Формирование и распределение прибыли коммерческого банка

Расходы коммерческого банка – это  затраты денежных средств банка  на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо находить из деления их  на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.

Валовой расход банка  в 2007 году составил 82 825 018 рублей, из них процентные расходы составляют 22,72%, а 77,28% - непроцентные. Валовой расход банка в 2008 году составили 128 977 944 рублей, из них доля процентных расходов – 21,39%, непроцентных – 78,61%.

При анализе  банковских расходов определяется роль и место  каждой группы расходов в их общей сумме.  Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на расходы по операциям с ценными бумагами – 35,94% в 2007 г. и 33,33% в 2008 г., а также на проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам: 27,26% в 2007 году и 25,90% в 2008 году.

В 2007 и  в 2008 годах  наибольший удельный вес  в общем, объёме непроцентных расходов приходится  на расходы по операциям  с иностранной  валютой. В 2007 году их доля составила 66,73%, в 2008 году – 59,76%.

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

оптимизация структуры ресурсной базы;

уменьшение  непроцентных расходов.

В нашем  случае в банке за анализируемые  периоды наблюдается увеличение суммарных расходов, это можно  объяснить внедрением новых услуг, несвоевременным погашением выданных кредитов, высокими затратами на содержание аппарата банка, нестабильностью курсовых цен иностранной валюты.

В заключение анализа доходов и  расходов банка, следует подчеркнуть, что сегодня  банки, как никогда ранее, имеют  богатейшую информационную базу для  проведения этого анализа, а также необходимые технические возможности. Надо только уметь правильно использовать информационную базу, полученную в результате анализа. 
 
 

2.3. Анализ  формирования и распределения  прибыли в коммерческом банке. 

Анализ  прибыли в коммерческих  банках проводится в следующих  направлениях:

• динамический анализ прибыли;
• анализ чистой прибыли;
• анализ финансовых потерь;
• анализ упущенной выгоды;

Анализ  финансовых результатов банка следует  начинать с оценки их качественного  и количественного уровня, выявление  основных факторов отклонений фактической  прибыли от ее запланированной и  базовой величины, установление причин этих отклонений, определение тенденции изменений показателей прибыли, выявление степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка. При этом размер полученной им прибыли особенно важно оценивать с позиций ее достаточности для дальнейшего развития банка и возможностей наращивания его собственного капитала. К сожалению, я не могу провести это направление анализа из-за отсутствия бизнес-плана ОАО «Банк Москвы».

Анализ  динамики прибыли с 2007 по 2008 гг. позволяет  определить среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние  отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выявлять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. Проведение анализа прибыли коммерческого банка в его динамике важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли.

Проанализируем  динамику структуры прибыли

Таблица 2.2

Динамика  структуры  прибыли, руб. Таблица 2.2 

 

      Как видно из таблицы 2.2, если бы у нас  была непроцентная прибыль, а не непроцентный убыток (как в нашем случае), то и общий объём прибыли был  больше. Следует также отметить, что темп прироста непроцентного  убытка в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 43,02%.

Далее проанализируем показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

1.Доля  непроцентных расходов в доходах.

Таблица 2.3

Расчет  доли непроцентных расходов в доходах, руб. 

 

Этот  показатель показывает, сколько приходится непроцентных расходов на 1 рубль доходов. В период с 2007 года по 2008 год наблюдаются незначительные изменения показателя, в 2008 году по сравнению с 2007 годом он увеличивается на 1,29%. 

2. Доля  процентных расходов в доходах.

Таблица 2.4

Расчет  доли процентных расходов в доходах, руб. 

 

Этот  показатель показывает, сколько приходится процентных расходов на 1 рубль доходов. В период с 2007 года по 2008 год наблюдается  незначительное снижение значения показателя на 1,2%. 

3. Доля  процентных доходов в активах.

Таблица 2.5

Расчет  доли процентных доходов в активах, руб. 

 
 
 
 
 

Этот  показатель показывает, сколько приходиться  процентных доходов на 1 рубль размещенных  активов. При анализе доли процентных доходов в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение доли процентных доходов в общем, объеме активов на 3,69%.

Этот  показатель показывает, сколько приходиться  непроцентных доходов на 1 рубль  размещенных активов. В анализируемый  период с 2007 года по 2008 год наблюдается  значительное увеличение доли непроцентных доходов в общем, объеме активов. Данный показатель стал выше на 8,63 %.

В процессе анализа доходов, расходов и прибыли  ОАО филиала «Банк Москвы»  установлено, что чистая прибыль  банка за 2008 год составила 11 331 325 руб., что на 55,99% больше, чем в 2007 году (7 263 922 руб.). Значительное ее увеличение произошло за счет роста процентных доходов на 47,52% в 2008 году по сравнению с предыдущим 2007 годом над ростом процентных расходов за анализируемый период на 46,60%. Это произошло благодаря увеличению процентов, полученным по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам  на 52,62%. Следует также отметить и рост значения непроцентных расходов, которые увеличились на 58,40%, что говорит о неудовлетворительном менеджменте данного банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Проблемы, связанные с формированием прибыли и пути ее увеличения

3.1. Формирование  стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка 

В процессе деятельности коммерческого  банка, у него может возникнуть ряд  проблем, к которым можно отнести:

- снижение рентабельности активов;

- снижение доли активов приносящих доход в общем, объеме активов;

- снижения доли доходов от операционной деятельности в общем, объеме доходов банка;

- недостаток собственного капитала банка;

- нестабильный прирост объемов прибыли.

Для повышения  прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство  над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами  заключается в подборе оптимальной  структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций

В управлении процентных и непроцентных доходов  есть свои особенности.

Процентные  доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам  за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет  придерживаться более агрессивной  кредитной политики по сравнению  с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют  решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как  специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление  непроцентными доходами состоит  в определении наиболее рационального  набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы  прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля  доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем, составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов.