Анализ объема производства и реализации продукции

 

Из  табл. 10 видно, что за отчетный период недопоставлено продукции по договорам на сумму 1320 тыс. руб. или на 0,7%. Недопоставлены были также крупные эл.машины и эл.двигатели с ВОВ 63-355. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.       

Недопоставка  продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.  
  
  
       

2.3 Факторный анализ  выпуска и реализации  продукции на        

      ОАО «Сафоновский электромашиностроительный завод»  
 

Таблица 11 – Анализ факторов изменения объема реализации продукции за 2008  год.

 

       

Из  таблицы видно, что план реализации продукции в 2008г. недовыполнен на 23651 тыс. руб., из-за уменьшения отгрузки продукции на 5185 тыс. руб. и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года на 2630 тыс. руб. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: рост остатков отгруженных товаров на конец года на 15836, оплата за которые еще не поступила на расчетный счет предприятия.       

Недовыполнение  плана по договорам для предприятия  оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции организация может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.       

Следующий этап анализа – изучение факторов, влияющих на выпуск товарной продукции организации, а следовательно, и на объем ее реализации. По экономическому содержанию все факторы можно объединить в три группы:      

1) обеспеченность организации трудовыми ресурсами и эффективность их использования:            

ВП = ЧР ∙ ГВ              

РП = ЧР ∙ ГВ ∙  Дв,        

411876 = 1038 * 396,8      

356749 = 1038 *396,8 * 0,87      

2) обеспеченность организации основными  фондами, в том числе машинами и оборудованием, и эффективность их использования:      

ВП = ОПФ ∙ ФО       

РП = ОПФ ∙ ФО ∙Дв 

411876 = 72040 * 5,72

356749 = 72040 * 5,72 * 0,87      

3) обеспеченность организации сырьем  и материалами и эффективность  их использования:       

ВП = МЗ ∙ МО        

РП = МЗ ∙ МО ∙ Дв, 

411876 = 26496 * 15,54

356749 = 72040 * 15,54 * 0,87       

В процессе анализа влияния на объем продукции использования производственных ресурсов на ОАО «СЭЗ» в 2007 и 2008 годах рассматрим использование основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов и их влияние на изменение объема продукции.        

Таблица 12 –  Исходные данные для оценки влияния  использования                           

 производственных фондов на объем продукции 

 

  
       

Метод цепных подстановок предполагает выявление:      

1) влияния изменения  стоимости основных производственных  фондов (∆N_F):      

∆N_F = ∆F ∙f₀ = 1196 * 3,785 = 4526,86 тыс. руб.      

2) влияния изменения фондоотдачи  (∆N_f):      

∆N_f = ∆f ∙ F₁ = 1,911 * 72314 = 138192,1 тыс. руб.      

Сумма влияния факторов равна:      

±∆N_общ = ±∆N_F ±∆N_f = 4526,86 + 138192,1 = 142719 тыс. руб.      

Исходя  из таблицы можно сделать следующие  выводы количество произведенной продукции  в 2008 году возросло в сравнении с 2007 на      142678 тыс. руб. (53%), среднегодовая стоимость основных производственных фондов выросла незначительно – на 1196 тыс. руб. (1,68%), а фондоотдача выросла на 50 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов.      

Методом цепных подстановок мы выявили, что  наибольшее влияние на изменение  объема выпуска продукции оказало изменение фондоотдачи, которое составило 138192 тыс. руб. (97% от общего изменения выпуска продукции).      

Исходные  данные для анализа материалоотдачи  представлены в           таблице 13.      

Таблица 13 –  Исходные данные для оценки влияния  использования                           

 материальных ресурсов на объем продукции

 

      Выявление влияния факторов методом цепных подстановок осуществляется следующим образом:      

1) определяют влияние изменения  материальных затрат:      

±∆N_МЗ = ∆МЗ ∙ m₀ = -12630 * 6 = -75780 тыс. руб.      

2) исчисляют влияние изменения  материалоотдачи:      

±∆N_m = ∆m ∙ МЗ₁ = 6,8 * 32187 = 218871,6 тыс. руб.       

Суммарное влияние двух факторов равно:      

±∆N_общ = ±∆N_МЗ ±∆N_m = -75780+218871,6 = 143091,6 тыс. руб.      

Из  таблицы видно, что затраты на производство в 2008 году сократились на 12630 тыс. руб., а материалоотдача выросла на 6,8 руб. (113,3%), что свидетельствует об экономии материалов и более эффективном их использовании.      

В ходе анализа было выявлено, что  уменьшение материальных затрат повлекло за собой уменьшение объема на 75780 тыс. руб., а изменение материалоотдачи  – увеличение объема на 218871,6 тыс. руб.      

Исходные  данные для оценки степени влияния  использования труда на объем  продукции представлены в таблице 3. 

Таблица 3 – Исходные данные для оценки влияния  использования труда на объем  продукции

 

       

Методом цепных подстановок определяют:      

1) влияние изменения численности  персонала:      

±∆  N_Ч = ∆Ч ∙ П₀ = -217 * 214,5 = -46546,5 тыс. руб.       

2) влияние изменения величины выработки:       

±∆  N_П = ∆П ∙ Ч₁ = 182,3 * 1038 = 189227,4 тыс. руб.       

Сумма влияния факторов равна:      

±∆  N_общ = ±∆ N_Ч ±∆ N_П = 189227,4 – 46546,5 = 142680,9 тыс. руб.      

Из  таблицы видим, что среднегодовая  численность производственного  персонала в 2008  году уменьшилась, в сравнении с 2007, на 217 тыс. руб., а среднегодовая выработка увеличилась на 182,3 руб. (185%), что говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.      

Уменьшение  численности персонала уменьшило  валовую продукцию на 46546,5 тыс. руб., а изменение величины выработки  увеличило ее                      на 189227,4 тыс. руб.        

 

4. Анализ  влияния объема продукции  на величину прибыли

 

  
       

Изменение объемов выпуска и реализации продукции оказывает непосредственное влияние на динамику прибыли. В процессе анализа необходимо дать качественную и количественную оценку влияния этих факторов и рассмотреть последствия этого влияния.      

Общее изменение прибыли в результате совокупного влияния всех факторов вычисляется по формуле:      

∆ П = П₁ – П₀ = 8100 – 3363 = 4737 тыс. руб.      

На  изменение прибыли влияют следующие факторы:      

- изменение объема продукции (при  неизменной себестоимости). Расчет  влияния на прибыль изменений  в объеме продукции (∆П₂) (собственно объема продукции в оценке по плановой себестоимости) имеет вид:      

К₁ = S_1,0 / S₀ = 287537 / 233218 = 1,23      

∆П₂ = П₀ (К₁ – 1) = 3363 * (1,23 – 1) = 773,49 тыс. руб.      

- изменение цен на реализованную  продукцию. Влияние на прибыль  изменений отпускных цен на  реализованную продукцию (∆Р₁) рассчитывается так:      

∆Р₁ = 356749 – 353863 = 2886 тыс. руб   

- изменение в  объеме продукции, обусловленные  изменениями в структуре продукции  (∆Р₂). Их влияние рассчитывается по формуле: