Механизм управления бюджетными расходами

     На  погашение дефицита бюджета муниципального района планируется направить остатки  бюджетных средств на счете бюджета  по состоянию на 01.01.2010 год. 

      Наибольший  дефицит консолидированного бюджета  Хабаровского муниципального района имел место в 2008 году. – 27797 тыс. руб., затем происходит постепенное снижение, в 2009г. – 17146 тыс. руб., а в 2010г - 24600 тыс. руб.

      Нецелесообразность  принятия бюджета с дефицитом  заключается в следующем. Получатели бюджетных средств, при принятии такого бюджета, рассчитывают расходы, исходя из средств, предусмотренных для них в соответствующих расходных статьях бюджета муниципального образования. Однако, каждый из них, получает эти средства в размерах, меньших в среднем на степень дефицита бюджета, что приводит к ошибкам при планировании и осуществлении расходных обязательств получателями бюджетных средств.

      Так как, в Хабаровском муниципальном  районе доля межбюджетных трансфертов  из бюджетов субъектов Российской Федерации  и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течении 2-х последних лет не превышала 70% от объема собственных доходов, то дефицит бюджета не должен превышать 10% от объема доходов, без учета финансовой помощи.

      Главной задачей администрации муниципального района и администрации городского и сельских поселений в этих условиях является преодоление подобной негативной практики, поскольку хронический дефицит, безусловно, повлечет наступление неблагоприятных бюджетных последствий – нарастание расходов на возврат и обслуживание заимствований, при которых подъем экономики муниципального образования невозможен.

      Таким образом, из анализа формирования расходной части бюджета Хабаровского муниципального района можно сделать следующие выводы:

          1. Состояние бюджета, в части формирования расходных обязательств, продолжает оставаться сложным. Доходная часть не обеспечивает минимальную потребность муниципального хозяйства и социальной сферы в финансовых ресурсах и не позволяет в полной мере реализовать программы социально-экономического развития района.

           2. Сбалансированность бюджета является  принципиальным показателем в  новых условиях. Закон о местном  самоуправлении очень жестко  определяет спектр вопросов местного  значения. При этом, когда на федеральном  уровне устанавливается перечень местных налогов, то есть, по существу, определяется финансовая база муниципалитетов, то получается, что центр весь риск сбалансированности берет на себя. Это превращает муниципальное образование в подобие бюджетного учреждения, функционирующее по централизованной схеме.     

     2.3 Анализ исполнения  бюджета по расходам  

      Исполнение  бюджета осуществляется в соответствии с основными направлениями бюджетной  политики  по увеличению доходов  в бюджет, повышению их собираемости, сокращению недоимки и укреплению исполнительной дисциплины.

      По  результатам отчета об исполнении консолидированного бюджета за финансовый год, проводится анализ исполнения принятого бюджета, который предоставляется Главе  муниципального района для ознакомления и принятия соответствующих решений. При анализе исполнения бюджета не только определяется выполнение плановых показателей бюджета, но и дается оценка качества этого плана и его выполнения, с точки зрения степени использования выделенных государством ресурсов.

      В настоящее время в финансовом управлении администрации Хабаровского муниципального района открыто 405 лицевых счетов, из них 320 лицевых счетов открыто для зачисления и финансирования текущих расходов, 85 для зачисления и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

      Все открытые лицевые счета регистрируются в книге учета лицевых счетов. Информация об открытии счетов в установленный  срок доводится до налоговых органов.

      Финансирование  бюджетополучателей по основной деятельности осуществляется в пределах лимита, утвержденного бюджетным отделом финансового управления администрации района. Зачисление финансирования по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности осуществляет отдел казначейского исполнения местного бюджета.

      Оплата  стоимости платных услуг осуществляется на внебюджетный счет бюджетного учреждения, открытый в ОФК по Хабаровскому району. После налогов бюджетные учреждения производят перечисление средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в доход местного бюджета. Финансовым управлением производится зачисление средств, полученных от предпринимательской деятельности на лицевые счета бюджетополучателей по статьям экономической классификации расходов бюджета в пределах утвержденных лимитов.

      По  учреждениям образования родительская плата перечисляется в доход  бюджета в составе доходов  от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Доходы от аренды муниципального имущества поступают  в доходы местного бюджета на основании договоров, заключенных с комитетом по управлению имуществом администрации Хабаровского муниципального района и арендаторами.

      В соответствии с частью пятой статьи 215.1 Бюджетного Кодекса РФ в финансовом управлении администрации Хабаровского муниципального района проведены мероприятия по переходу в 2006 году на кассовое обслуживание исполнения муниципального бюджета в отделении федерального казначейства по Хабаровскому району:

      - выбран первый вариант кассового  обслуживания исполнения местного  бюджета через осуществление и учет операций по кассовым выплатам из местных бюджетов в условиях открытия в органе федерального казначейства лицевого счета финансовому органу;

      - подписано соглашение между администрацией  Хабаровского района и отделением  федерального казначейства по Хабаровскому району о частичном кассовом обслуживании исполнения бюджета;

      - утвержден регламент о порядке  и условиях обмена информацией  между отделением федерального  казначейства по Хабаровскому  району и финансовым управлением  администрации Хабаровского муниципального района;

      - подписан договор от 01.11.2005 года  «Об обмене электронными документами  при осуществлении кассового  обслуживания исполнения местного  бюджета».

      В состав территории Хабаровского муниципального района входят территории 27 поселений, из них с 13 поселениями администрацией Хабаровского муниципального района заключены соглашения о передаче осуществления полномочий по  исполнению бюджета поселения. Соглашения заключены с Наумовской сельской администрацией, Князе-Волконской сельской администрацией, Дружбинской сельской администрацией, сельской администрацией «Село Новокуровка», сельской администрацией «Село Челны», Мирненской сельской администрацией, Побединской сельской администрацией, Улика-Национальной сельской администрацией, сельской администрацией «Село Сикачи-Алян», Малышевской сельской администрацией, Куканской сельской администрацией, Петропавловской сельской администрацией, Анастасьевской сельской администрацией. В соответствии с заключенными соглашениями администрация Хабаровского муниципального района выполняет следующие функции:

      - осуществление электронного обмена  документов с Отделением федерального  казначейства в части получения  выписок, платежных документов  дня, реестра доходов, ведомости  поступления и выплат;

      - формирование выписок поселения на основании денежных документов, полученных от отделения федерального казначейства;

      - ежедневный контроль свободного  остатка средств;

      -информирование  поселения о невыясненных поступлений  на счете;

      - выдачу выписок из лицевых  счетов по мере совершения операций;

      - открытие лицевых счетов и  расчетно-кассовое обслуживание  бюджетополучателей сельского поселения. 

       За  анализируемый период по разделам расходов наблюдается скачкообразное исполнение расходных обязательств²⁵.

       В 2008 году в полном объеме профинансировано только четыре раздела расходов: жилищно-коммунальное хозяйство; здравоохранение, физическая культура и спорт; культура, кинематография и средства массовой информации; межбюджетные трансферты. По остальным разделам расходов финансирование осуществлялось не в полном объеме, так как обеспеченность собственными доходами составила 38,8 %.

       В 2008 году из одиннадцати разделов в  полном объеме профинансировано только два раздела расходов: национальная оборона; межбюджетные трансферты. Обеспеченность собственными доходами составила 40,4 %.

       В 2009 году удельный вес расходов в 2009 году от общей суммы расходов консолидированного бюджета района составляют расходы на образование – 37,7 %, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 17,8 %, социальную политику – 17,6 %.²⁶

      Плановые  показатели по расходам, отраженные в  отчете об исполнении бюджета за 2009г. составили 1 576, 600 тыс. рублей, что на 545,479  тыс. рублей больше соответствующих плановых показателей, утвержденных решением о бюджете на 2009 год в том числе:

      - за счет увеличения расходов  бюджета на общегосударственные  вопросы на 1 009 373,00 тыс. рублей. Плановые показатели расходов на общегосударственные вопросы увеличены в связи с увеличением показателей расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления (раздел/подраздел 0104) на 118 370,00 тыс. рублей, расходов на обеспечение деятельности судебной системы (раздел/подраздел 0105) на 353 682,00 тыс. рублей (плановые показатели по которым ранее отсутствовали в решении о бюджете), расходов на другие общегосударственные вопросы (раздел/подраздел 0114) на 670 690,00 тыс. рублей и одновременном сокращении плановых показателей расходов резервного фонда администрации района на 133, 369 тыс. руб.;

      - за счет увеличения расходов на коммунальное хозяйство (раздел/подраздел 0502) на 493,2 тыс. рублей;

      - за счет увеличения расходов  на здравоохранение, физическую  культуру и спорт на 41 0, 74 тыс. рублей;

      - за счет увеличения расходов на социальную политику на 199159 тыс. рублей в связи с увеличением показателей расходов, направляемых на социальное обслуживание населения (раздел/подраздел 1002) на 321700 тыс. руб., на социальное обеспечение населения (раздел/подраздел 1003) на 15 1019 рублей, на охрану семьи и детства (раздел/подраздел) на 145, 200 тыс. руб., на другие вопросы в области социальной политики (раздел/подраздел 1006) на 144 , 970 тыс. рублей;

      - за счет сокращения расходов на образование на 15746 1 тыс. рублей.

      В 2010 году администрация Хабаровского муниципального района проводила экономическую политику, направленную на сохранение доходного потенциала и увеличение доходов бюджета, повышение их собираемости, сокращение недоимки и экономию бюджетных средств.

      Исполнение  по расходам в 2010 году составило 99,0 процентов, при плане 1230575,8 тыс. рублей исполнено 1217740,6 тыс. рублей. Учреждения социально-культурной сферы профинансированы на общую сумму 874669,5 тыс. рублей, что составляет 71,8 процента в итоговой сумме расходов бюджета муниципального района.

      В 2010 году на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы за счет собственных доходов направлено 285586 тыс. рублей, соотношение фонда оплаты труда к сумме собственных доходов составило 46,6 процента. Выплата заработной платы работникам бюджетных учреждений производилась в полном объеме и своевременно.

      Расходы, произведенные в 2010 году за счет средств  резервного фонда администрации  в сумме 497 659,40 рублей, составили 0,04 % общего объема расходов, что обеспечивает соблюдение ограничения, установленного ст. 81 БК РФ.

      Бюджетные ассигнования, предусмотренные в  бюджете на 2010 год на строительство  и ремонт объектов муниципальной  собственности в сумме 102 618 814,00 рублей исполнены в размере 100 916 703,52 рублей, что составляет 98,3 % от запланированных показателей. Средства инвестировались в отрасли жилищно-коммунального хозяйства, образования и здравоохранения. В связи с чем, в 2010 году произведена оплата строительных и ремонтных работ следующих муниципальных объектов: жилого дома, расположенного в с. Тополево, котельных в селах Заозерное, Сергеевка, Рощино, Осиновая речка, Красноречинское, теплотрасс в селах  Красноречинское и  Сосновка, Гаровского водозабора, детских дошкольных учреждений в селах Гаровка и Кукан, школ в селах Тополево, Некрасовка, Калинка, Таежное, Ильинка, Кукан, Благодатное, амбулатории в селе Красноречинское, фельдшерско-акушерских пунктов в селах Черная речка, Рощино, Федоровка; оплата разработки проектно-сметной документации школы в селе Восточное, установки приборов учета тепла и охраннопожарных сигнализаций в учреждениях образования и здравоохранения, экспертизы земельных участков под строительство объектов образования; оплата приобретения дизель-генератора для коммунальных объектов села Малышева