Анализ финансового состояния ООО «Троя» в динамике 2009-2010гг

 

 

 

По данным таблицы № 1 наблюдается улучшение основных показателей работы ООО «Троя» в 2009 году. Выручка от продажи продукции по сравнению с 2008 г. увеличилась на 1774,6  тыс. руб. или на 23,44 %. Сбор за торговые  места увеличился на 238,8 тыс. рублей или на 34,1%. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 1602,05 руб. или на 16,48 %. Увеличение выручки от  продаж вызвано тем, что в 2009 году дополнительно были открыты две торговые точки, а сбор за торговые места с увеличением расценок за арендную плату, а также с увеличением числа арендаторов торговых мест. Соответственно произошло  и увеличение заработной платы, т.к. работники работают сдельно, в зависимости от товарооборота. Себестоимость реализованной продукции в 2009 г. увеличилась на 887,18  тыс. руб. или на 11,05%.  Это связано с тем, что объем реализации за 2009 год составил 9345,6 тыс. руб., что выше показателей 2008 г. на 1774,6 тыс. руб.

Затраты на 1 руб. выручки  уменьшились на 0,103 руб. или на 10,61%. 

Среднесписочная численность работающих увеличилась на 3 чел., или на 25%. Увеличение вызвано открытием дополнительных торговых точек.

Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ с 194,7 тыс. руб. до 275,04 тыс. руб. произошло в связи с приобретением ООО «Троя» земельного участка для строительства крытого городского рынка. Чистая прибыль по сравнению с 2008 годом  увеличилась на 1113 тыс.рублей., или на 475%.  Это связано со строительством крытого ангара на городском рынке, ремонтом одного из магазинов, приобретением земельного участка. Затраты на это в 2008 году составили 988,22 тыс.рублей.

 Прибыль - это экономический показатель, характеризующий финансовые результаты деятельности предприятия, превышение всех видов доходов над всеми видами затрат. Главная ее составляющая - прибыль от продаж. Способы получения прибыли в необходимых размерах разнообразны, и правильное их использование - одна из важнейших характеристик уровня управления финансами предприятия.

На величину прибыли оказывают влияние факторы, как зависящие, так и не зависящие от деятельности предприятия.

К зависящим от деятельности предприятия факторам можно отнести: конкурентоспособность продукции, состав  и размеры затрат на ее продажу, достаточную маневренность при определении рационального сочетания уровня цен и натурального объема продаж, осуществление эффективных финансовых вложений, рациональное использование имущества, в т.ч. сдачу его в аренду, уровень претензионной работы и др.

К факторам, не зависящим от деятельности предприятия, относятся: уровень цен на потребляемые материальные и энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений, система налогообложения, включая и порядок формирования размера штрафных санкций за нарушения налогового законодательства.

По финансовым результатам деятельности ООО «Троя», в частности по прибыли можно сказать, что «Общество» работает эффективно.  Это связано  с наименьшим количеством затрат. Затраты у «Общества»- это з\п, налоги, отчисления в бюджет, затраты на хоз.нужды, эл.энергия, арендная плата, затраты на ремонт и строительство. С получением прибыли у ООО «Троя» появились возможности для расширения своей деятельности, т.к. прибыльность является источником финансирования разных по содержанию и целевому назначению потребностей.

 

Анализ продажи  по видам алкогольной продукции.

В таблице № 2 представлены данные о  продаже алкогольной продукции за 2009 и 2010гг. по видам продукции.

Таблица №2

Наименование товарных групп	Продано в 2009 году		Продано в 2010 году		Изменения В тыс.руб.
	(Дкл)	Тыс.руб.	(Дкл)	Тыс.руб.
Водка и ликероводочные изделия	3588,8	4630	4964,7	7571	2941
Вина виноградные - всего: из них;	1099,3	983,3	1539,4	1533,0	549,7
Вина натуральные (столовые)	330,0	280,5	462,0	466,0	185,5
Вина шампанские и игристые	60,7	115,0	90,3	119,0	4,0
Коньяки и коньячные напитки	13,7	126,0	27,2	193,0	67,0
Напитки слабоалкогольные( с содержанием этилового спирта не более 9%)	331,6	175,03	436,3	265,0	89,97
Всего продано:	5424,1	6309,83	7519,9	10147	3837,17

 

Из таблицы №2 видно, что по всем наименованиям товарных групп происходит увеличение продаж. Во-первых,  это также связано с открытием двух дополнительных торговых точек, во-вторых, с увеличением ассортимента алкогольной продукции, т.к. в 2009 году дополнительно были заключены договора поставки  еще с двумя фирмами-поставщиками. Также из таблицы видно, что наибольшую долю в продаже занимают водка и ликероводочные изделия, как в стоимостном выражении, так и в количественном.

 

 

3.2.Сравнительный анализ по данным бухгалтерского баланса.

 

Бухгалтерский баланс - способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату. По своей форме он представляет собой таблицу, в которой, с одной стороны (в активе), отражаются средства предприятия, а с другой (в пассиве) - источники их образования. Средства в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются внеоборотные активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенное производство, готовая продукция, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

Пассив баланса (обязательства предприятия) представлен тремя разделами: собственный капитал (раздел III), долгосрочные обязательства (раздел IV), краткосрочные обязательства (раздел V).

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую - оборотные средства.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (способность превращения активов в денежные средства). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (раздел I), и оборотные (текущие) активы (раздел II). Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах и в кассе).

По данным бухгалтерского баланса ООО «Троя» можно сказать следующее:

Внеоборотные активы ООО «Троя» - это  нематериальные активы и основные средства;

Оборотные активы - это затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Капитал и резервы - это уставный капитал, добавочный капитал.

Долгосрочные обязательства отсутствуют.

Краткосрочные обязательства - это кредиторская задолженность, в т.ч. поставщики и подрядчики, задолженность перед персоналом организации, задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

У ООО «Троя» полностью отсутствует дебиторская задолженность, т.к общество занимается продажей продукции за наличный расчет, без отсрочки платежа.

 

Анализ структуры активов баланса представлен в таблице №3, а анализ динамики и состава оборотных активов в таблице №4.

 

3.3.Анализ структуры активов баланса и динамики и состава оборотных средств.

 

Анализ структуры активов баланса Таблица №3

 

 

 

 

 

За анализируемый период 2010 года активы предприятия увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2009 года на 1526 тыс. руб. или на 86,46 %. Это вызвано  увеличением: запасов на 886 тыс. руб.,  или на 57.95 %, доля запасов в валюте баланса уменьшилась на 13,24 % (73,38 % - 86,62 %). Доля основного капитала в 2010 году по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 4,07% (8,23% - 12,3%), а оборотного наоборот, увеличилась на 4,06% (91,77% - 87,71%).

Оборотные активы являются наиболее мобильной частью капитала, от их состояния в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. Стабильная структура оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе продажи продукции.

Наибольший удельный вес в оборотных активах в 2009 и в 2010 г. г. занимают запасы - 86,62 % и 73,38 % соответственно. В 2009 г.  сумма запасов увеличилась  на  886 тыс. руб. или на 57,95 %. Состояние производственных запасов оказывает большое влияние на финансовое состояние предприятия и результаты его деятельности. Изменение структуры активов можно посмотреть в табл. № 4. Увеличились в 2010 году краткосрочные финансовые вложения на 400 000 рублей. Имея свободные денежные средства на р/с  в 2010 году была выдана беспроцентная ссуда ИП Курилову А.С. по решению учредителей большинством голосов сроком на 1 год в размере 400 000 рублей. Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. По данным бухгалтерского баланса за 2009г и 2010г дебиторская задолженность отсутствует. Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличился. В 2009 и 2010 г.г.  1,08 % и 18,38 % соответственно. В 2010 г. их сумма увеличилась на 586 тыс. руб. или на 3184 %. 

 

 

3.4. Анализ структуры запасов.

Увеличение запасов может свидетельствовать  о расширении масштабов деятельности  ООО «Троя», стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции.  Анализ структуры запасов показан в таблице №5 на странице 18.

Увеличение запасов  в 2009г. вызвано тем, что ОOO «Троя» открыло две дополнительные торговые точки, а также с увеличением ассортимента торговой продукции. В основном увеличение запасов произошло за счет готовой продукции, доля которой в общей  структуре запасов составляет 67%. Также одной из причин увеличения запасов является то, что годовой баланс представлен на 31 декабря 2009 года. А это, как известно время новогодних праздников, поэтому спрос на продукцию по данным исследования, увеличится.  В 2010 году наблюдается уменьшение доли запасов готовой продукции в общей структуре запасов на 3,18% (67%-70,18%), и увеличение затрат в незавершенном производстве на 3,18% ( 33 % - 29,82%).

 

 

3.5. Анализ оборачиваемости оборотных средств.

 

Для более полного анализа деловой активности рассчитываются коэффициенты оборачиваемости и длительность оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемое оборотными средствами за определенный период времени.

                                                  Выручка от реализации

К об =                                

               среднегодовая сумма оборотных активов  (1)    

 

Длительность оборота показывает среднее время пребывания оборотных средств в процессе кругооборота.  Количество дней в отчетных периодах - 365 дней.

      ДО= Кол-во дней в отчетном периоде

Коэффициент оборачиваемости 

 

 

 

 

 

Таблица 6
	Показатели оборачиваемости оборотных средств
Вид средств		Код  строки	На 01.01.2010г		На 01.01.2011г		Изменение
			К об	ДО в днях	К об	ДО в днях	К об	ДО
Запасы		210	7,09	51	5,2	70,19	-1,89	20,19
Денежные средства  краткоср. финансовые вложения		250, 260	41,36	9	32,97	11,07	-8,39	2,07

 

 

Как видно из таблицы № 6, оборачиваемость запасов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений  снизилась, значит неэффективно, т.е. долго и продолжительно стали использоваться данные средства.

 

3.6. Анализ состава и динамики основного капитала.

 

Внеоборотные активы, или основной капитал - это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, нематериальные активы и т. д.