Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2012 в 18:22, курсовая работа
В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук, его рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, оснований на разделение целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимости.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. 3
Введение. 7
1.Анализ средств, чистых активов организации и источников их формирования. 8
2.Анализ формирования , размещения и эффективности использования капитала. 17
3. Анализ финансовых результатов деятельности организации. 27
4.Анализ и прогнозирование финансового состояния и вероятности банкротства. 31
Заключение. 37
Список используемой литературы 38
Δ ЧА = 51202418 – 64060557 = –12858139 руб.
Трча = 51202418/64060557 * 100 = 79,93%
3) Провести анализ размещения состава и структуры источников средств организации.
Рассчитываем удельный вес по каждой статье пассива баланса:
Бал. статья / баланс * 100 %
Капитал и резерв:
УК0 =27284/84596325 * 100 = 0,03 %
УК1 = 27284/69030602 * 100 = 0,04 %
Определяем абсолютное изменение балансовых статей от конечного отчетного периода по отношению к начальному:
Капитал и резерв:
ΔУК = ∑УК1 - ∑УК0
ΔУК = 27284 – 27284 = 0 руб.
Определяем темпы роста, считаем процентное изменение суммы статей баланса на конец отчетного периода к начальному отчетному периоду.
Капитал и резерв:
Тр = ∑УК1 / ∑УК0 * 100
Тр = 27284/27284 * 100 =100%
На основе
расчетов составляем анализ источников
средств организации (табл. 2).
| Таблица 2 | ||||||||
| |
||||||||
| На начало отчетного | На конец отчетного | Изменение за | ||||||
| Статья пассива баланса | периода | периода | отчетный период | темп роста, % | ||||
| сумма | удельный | сумма | удельный | сумма | удельный | |||
| руб | вес, % | руб | вес, % | руб | вес, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 27284 | 0,03% | 27284 | 0,04% | 0 | 0,01% | 100 | |
| Добавочный капитал | 63241181 | 74,76% | 50295696 | 72,86% | -12945485 | -1,9% | 79,53% | |
| Фонд социальной сферы | 954439 | 1,13% | 1669173 | 2,42% | 714734 | 1,29% | 1,75% | |
| Целевые финансирование и поступления | 61319 | 0,07% | 68053 | 0,1% | 6734 | 0,03% | 110,98% | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | -117033 | -0,14% | -718601 | -1,04% | -601568 | -0,9% | 614,02% | |
| Итого по разделу III | 64167190 | 75,85% | 51341605 | 74,38% | -12825585 | -1,47% | 80,01% | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| Займы и кредиты | 1889346 | 2,23% | 2653685 | 3,84% | 764339 | 1,61% | 140,46% | |
| в том числе: | ||||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 1889346 | 2653685 | 764339 | |||||
| Итого по разделу IV | 1889346 | 2,23% | 2653685 | 3,84% | 764339 | 1,61% | 140,46% | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Займы и кредиты | 12114 | 0,01% | 16512 | 0,02% | 4398 | 0,01% | 136,31% | |
| в том числе: | ||||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 12114 | 16512 | 4398 | |||||
| Кредиторская задолженность | 15749596 | 18,61% | 12476014 | 18,07% | -3273582 | -0,55% | 79,21% | |
| в том числе: | ||||||||
| поставщики и подрядчики | 3974662 | 4153067 | ||||||
| из них расчеты с поставщиками за электроэнергию | 94198 | 141876 | ||||||
| задолженность перед персоналом организации | 719728 | 380937 | ||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1297292 | 972174 | ||||||
| задолженность перед бюджетом | 7601679 | 4352239 | ||||||
| авансы полученные | 152113 | 186425 | ||||||
| прочие кредиты | 2004122 | 2431172 | ||||||
| Доходы будущих периодов | 46527 | 0,05% | 38247 | 0,06% | -8280 | 0,01% | 82,2% | |
| Резервы предстоящих расходов | 8407 | 0,01% | 562 | 0,00% | -7845 | -0,01% | 6,68% | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 2723145 | 3,23% | 2503977 | 3,63% | -219168 | 0,4% | 91,95% | |
| Итого по разделу V | 18539789 | 21,92% | 15035312 | 21,78% | -3504477 | -0,14% | 81,1% | |
| Баланс | 84596325 | 100,00% | 69030602 | 100,00% | -15565723 | 0,00% | 81,6% | |
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Капитал и резервы в отчетном периоде уменьшились на 12825585 руб., темп роста – 80,01%,причем в общей структуре источников средств организации капитал и резервы уменьшились на 1,47%. Это произошло из-за уменьшения добавочного капитала - 12945485руб., непокрытого убытка прошлых лет на 601568 руб., увеличения фонда социальной сферы на 714734 руб., целевого финансирования и поступления на 6734 руб.
Долгосрочные обязательства увеличились на 764339руб, изменение в структуре произошли на 1,61 %, темп роста – 140,46%.
Краткосрочные
обязательства за отчетный период уменьшились
на 3504477руб., что составило изменение в
их структуре на -0,14%, темп роста 81,1%. Данные
показатели достигнуты за счет уменьшения
всех статей входящих в раздел «Краткосрочные
обязательства», кроме «Займы и кредиты».
Бизнес в любой сфере деятельности требует ответа на три основных вопроса:
а)
каким производственным потенциалом
должен располагать субъект
б)
где найти источники
в) как организовать управление финансами, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность?
Руководство предприятия должно четко представить за счет каких источников ресурсов оно будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет (внешних) источников.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае6 может возникнуть просроченная краткосрочная задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшения финансового положения. Поэтому в процессе анализа студент должен изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности.
СК = КиР – НУ, руб.
СК0 = 64284223 – 117033 = 64167190 руб.
СК1 = 52060206 – 718601 = 51341605 руб.
ΔСК = СК1 – СК0
ΔСК 51341605 – 64167190 = –12825585 руб.
ЗК = ДО
ЗК0 = 1889346 руб.
ЗК1 = 2653685 руб.
ΔЗК = ЗК1 - ЗК0
ΔЗК = 2653685 – 1889346 = 764339 руб.
Определить структуру собственного и заемного капитала
| Таблица 3 | ||||
| Собственный капитал | ||||
| На начало отчетного | На конец отчетного | |||
| Статья пассива баланса | периода | периода | ||
| сумма | удельный | сумма | удельный | |
| руб | вес, % | руб | вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 27284 | 0,04 | 27284 | 0,05 |
| Добавочный капитал | 63241181 | 98,56 | 50295696 | 97,96 |
| Фонд социальной сферы | 954439 | 1,48 | 1669173 | 3,25 |
| Целевые финансирование и поступления | 61319 | 0,1 | 68053 | 0,13 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | -117033 | -0,18 | -718601 | 1,39 |
| Итого по разделу III | 64167190 | 100 | 51341605 | 100 |
| Таблица 4 | ||||
| Заемный капитал | ||||
| На начало отчетного | На конец отчетного | |||
| Статья пассива баланса | периода | периода | ||
| сумма | удельный | сумма | удельный | |
| руб. | вес, % | руб. | вес, % | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 1889346 | 100 | 2653685 | 100 |
| в том числе: | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 1889346 | 100 | 2653685 | 100 |
| Итого по разделу IV | 1889346 | 100 | 2653685 | 100 |
| Таблица 5 | ||||
| Структура кредиторской задолжности | ||||
| На начало отчетного | На конец отчетного | |||
| Статья пассива баланса | периода | периода | ||
| сумма | удельный | сумма | удельный | |
| руб | вес, % | руб | вес, % | |
| Кредиторская задолженность | 15749596 | 100 | 12476014 | 100 |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 3974662 | 25,24 | 4153067 | 33,29 |
| из них расчеты с поставщиками за электроэнергию | 94198 | 2,37 | 141876 | 3,42 |
| задолженность перед персоналом организации | 719728 | 4,57 | 380937 | 3,05 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1297292 | 8,24 | 972174 | 7,79 |
| задолженность перед бюджетом | 7601679 | 48,27 | 4352239 | 34,88 |
| авансы полученные | 152113 | 0,97 | 186425 | 1,49 |
| прочие кредиты | 2004122 | 12,72 | 2431172 | 19,49 |
4)Рассчитать оборачиваемость и скорость обращения кредиторской задолжности.
Определим оборачиваемость капитала:
_
Окз = КЗ/m, где
_
КЗ – среднегодовая кредиторская задолжность, руб.
m – однодневный оборот
_ _ _
КЗ = КЗ1 + КЗ0/ 2
m = Вр/Д, где
Вр – выручка
Д – количество дней (360 дней)
_
КЗ = (15749596 + 12476014)/2 = 14112805 руб.
m 0 = 27142617/360 = 75396,16 руб.
m 1= 23517328/360 = 65325,91 руб.
Окз0 = 14112805/75396,16 = 187,18 дней
Окз1 = 14112805/65325,91 = 216,04 дней
Определим скорость обращения кредиторской задолжности:
Скз = Д/ Окз
Скз0 = 360/187,18 = 1,92 обор.
Скз1 = 360/216,04 = 1,67 обор.
5)Рассчитаем рентабельность капитала
_
Rк = Пч / ВБ * 100
_
ВБ – среднегодовая валюта баланса, руб.
Пч – прибыль чистая, руб.
_
ВБ = (ВБ0 + ВБ1) / 2, руб.
а) Находим прибыль от реализации:
Пот реал. = ВП – КР, руб., где
ВП – валовая прибыль, руб.
КР – коммерческие расходы, руб.
Пот реал.0 = 3516842 – 359647 = 3157195 руб.