Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

      Как и прежде, Банком продолжается активное развитие филиальной сети. В 2009 году был открыт новый филиал «Семей», а также 4 дополнительных помещения в регионах. В г.Петропавловске и г.Кокшетау построены новые здания филиалов. В этих регионах с Акиматами областей были заключены меморандумы о сотрудничестве, что означает осуществление совместных долгосрочных проектов по финансированию организаций регионов, а также инновационных проектов, обеспечивающих повышение конкурентоспособности местной продукции.

      Одним из значительных направлений деятельности в ушедшем году для Цеснабанка было участие в государственных программах поддержки экономики Казахстана. Банку удалось зарекомендовать себя, как надёжного партнёра в рамках сотрудничества по программам АО ФНБ «Самрук-Казына» и АО ФРП «Даму».

      АО "Цеснабанк" имеет рейтинги двух ведущих международных рейтинговых  агентств и рейтинг по национальной шкале:

      1) Moody's Investors Service (дата последнего изменения: 24.02.09)

      - долгосрочные банковские депозиты: B3;

      -краткосрочные банковские депозиты: Not prime;

      - рейтинг финансовой устойчивости: E+;

      - прогноз: негативный.

      2) Standard & Poor`s (Дата последнего изменения: 20.02.09):

      - кредитный рейтинг контрагента: B-/C

      - рейтинг депозитных сертификатов: B-/C

      - прогноз: Негативный

      3) Рейтинг по национальной шкале: kzB+ (дата присвоения: 29.12.09)

Приведенные рейтинги говорят о потере банком финасновой устойчивости, поэтому в исследованиях  отразим финансовое состояние банка. 
 

      2.2 Анализ активов  баланса АО «Цесна Банк» 

      Для оценки финансового положения АО «Цесна Банк» будут в дальнейшем использоваться данные баланса за 2008-2009 г. Базовым годом в расчётах будет являться 2008 год.

      Рассмотрим  баланс АО «Цесна Банк» по следующим  основным направлениям экономического анализа:

      -анализ  динамики валюты баланса; 

      -анализ  структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);

       -анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных,  привлеченных и заемных средств,  и прежде всего, кредитных операций);

      -анализ  финансовых результатов деятельности  банка.

      Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Активные операции АО «Цесна Банк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

      Анализ  динамики состава и структуры  активов баланса дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных  его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности Банка.

      Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует  состав, размещение и целевое использование  средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

      Активы  коммерческого банка можно разделить  на четыре категории:

      -кассовая  наличность и приравненные к  ней средства;

      -инвестиции  в ценные бумаги;

      -ссуды;

      -здания  и оборудование.

      Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

• основное место в активных операциях банка занимают кредитные;
• второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
• на третьем месте – кассовые активы;
• доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

      Тем не менее, несмотря на общие тенденции  в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

      Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

      Анализ  актива баланса позволяет выявить  структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и  позитивные сдвиги.

      Анализ  активов банка проводится как  по вертикали, так и по горизонтали.

      Вертикальный  анализ состоит в определении  удельного веса основных статей активов  баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление  изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

      Проведем  анализ статей активов баланса АО «Цесна Банк», для этого составим таблицу 3, возьмем для анализа период 2008 – 2009 г.г.

       

Таблица 3.

      Анализ  статей активов баланса АО «Цесна Банк»

 

      Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года составили 149 276 044 тысячи тенге.

      В целом по АО «Цесна Банк» валюта баланса в 2008 году составила 135 648 343 тыс. тенге, по данным 2009 года – 149276044 произошло увеличение на 13 627 701 тыс. тенге или на 10,04% по сравнению с 2008 годом. Абсолютное увеличение суммы активов баланса Банка по сравнению с 2008 г., говорит о некоторой стабилизации ликвидности Банка, так как кредиты выданные клиентам уменьшились на сумму -12 428 815, что говорит о уменьшении ресурсной базы работающих активов.

      Анализ  активов АО «Цесна Банк» проведем как по вертикали, так и по горизонтали. В таблице 4 приведены данные сравнительного аналитического баланса (горизонтальный и вертикальный анализ) показателей статей актива баланса АО «Цесна Банк»– c 2008 по 2009 год.

Таблица 4.

      Содержание  и структура активов баланса  в 2008, 2009 г.г. АО «Цесна Банк» 

 

      По  статье актива баланса «Денежные  средства» удельный вес составил 2.17%, 2.13% соответственно в 2008, 2009 году, то есть в структуре баланса высоколиквидный  актив денежные средства имеют небольшой уровень. В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло уменьшение по данной статье на -337 739 тыс.тенге или на -10,45%, то есть уменьшение высоколиквидных активов по данной статье баланса.

      В таблице 5 приведены данные по статье актива баланса «Денежные средства и их эквиваленты». 
 

Таблица 5.

      Данные  по статье актива баланса «Денежные  средства и их эквиваленты»