Формы безналичных расчётов, их развитие

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО "БЕЛОРУССКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ"

 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

По дисциплине: Деньги. Кредит. Банки.

на тему: Формы безналичных расчётов, их развитие. 
 

 
 
 
 
 
 
 

МИНСК 2011 

РЕФЕРАТ

     Курсовая  работа: 36с., 6 рис., 16 источников, 5 прил.

     БЕЗНАЛИНЧЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, РАСЧЁТНЫЙ ДОКУМЕНТ, ТЕКУЩИЙ СЧЁТ, СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ, ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, АККРЕДИТИВ, БАНК-ЭКВАЙЕР, ИНКАССО, АКЦЕПТ, КАРТ-СЧЁТ

     Объект  исследования – формы безналичных расчётов.

     Предмет исследования – формы, принципы и особенности организации безналичных расчётов в современных условиях.

     Цель  работы: изучить и исследовать принципы организации систем безналичных расчётов и вывести закономерности в развитии безналичного расчёта в РБ.

     Методы  исследования: описания, систематизации, классификации, аналитический метод, статистический, графический.

     Исследования  и разработки: проведена работа по систематизации и анализу факторов, определяющих основу организации безналичных расчётов в РБ, выявлению проблем развития систем безналичных расчетов.

     Технико-экономическая, социальная и экономическая  значимость: изучение проблем и принципов организации безналичного расчёта и денежного оборота является актуальным не только для нашей страны, но и для высокоразвитых стран всего мира, так как для наиболее выгодного и эффективного сотрудничества в банковской сфере необходимо развивать наилучшие способы организации безналичного расчёта как средства оплаты в современной рыночной экономике.

     Автор работы подтверждает, что приведенный  в курсовой работе расчётно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методические положения и концепции  сопровождаются ссылками на их авторов. 
 
 

                         ______________

     (подпись студента)

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение4

1 Сущность безналичных  расчетов, принципы их организации6

2 Формы безналичных  расчетов11

2.1 Классификация  безналичных расчетов11

2.2 Характеристика  действующих форм безналичных  расчетов12

3 Развитие форм  безналичных расчетов24

3.1 Развитие форм  безналичных расчетов в современных условиях...................24

3.2 Проблемы и  методы совершенствования систем  безналичных расчетов в РБ.................................................................................................................................26

Заключение.................................................................................................................30

Список использованных источников.......................................................................31

Приложение А............................................................................................................32

Приложение Б............................................................................................................33

Приложение В............................................................................................................34

Приложение Г............................................................................................................35

Приложение Д............................................................................................................36

 

ВВЕДЕНИЕ

      В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений,  постоянно разрабатываются  новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

     Основную  часть денежных расчетов (80-90%) составляют безналичные денежные расчеты. Они  возникают тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного  использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах  взаимных требований. Безналичные расчеты  используется в таких сферах хозяйственных  отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и  возврат банковских кредитов; выплата  и использование фактических  доходов. Между налично-денежным и  безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя  форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

     Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств  и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.

     Актуальность  темы связана с тем, что в настоящее  время обозначилась острая потребность  в изучении и внедрении всеми  участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

     Целями  и задачами данной работы являются:

     - дать понятие сущности безналичных  расчетов, их значение в денежном  обороте страны;

     - рассмотреть платежную систему  Республики Беларусь;

     - раскрыть основные принципы организации  безналичных расчетов и основные  классификации безналичных платежей;

     - проанализировать применение различных  форм безналичных расчетов в  современных условиях;

     - отразить основные проблемы организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей. 

1 Сущность безналичных расчётов, принципы их организации

    Денежными платежами начинается и завершается  кругооборот средств, вложенных  в предприятие. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между моментом возникновения  обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств  от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства.

    Купюры  и монеты имеют много технических  недостатков и неудобств, совершенно нетерпимых в современных условиях хозяйствования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозитное происхождение, т.е. имеющим форму  записи в каком-либо учетном регистре. Необходимое изменение остатка  денежных средств, принадлежащих физическим лицам, и при этом в очень значительных размерах, достигается в этом случае простым изменением записи. Таким  образом, основная часть расчетов между  контрагентами - поставщиком и покупателем товаров, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитной организацией и заемщиком - производится без посредства наличных денег, путем проведения бухгалтерских записей по их счетам.

    В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачёте взаимных требований на счетах в банках отражается лишь незачтенная разница – дебетовое или кредитовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объём безналичного денежного оборота. [3, c.80]

    Безналичный денежный оборот связан  с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег  кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика  безналичный денежный оборот может  осуществляться за счёт банковского  кредита.

    Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей  средств либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования  наличных денег. Под расчетами в  безналичной форме в соответствии со ст. 231 Банковского кодекса РБ понимаются расчеты между физическими  и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или  небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (её) филиал (отделение) в безналичном  порядке. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Система  построений безналичных расчетов должна основываться на следующих принципах:

    - осуществление расчетов по банковским  счетам, которые открываются субъектам  хозяйствования всех форм собственности  для хранения и осуществления операций с денежными средствами

    - осуществление расчетов в пределах  остатков на счетах клиентов  банка и исключительно по приказу  субъектов хозяйствования в порядке  установленной очередности платежей

    - свобода выбора владельцев счета  в банке при определении формы  платежа и полном невмешательстве  банка в договорные отношения  субъектов хозяйствования

    - срочность платежа, которая предполагает  осуществление расчетов исходя  из сроков, предусмотренных в  договорных отношениях субъектов  хозяйствования, нормативных документах Национального Банка Республики Беларусь.

    - обеспеченность платежа, предусматривающая  наличие у владельца счета  достаточных денежных средств в банке для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования

    К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

    Безналичные расчеты связаны с проведением записей, т. е. по существу с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Эти деньги поступают в обращение из государственного эмиссионного института в банковскую систему через механизм образования депозитов (депозитная эмиссия). В связи с этим выйти за пределы банковской системы такие деньги не могут, и, следовательно, в расчетах подобными деньгами между контрагентами банки неминуемо должны стать их посредниками, а сами участники расчетов становятся их клиентами. Последние открывают в банках счета, каждый из которых представляет собой таблицу, в которой, одной стороны, отражается поступление в распоряжение клиента денежных средств (зачисление на счета), а с другой — их выбытие (списание со счета). Результатом этих операций является сальдо (остаток) денежных средств по состоянию на какую-либо дату (конец операционного дня).