Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

      Значения  коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) увеличилось на 5% и коэффициента защищенности капитала (К5) на 3%, при этом видно, что руководство банка ведут осторожную политику и не допускаютвысокую степень риска при использовании привлеченных средств.

      Текущий индекс надежности банка в 2009 году по сравнению с 2008 годом упал на величину -1.18, что говорит о том, что индекс надежности находится на приемлемом уровне, но появилась тенденция к его снижению.

     В практике расчета коэффициентов  эффективности есть и другие методики, в том числе применяемые в развитых странах Европы, приведем расчеты по ним в таблице 21. 

Таблица 21

     Расчет  коэффициентов эффективности по международным методикам

 

      Коэффициент работоспособности активов был  существенно ниже стандартного значения и составил 0,70 (норматив 0.8–0.85). То есть у банка есть проблемы по соотношению величины работающих активов к суммарным активам.

      Банк  проводит агрессивную кредитную  политику, если коэффициент кредитной  активности превышает 0.6, оптимальную в области 0.5–0.6 и консервативную — в области менее 0.4. Кредитная политика АО «Цеснабанк» в 2009 году была агрессивной, так как коэффициент кредитной активности 0,70, но при этом мы наблюдаем проблему по просроченным кредитам.

     Расчет  достаточности капитала приведен в таблице 22. 
 
 

Таблица 22.

      Расчет  коэффициентов достаточности капитала

 

      Банк  имеет потенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса, так как коэффициент достаточности капитала (Кука) 0,11 в 2009 году, что лежит в промежутке от 10–20 %.

      Если  капитал банка — менее 10% от чистых активов, его величина недостаточна, что может говорить о рискованности финансовой политики.

      Расчет  рентабельности капитала и рентабельности активов приведен в соответствии с таблицей 23.  

Таблица 23.

      Расчет  коэффициентов рентабельности

 

      Проведенный анализ рентабельности «Цеснабанк» 2008 – 2009 год показывает, что в 2008 году при первой волне мирового кризиса Банк работал с коэффициент рентабельности капитала и коэффициент рентабельности активов ниже нормы, а в 2009 года консолидированная балансовая прибыль Банка начала резко сокращаться и стала величиной отрицательной, поэтому рентабельность банка говорит о том, что мировой кризис привел к сокращение активов и всей ресурсной базе банка и банк стал убыточным.

     Таким образом, банк продолжая вести агрессивную  кредитную политику имея приемлемый уровень надежности имеет рентабельность капитала и рентабельность активов на очень низком уровне.  
 

     3.2 Пути улучшения  финансового положения  банка 

     Представляется  возможным выделить следующие перспективы  развития анализа финансового состояния  банка.

     Важнейшей перспективой развития должно стать  совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у казахстанских банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.

     Другим  важным направлением развития дистанционного анализа станет переход полностью казахстанских банков на международные стандарты составления отчетности. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.

     Улучшение информационной базы анализа можно  связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.

     Развитие  и укрепление института банковского  аудита в Казахстане должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на дистанционном анализе.

     Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации.

     Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими  двумя типами программ для оптимальной  автоматизации аналитической службы.

     Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом казахстанских банков на международные стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского аудита

     Так же улучшить финансовое состояние банка необходимо поддерживать и, по возможности, улучшать положительные тенденции и обязательно устранить отрицательные моменты в деятельности банка.

     Для того чтобы повысить финансовое состояние  и улучшить общее финансовое положение банка необходимо наметить ряд предложений по формированию внутренней финансовой стратегии.

     Формирование  стратегических целей финансовой деятельности банка является этапом стратегического  планирования, главной задачей которого является максимизация рыночной стоимости банка.

     На  основе финансовой стратегии определяется финансовая политика банка по конкретным направлениям финансовой деятельности.

     В результате анализа работы АО «Цесна банк» и его финансового состояния было выявлено, что банк является убыточным, при этом его финансовое положение не устойчиво, т.к. результаты анализа показали уменьшение по иногим показателям банка.

     Получение дохода занимает лидирующее положение  в иерархии целей экономической  организации. Из-за роста себестоимости  банк недополучил определенную долю дохода. Данный факт говорит о том, что необходимо либо увеличивать объем предлагаемых услуг, путем расширения своей доли на рынке, либо сократить постоянные затраты.

     Завоевание  наибольшей доли рынка невозможно без  тщательного его изучения. В этой связи полезно было бы порекомендовать, данному банку, привлечь к себе на работу опытного специалиста в области маркетинга, организовать хорошо продуманную рекламу, расширить перечень оказываемых услуг и повысить качество сервисного обслуживания.

     Руководству банка все усилия финансовой политики нужно направить на реструктуризацию и модернизацию, т.е.

1. продать «лишние» активы;
2. ускорить оборачиваемость, высвобождение ресурсов;
3. поддерживать только перспективные направления своей

     деятельности;

4. разработать новые направления.

     Также банку можно использовать следующие  мероприятия по управлению ликвидностью:

1. составление платежного календаря, т.е. планировать денежные поступления и отчисления для контроля наличия денежных средств на счетах банка;
2. оценка времени наибольшего притока денежной наличности в течение месяца, т.е. определение временного интервала поступления денежных средств для выяснения возможности смещения денежного потока в нужном направлении;
3. контроль за соблюдением договорных обязательств;
4. контроль за «возрастом» дебиторской задолженности, т.е. выявление рискованной задолженности и принятие мер по ее погашению;
5. расширение форм оплаты и способов расчетов с клиентами.

     Для получения надежных результатов  финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться с использованием конкретных методов финансового анализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет в некоторой (нередко весьма значительной) степени улучшить управление банка за счет обеспечения координации всех отделов банка, повышение контроля и т.п.

     Банк  должен осуществлять планирование и  контроль в двух основных экономических  областях. Речь идет о рентабельности его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и  финансовый план являются центральными элементами внутрифинансового планирования.

     Далее составляется финансовый план. Он разрабатывается  на основе сопоставления ожидаемых  платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого, можно составить  представление о том, будет ли финансовое положение банка удовлетворительным.

     В течение года потребность в денежных средствах может существенно  изменяться. Это означает, что даже если показатели годового финансового  баланса свидетельствуют о достаточной  ликвидности банка, бюджет с разбивкой  по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода. Следующим документом, который разрабатывается с учетом показателей бюджета по доходу и финансового плана, является финансовый баланс.

     В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшения финансового состояния и для повышения эффективности его работы