе процедур  принятия решений о мобилизации  ликвидных активов, привлечении  дополнительных ресурсов на случай возникновения дефицита ликвидности. Банк должен иметь, в частности, сценарий, рассчитанный на наихудшие условия осуществления деятельности, и план мер поддержания ликвидности в таких условиях. [21; 150]

  Основные  элементы политики оценки и управления ликвидностью банка в иностранной валюте должны определять как минимум:

  - порядок оценки влияния операций  в валюте, проводимых банком, на  состояние его текущей и перспективной ликвидности;

  - порядок анализа состояния ликвидности  в валюте с использованием сценариев негативного для банка развития событий;

  - предельные значения коэффициентов  дефицита ликвидности по всем  валютам и в каждой валюте  в отдельности.

  Положения, определяющие обязательное наличие  системы сбора и анализа информации о состоянии ликвидности банка. Указанная система может быть частью информационной системы управления деятельностью банка в целом и должна обеспечивать предоставление точных и своевременных данных о состоянии требований и обязательств.

    Перечень и содержание периодической информации, представляемой органами и подразделениями банка, участвующими в управлении ликвидностью, включая вопросы контроля за ее состоянием. Указанная информация должна быть достаточной для адекватной оценки ликвидной позиции банка в целом и по отдельным направлениям его деятельности.

  Периодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении краткосрочных  прогнозов о состоянии ликвидности  и данных отчетности. Такой обзор  может рассматриваться как источник информации для внесения корректив в систему управления ликвидностью. Публичное раскрытие банком достоверной информации о состоянии своей ликвидности в целом о своей деятельности является важным элементом управления ликвидностью, так как оказывает позитивное влияние на мнение участников рынка и соответственно на устойчивость банка.

  Таблица 3

  Анализ  ликвидности банка

  Из данных таблицы 3 видно, что банк способен покрыть наиболее неустойчивые обязательства ликвидными средствами. Об этом указывает коэффициент К8, который определяется как отношение кассовых активов к обязательствам банка по вкладам, он снизился в 2001 году по отношению к 2000 году на 0,09, а в 2002 году на 0,29 по отношению к 2001 году. Это связано с тем, что банк снизил кассовые активы  в 2002 году на 48,47%, а обязательства по вкладам возросли на 42,32%. Такая же ситуация складывается и в отношении коэффициента К9, который показывает отношение кассовых активов к обязательствам банка (срочные и вклады до востребования, корреспондентские счета и депозиты), он снизился в 2001 году на 0,07, а в 2002 году на 0,28.

  Коэффициент К10 вырос в 2002 году на 0,13 в связи с ростом активных операций с ценными бумагами, которые увеличились в 2002 году на 123124652 тыс. руб. Однако у банка не высокий потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов.

  В целях контроля за состоянием ликвидности  банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

  Таблица 4

  Нормативные и расчетные коэффициенты анализа  пассива банка.

  Исходя из показателей таблицы 4, банку не всегда удаётся держать коэффициенты, характеризующие ликвидность, в пределах нормативных значений. Так коэффициент К8 в 2000 году превысил величину нормативного значения на 0,05, а коэффициент К9 на 0,01. Однако вследствие изменения объёма кассовых операций и обязательств банка, коэффициенты ликвидности стали соответствовать нормативным значениям, установленным Центральным банком РФ, для обеспечения устойчивого функционирования.

  Контроль  за соблюдением банками обязательных нормативов ликвидности возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.

  Контроль  осуществляется на основании ежемесячных  балансов банков, к которым прилагаются  справки с расчетами фактических значений обязательных нормативов ликвидности и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером. По результатам рассмотрения ежемесячных балансов и справок в течение 10 дней после представления их в территориальное учреждение Банка России последнее составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем территориального учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.

  Банки в соответствии с законодательством  несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов. Территориальные учреждения Банка России имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности и достоверности, представляемых банками сведений для расчетов обязательных нормативов.

  Следующим уровнем анализа является оценка доходности, прибыльности банковской деятельности в целом. Количественная оценка основывается на системе финансовых показателей, вытекающих из модели формирования чистой прибыли банка (система показателей рентабельности, рассчитанных по различным элементам финансовых результатов, т. е. по чистому процентному доходу, текущему доходу, совокупному доходу, прибыли до налогообложения, чистой прибыли банка); качественная оценка - на анализе основных факторов и причин, вызвавших изменение прибыльности банковской деятельности, производится с учетом и на основе анализа собственного капитала и активов банка.

  Таблица 5

  Анализ  эффективности деятельности банка

  По  данным таблицы 5 видно, что банк имеет  не эффективную работу активов. Однако работа активов улучшилась в 2001 году и выросла на 0,06, это связано с успешной работой на рынке ценных бумаг. Поэтому и увеличился показатель доходов с каждого рубля активов К21, он вырос в 2001 году на 13,43.

  Аналогичным образом, коэффициент К22 указывает  на неэффективное использование банком своего капитала, однако в 2002 году ситуация изменилась в лучшую сторону, коэффициент К22 вырос на 0,81. Это связано с расширением банковских услуг по кредитам и увеличением фондов самого банка. Мультипликатор капитала указывает, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала.